Ресурсы коммерческого банка.

Все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и при­влеченные (заемные).

Основную долю ресурсов коммерческого банка составляют привлеченные кредитные ресурсы. Доля привлеченных средств в общей сумме имеющихся в распоряжении банков кредитных ресурсов колеблется в зависимости от ве­личины банка, его специализации, других факторов и достигает 80 и более процентов. Выделяют три основные группы привлеченных коммерческим банком средств:

1) средства клиентов банка;

2) кредиты, полученные от цен­трального банка;

3) средства кредитных организаций.

Формируя свои ресурсы, банки привлекают денежные средства своих клиентов - юридических и физических лиц. Эти средства имеют наиболь­ший удельный вес в пассивах коммерческих банков и являются основой для осуществления активных операций.

Прежде чем приступить к характеристике операций коммерческого бан­ка по привлечению средств во вклады, дадим определение таких понятий, как «банковский вклад», «депозит», «банковский счет». Как в отечественной, так и в зарубежной (переводной) экономической литературе отсутствует еди­ный подход к их толкованию. Российское банковское законодательство и со­ответствующая экономическая литература позволяют определить эти кате­гории следующим образом:

- банковский вклад (депозит) - это денежные средства, размещенные вкладчиком в коммерческом банке на определенных условиях;

- банковский счет - это единица хранения экономической информации о конкретной банковской операции. (Счет по вкладу — единица хранения бан­ковской информации об остатке денежных средств во вкладе, об операциях, проведенных по вкладу вкладчиком.)

Существует множество банковских вкладов, поэтому необходима их чет­кая классификация (рис. 20.1). Основой данной классификации должна быть во-первых, предложенная выше трактовка содержания понятий «банковский вклад», «депозит», «банковский счет», во-вторых, принцип последовательно­го использования различных критериев классификации.

С точки зрения категории вкладчика все вклады можно разделить на вклады юридических и физических лиц.

Различная форма изъятия денежных средств со счета по вкладу дает воз­можность разделить и вклады юридических, и вклады физических лиц на: вклады до востребования и срочные вклады.

Следующим критерием для дальнейшей классификации срочных вкла­дов и юридических, и физических лиц является срок действия договора по вкладу. В соответствии с данным критерием и те и другие вклады можно раз­делить на шесть групп.

К иным срочным вкладам юридических и физических лиц следует отне­сти срочные вклады с возможностью довнесения денежных средств на счет по вкладу, срочные вклады с возможностью изъятия дохода, начисленного на остаток денежных средств во вкладе, срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии денежных средств и т. д.

Дальнейшая классификация вкладов до востребования возможна, на наш взгляд, с точки зрения условий договора банковского счета. Данный крите­рий позволяет выделить вклады на контокоррентные счета, сберегательные вклады, вклады с плавающей процентной ставкой и т. д.

Необходимо отметить различную мотивацию участников вкладных опе­раций при внесении денежных средств во вклады, а также роль различных вкладов для банковской деятельности.

Вклады (депозиты) до востребования - это средства на счетах ком­мерческих банков, которые могут быть востребованы клиентом без предва­рительного уведомления банка. К ним относятся средства юридических лиц на расчетных, текущих, бюджетных, контокоррентных счетах, а также сред­ства физических лиц на счетах по вкладам до востребования.

Основной экономический мотив вкладчика при внесении денежных средств на вклады до востребования определен его желанием участвовать в безналичных расчетах. Поэтому для банков этот ресурс обходится недоро­го, банки России не начисляют клиентам доход на средства, размещенные на расчетных и текущих счетах. По остатку на бюджетных счетах начисляется доход в размере установленного процента от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Доход по вкладам до востребования физических лиц, по карточным вкладам начисляется банками в соответствии с их собственной процентной политикой.

В структуре ресурсов коммерческих банков депозиты до востребования за­нимают, как правило, наибольший удельный вес, что связано с их дешевизной.

Подвижность остатков в депозитах до востребования заставляет банки держать на корреспондентском счете в ЦБ, в кассе значительную долю средств, для того чтобы иметь возможность в любой момент выполнить поручение клиента. Но, тем не менее, существует такое банковское понятие, как «неснижаемый остаток» средств в депозитах до востребования. Он вы­ступает в качестве стабильного кредитного ресурса для кратко- и даже сред­несрочного кредитования. Максимизация этого остатка и является целью коммерческого банка, привлекающего средства на вклады до востребования.

Срочные депозиты - это средства, привлекаемые банками на опреде­ленный срок. Банки привлекают на срок и средства юридических, и средства физических лиц.

