Таблица № 7
Сметная калькуляция на тему НИОКР
Стадии | Собственные расходы по статьям калькуляции | Оплата работ соисполнителей | Общие расходы | ||||||
ОЗПР | ДЗПР 15% от ОЗПР | Отчислен. на соцстрах. | Материалы, покуп. изделия | Расходы на командировки | Накладные расходы | Себестоимость собств. работы | |||
Техническое задание | 42,6 | 120,842 | - | 34,202 | 624,8 | 1106,444 | - | 1106,444 | |
Техническое предложение | 270,75 | 768,027 | - | 34,202 | 6848,979 | - | 6848,979 | ||
Эскизный проект | 315,75 | 895,677 | 1710,1 | 68,404 | 9725,931 | - | 9725,931 | ||
Технорабочий проект | 628,05 | 1781,568 | 1282,575 | 68,404 | 9211,4 | 17158,997 | - | 17158,998 | |
Изготовление опытных образцов | 723,15 | 2051,335 | 4275,25 | 68,404 | 10606,2 | 22545,339 | 16612,552 | 39157,892 | |
Комплексные межведомственные испытания | 451,03 | 855,05 | 136,808 | 4993,888 | 14766,7135 | 19760,602 | |||
Натурные и приемочные испытания | 160,5 | 455,285 | 427,525 | 239,414 | 4706,724 | 5537,517 | 10244,242 | ||
Постановка серийного производства | 265,35 | 752,709 | - | 68,404 | 3891,8 | 6747,263 | - | 6747,263 | |
Итого | 2565,15 | 7276,4755 | 8550,5 | 684,04 | 37622,2 | 73833,57 | 36916,78 | 110750,35 |
Сметная калькуляция на тему утверждается заказчиком и становится официальным документом, по которому затем осуществляем финансирование темы.
Расчеты заработной платы исполнителей темы
Заработная плата исполнителей темы состоит из основной и дополнительной. Основную заработную плату рассчитываем с учетом должностных окладов исполнителей (тарифных ставок) и количества отработанных ими дней. Целесообразно выполнить расчеты заработной платы так, чтобы были видны суммы заработной платы по стадиям (для сметной калькуляции) и одновременно по отдельным исполнителям (таблица № 8 – см. приложение 1).
Заработную плату за один рабочий день определяем исходя из месячного оклада и количества рабочих дней в месяце. Дополнительная заработная плата включает в себя оплату тарифных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день (подросткам и кормящим матерям), премии за достижение в работе и рассчитываем в процентах от основной (приблизительно 10%…20%). В данном курсовом проекте принимаем дополнительную заработную плату в размере 15% от основной.
Общие доходы исполнителей темы состоят из основной, дополнительной заработной плат и премий, получаемых из фонда материального поощрения. Целесообразно составить таблицу общих доходов членов ВТК (таблица № 9).
Премии из прибыли, выделяемые для исполнителей темы, необходимо распределить между ними с учетом планируемого времени работы и квалификации. Коэффициент премий (Кпрем) равен 9% от основной заработной платы.
Отчисления на социальное страхование принимаем в процентах от основной заработной платы и дополнительной заработной платы (37%).
На статью «Материалы и покупные изделия» списываем стоимость материалов и комплектующих изделий, используемых для макетов и опытных образцов, изготавливаемых своими силами. При укрупненных расчетах принимаем по данным аналогов в процентах от основной заработной платы (50%) для темы в целом, а затем распределяем эти затраты по стадиям с помощью структурных коэффициентов (3 стадия – 20 %; 4 – 15 %; 5 – 50 %; 6 – 10 %; 7 – 5 %).
Командировочные расходы для темы в целом принимаем в процентах от основной зарплаты (4%), а затем, как и расходы предыдущей статьи распределяем по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5%, 5%, 10%, 10%, 10%, 20%, 35%, 10% соответственно).
Накладные расходы НИИ, КБ – это расходы на управление и хозяйственное обслуживание, а также амортизационные отчисления занятости и др. На отдельные темы накладные расходы распределяем косвенно – пропорционально основной зарплате производственного персонала (укрупнено, принимаем 220%).
В статью «Оплата работ исполнителей» (контрагентские расходы) включают стоимость проектных работ, выполняемых исполнителями, непосредственно для калькулируемой темы, оплату работ и услуг опытного производства, испытательных баз и т. д. При укрупненных расчетах контрагентские расходы на тему в целом можно принять в процентах от суммы собственных расходов (50%), а затем распределяем их по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5 стадия – 45%, 6 – 40%, 7 – 15%, соответственно).
Таблица № 9
Общие доходы исполнителей собственных работ
Код исполнителя | Должность | Зарплата | Премии из прибыли | Итого | |
основная | дополнительная | ||||
Ведущий инженер | 223,65 | 134,19 | 1848,84 | ||
Инженер 1-й категории | 311,4 | 186,84 | 2574,24 | ||
Маркетолог | 22,5 | 13,5 | |||
Экономист | 58,8 | 35,28 | 486,08 | ||
Конструктор РЭА | 172,8 | 103,68 | 1428,48 | ||
Инженер 2-й категории | 227,7 | 136,62 | 1882,32 | ||
Радист | 148,5 | 89,1 | 1227,6 | ||
Радист | 128,7 | 77,22 | 1063,92 | ||
Радист | 193,05 | 115,83 | 1595,88 | ||
Техник 1-й категории | 86,4 | 1190,4 | |||
Техник 2-й категории | 36,9 | 22,14 | 305,04 | ||
Инженер-экономист 1-й категории | 97,5 | 58,5 | |||
Радист | 44,55 | 26,73 | 368,28 | ||
Радист | 29,7 | 17,82 | 245,52 | ||
Служащий | 22,5 | 13,5 | |||
Конструктор | |||||
Служащий | 64,8 | 38,88 | 535,68 | ||
Конструктор оснастки | 86,4 | 1190,4 | |||
Технолог | 50,4 | 30,24 | 416,64 | ||
Технолог | 37,8 | 520,8 | |||
Рабочий | 48,75 | 29,25 | |||
Рабочий | 37,5 | 22,5 | |||
ИТОГО | 2630,7 | 1578,42 | 21747,12 |
Расчеты цены темы
При обосновании цены темы различают:
- Преддоговорная цена разработчика;
- Преддоговорная цена заказчика;
- Договорная цена.
Преддоговорная цена разработчика (Цразр.) – это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установленному коэффициенту рентабельности:
Цразр = Собщ. + П= Собщ. (1+ Крент /100),
где Собщ. - общая смета затрат (себестоимость) темы;
П – плановая прибыль, обеспечивающая рентабельность работы НИИ и КБ и непосредственно исполнителей темы;
Крент – коэффициент рентабельности (%), принимаем в размере 30%.
Цразр = 110750,35*(1+30/100)=143975,455 грн.
Определение преддоговорной цены заказчика с учетом уровня качества разработки:
Цзак = Цразр *Yн-б ,
где Yн-б - уровень качества проектируемого изделия относительно базового варианта (рассчитали ранее):
Цзак = 1,67*143975,455=240439,01 грн.
Тема реализуется по договорной цене (Цдог), которая устанавливается по согласованию между заказчиком и разработчиком при заключении договора. Договорная цена должна быть
Цразр <= Цдог <= Цзак.