Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут (Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз, (8)
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
|
Коб =
Продолжительность одного оборота (Д):
|
Д =
Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:
- незавершенное производство 45 дней
- расходы будущих периодов 10 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе
Производственных запасов
Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дни | Потреб-ность, тыс. р. |
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия | ||||
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; | ||||
1.3 Топливо, энергия со стороны. | ||||
И т о г о: |
Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.
Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. | |
Освоение | Полное использование мощности | |
1 Производственные запасы | ||
2 Незавершенное производство | ||
3 Расходы будущих периодов | ||
4 Готовая продукция на складах | ||
5 Дебиторская задолженность | ||
6 Денежные средства | ||
И т о г о: |
Основные технико-экономические показатели работы предприятия
В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.
Таблица 18- Основные технико-экономические показатели работы предприятия
Показатели | 1 год (осво-ение) | 2 год (полная мощность) | Откло-нение | ||||
1 Объем реализации продукции, шт. | |||||||
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р. | |||||||
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы. | |||||||
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. | |||||||
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р. | |||||||
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: по категориям | |||||||
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р. | |||||||
8 Амортизационные отчисления, тыс. р. | |||||||
Продолжение таблицы 18 | |||||||
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р. | |||||||
10 Выработка на одного работающего на одного рабочего | |||||||
11 Фондоотдача основных производственных фондов | |||||||
12 Фондоемкость | |||||||
13 Рентабельность производства, % | |||||||
14 Рентабельность продукции, % | |||||||
15 Рентабельность продаж, % | |||||||
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных срдств | |||||||
17 Период оборота оборотных средств, дни | |||||||