Основная цель вкладчика при внесении средств на счета по срочным вкладам - получение дохода, банка — получение устойчивого кредитного ре­сурса. Срок и условия конкретного вклада определяются договором вклада. Он заключается между вкладчиком и банком. По российскому законодатель­ству вкладчик имеет возможность воспользоваться своими деньгами и до окончания срока хранения вклада. Но в этом случае он рискует не получить ту сумму дохода, на которую рассчитывал: банк выплатит ему доход в соот­ветствии с действующей на данный момент времени ставкой по вкладам до востребования. Банки в соответствии со второй частью Гражданского кодек­са не имеют права в одностороннем порядке, снижать ставку по ранее заклю­ченным договорам срочного банковского вклада.

Классификация банковских вкладов с учетом зарубежной банковской практики имеет свои особенности. В качестве самостоятельного вида вкла­дов зарубежные экономисты выделяют сберегательные вклады. Эти вкла­ды имеют общие черты и со срочными вкладами, и со вкладами до востребо­вания. На срочные вклады они похожи тем, что банк выплачивает по ним по­вышенный доход, а на вклады до востребования - тем, что открываются на неопределенный срок. Причем «отличительной особенностью сберегатель­ного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о нали­чии вклада, чаще всего сберегательная книжка». «Некоторые банки предла­гают сберегательные депозиты с выписками о состоянии счета». Кроме того, к основным типам сберегательных счетов относятся «депозитные счета де­нежного pынка».

Необходимо отметить, что если считать сберегательную книжку отличи­тельной особенностью сберегательного вклада, то к сберегательным следует отнести все вклады физических лиц, принимаемые российскими банками, кроме вкладов на карточных счетах. Выдачей сберегательной книжки (книж­ки вкладчика) удостоверяется внесение денежных средств и на счета по сроч­ным вкладам, и на счета по вкладам до востребования. В этом случае предло­женная нами классификация является классификацией сберегательных вкладов. Отечественные банки применяют понятие «сберегательный» для обозначения конкретных банковских вкладов. Например, вклад «Сберега­тельный» Сбербанка РФ - это срочный вклад с возможностью пролонгации срока действия договора по вкладу.

Зарубежные авторы выделяют в отдельную группу вкладов трансакционные депозиты. Обслуживая счета по этим депозитам, «банк обязан про­вести немедленно любое снятие средств, сделанное самим клиентом или третьим лицом по поручению клиента». Трансакционные депозиты называ­ют также чековыми, т. е. распорядиться этими депозитами вкладчик может, выписав чек. К ним относятся вклады до востребования и НАУ-счета (вкла­ды до востребования), по которым банки выплачивают процент. С этой точки зрения трансакционные (чековые) депозиты не получили распространения в отечественной практике - частный владелец вклада до востребования в российском банке не может распорядиться им с помощью чека. С другой стороны, можно сказать, что на НАУ-счетах размещаются все вклады до вос­требования в отечественных банках - в России не существовало запретов на выплату дохода по вкладам до востребования, и банки всегда выплачивали по ним процент.

В отдельную группу стоит выделить вклады на счетах с автоматическим перечислением средств — САПС, которые с 1978 г. открывают своим клиен­там американские банки. Денежные средства, поступающие вкладчику, пер­воначально зачисляются на счет по вкладу до востребования (процент по нему не выплачивается), затем происходит их автоматическое перечисление («чистка») на чековые текущие счета, приносящие проценты. Отечественные банки не предлагают своим клиентам такой услуги.

Каждый банк имеет право устанавливать размер дохода по вкладам и по­рядок начисления процентов (простые, сложные) в зависимости от направ­ления своей процентной политики. Банк привлекает ресурсы своих клиен­тов, выпуская в обращение депозитные и сберегательные сертификаты, а также собственные векселя.

Сертификат - это письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установ­ленного срока суммы вклада и процентов по нему. Держателями депозитных сертификатов могут стать юридические лица (предельный срок их обраще­ния — 1 год), держателями сберегательных сертификатов - физические лица (предельный срок обращения - 3 года). Сертификаты могут отличаться друг от друга:

а) по способу оформления (именные, на предъявителя);

б) по форме изъятия средств (срочные, до востребования).

Погашение сертификата мож­но осуществлять различными способами:

а) сертификатами нового выпуска;

б) безналичным перечислением на указанный вкладчиком банковский счет;

в) наличными деньгами.

Владелец сертификата может уступить права требо­вания по сертификату другому лицу. Если речь идет о сертификате на предъ­явителя, то уступка осуществляется простой передачей сертификата; если речь идет об именном сертификате, то уступка оформляется на оборотной стороне сертификата двусторонним соглашением - цессией. По окончании срока действия сертификата владелец предъявляет его в банк вместе с заяв­лением, содержащим указание способа погашения сертификата.

Как уже ранее отмечалось, вексель банка - это ценная бумага, содержа­щая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате оп­ределенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок законному предъявителю векселя. Приобрести банковские векселя имеют возможность и юридические и физические лица. Держатель векселя имеет возможность до(наступления срока платежа по нему передать его другому лицу, оформив на обратной стороне векселя передаточную надпись — индос­самент.

Вексель имеет силу только при соблюдении ряда формальных предписа­ний и должен содержать:

а) вексельную метку, т. е. обозначение документа векселем, включенное в его текст;

б) простое, ничем не обусловленное обяза­тельство уплатить денежную сумму;

в) указание денежной суммы цифрами и прописью;

г) наименование того, кто должен платить;

д) срок платежа;

е) место, где должен быть совершен платеж;

ж) наименование того, кому дол­жен быть совершен платеж;

з) дату и место составления векселя.

Различают дисконтные и процентные банковские векселя. Дисконтный вексель продается по цене ниже номинала, а погашается по номиналу, разни­ца составляет доход векселедержателя. Процентный вексель продается по номиналу, а при погашении предъявителю векселя выплачивается доход по установленной банком процентной ставке.

Сертификаты и векселя имеют преимущества и недостатки по сравне­нию со срочными банковскими вкладами. Основным преимуществом явля­ется возможность уступки права требования по сертификату и передачи век­селя по индоссаменту другому лицу. Эта возможность дает держателям пра­во использовать их как средство расчетов с сохранением выплачиваемого дохода, а банку сохранить привлеченные кредитные ресурсы. Основным недостатком сертификатов и векселей являются повышенные расходы банка на их выпуск.

К следующей группе привлеченных коммерческими банками ресурсов относятся кредиты, полученные от Центрального банка. Дополнительные кредитные ресурсы коммерческие банки могут привлечь, предложив Цен­тральному банку к переучету учтенные ими коммерческие векселя. Если век­сель соответствует предъявляемым требованиям, то Центральный банк учтет его, но удержит часть вексельной суммы в соответствии с объявленной учет­ной ставкой. Увеличить свой кредитный потенциал коммерческие банки мо­гут также участвуя в проводимых с 1994 г. Центральным банком кредитных аукционах.

Привлеченные на аукционе кредитные ресурсы банки могут использо­вать в любом направлении без соблюдения уровня предельной маржи. К аук­циону допускаются банки, проработавшие не менее одного года, выполняю­щие все нормативы, установленные Центральным банком, не имеющие на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной за­долженности по кредитам ЦБ. Аукцион может быть организован по амери­канскому, голландскому способу или как аукцион с фиксированной про­центной ставкой. Уровень процентной ставки на момент начала торгов - ставка рефинансирования ЦБ.

Средства кредитных организаций коммерческие банки привлекают на рынке межбанковских кредитов (рынке МБК). В качестве кредиторов на этом рынке выступают банки, имеющие в данный момент времени свобод­ные ресурсы и стремящиеся прибыльно их разместить, в качестве заемщи­ков - банки, испытывающие потребность в кредитных ресурсах. Сроки сде­лок на рынке МБК могут быть различными, но наиболее распространены сделки сроком от одного до шести месяцев.

Ставка по кредитам МБК зависит от уровня спроса на свободные ресурсы и от объема их предложения. Размер процентной ставки по конкретному до­говору - результат непосредственной договоренности между банками.

Существует ряд показателей, характеризующих состояние российского МБК:

MIBOR (предложение на продажу) — средняя величина ставок, по кото­рым крупнейшие российские банки готовы продать кредитные ресурсы;

MIBID (предложение на покупку) — средняя ставка, по которой те же банки готовы привлечь кредитные ресурсы;

MIACR — средняя фактическая ставка по договорам, заключенным на рынке МБК теми же банками.

Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют двухуров­невую структуру. Они состоят из базового капитала (капитал первого уров­ня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня). В состав базово­го капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного капитала - источники соб­ственных средств, величина которых может изменяться.

В состав капитала первого уровня входят:

а) уставный капитал (фонд);

б) эмиссионный доход банка;

в) резервный фонд;

г) фонды экономического и социального развития;

д) нераспределенная прибыль текущего года.

Уставный капитал (фонд) является экономической основой деятель­ности коммерческого банка. Порядок образования уставного капитала (фон­да) зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк создается в форме акционерного общества, то величина уставного капитала равна сум­ме номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Размер уставного капитала (фонда), порядок его формирования и изме­нения определяются учредительными документами банка. Величина устав­ного капитала законодательно не ограничена, но для обеспечения финансо­вой устойчивости банков определены требования к минимальному размеру уставного капитала. Согласно указанию Банка России от 24 июня 1999 г. № 586-у «О минимальном размере уставного капитала для вновь создавае­мых кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицен­зии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставно­го капитала должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн евро. Рубле­вый эквивалент размера уставного капитала в соответствии с указанием Банка России от 3 января 2001 г. № 895-у установлен в размере не менее 2 6150 000 руб.

Эмиссионный доход (премия на акции) возникает как положительная разница между стоимостью реализации акций (или долей, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью) их первым владельцам и номинальной стоимостью акций (долей).

Резервный фонд формируется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли банка. Средства резервного фонда предназначены для возмещения убытков и потерь, которые могут возникнуть при осуществлении банком раз­личных операций. Предельный и минимальный размер резервного фонда оп­ределяется уставом банка. Минимальный размер не может быть меньше 15% величины оплаченного уставного капитала.

Учредительными документами коммерческого банка может быть преду­смотрена и возможность создания различных фондов экономического и соци­ального развития. Эти фонды формируются за счет чистой прибыли банка и включаются в состав капитала первого порядка, если данные об их форми­ровании подтверждены аудиторами.

Составным элементом капитала первого порядка является и его не рас­пределенная в текущем году прибыль, если данные о ней подтверждены ау­диторской организацией.

В состав капитала второго уровня входят:

а) прибыль отчетного года, не подтвержденная аудиторской организацией;

б) резерв на возможные потери по ссудам;

в) фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудитор­ском заключении, и ряд других элементов.

Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают источ­ники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав капитала второго порядка — те источники собственных средств, величина которых дос­таточно легко может изменяться во времени.

Собственный капитал играет важную роль в деятельности коммерческо­го банка. Эта роль определена его функциями. Можно выделить следующие основные функции собственного капитала коммерческого банка:

а) защит­ная;

б) оперативная;

в) регулирующая.

Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов клиен­тов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенса­ций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.

Оперативная функция состоит в создании материальной базы для дея­тельности банка (приобретение за счет собственных источников земли, зда­ний, оборудования и т. д.), а также в обеспечении финансовой основы для ак­тивных операций банка.

В рамках регулирующей функции Центральный банк осуществляет оцен­ку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их деятель­ность.

Важность указанных выше функций как для банковского сектора, так и для всей экономической системы делает актуальным вопрос о достаточно­сти собственного капитала коммерческих банков.

Рекомендовать точную абсолютную величину собственного капитала не­возможно. Но очевидно, что эта величина должна, как минимум, зависеть от суммы и структуры банковских активов. Если сумма рисков, которые несет банк при проведении активных операций, повышается, то и значение собст­венного капитала должно увеличиваться. Если доля активов с повышенной степенью риска в общей сумме активов снижается, то и величина собствен­ного капитала может быть меньше.

В июле 1988 года в г. Базель (Швейцария) центральные банки промышленно развитых государств определили согласованный подход к определе­нию показателя достаточности собственного капитала коммерческих банков и заключили Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала. В соглашении определен общий порядок расчета норматива достаточности собственного капитала (коэффициента Кука). Этот коэффициент устанавливает минимальное соотношение между капита­лом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска. Соглашение вступило в силу с 1994 г., и сегодня «коэффици­ент Кука» используется центральными банками различных стран в качестве базового ориентира при определении требований к достаточности капитала коммерческих банков. Значение данного норматива применительно к капи­талу первого порядка должно быть не менее 4%, отношение совокупного соб­ственного капитала коммерческого банка к активам, взвешенным с учетом степени риска, не должно быть меньше 8%.

Базельские стандарты используются и Центральным банком России при выработке требований к уровню достаточности собственного капитала ком­мерческих банков.

В отечественной практике порядок расчета капитала коммерческих бан­ков установлен инструкцией ЦБР № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регу­лирования деятельности банков». Данная инструкция устанавливает норма­тив достаточности собственных средств (капитала) банка.

Минимально допустимое значение этого норматива с 1 октября 2000 г. уста­навливается в зависимости от величины собственных средств (капитала) банка.