КРЕДИТ КАК ФОРМА ДЕНЕЖНОГО КАПИТАЛА

Сущность кредита как формы движения ссудного капитала

Кредит — это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сум­му и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).

Кредит предоставля­ется банком или кредитной организацией, а предметом займа являются только деньги. Кредиты могут предоставляться также хозяйствующи­ми субъектами, имеющими свободные денежные средства: инвестици­онными фондами, трастовыми компаниями, финансовыми компания­ми и др.

Кредит выдается на следующих принципах:

• срочность (возврат денег в точно срок, указанный в кредитном договоре);

• возвратность (возврат денег в точно сумме, указанной в кредитном договоре);

• платность(за использование денег кредитор возьмет процент от суммы кредита).

Этим кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда — передача вещи одной стороной в безвозмездное временное пользование другой стороне, которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Заем — передача одной стороной в собственность другой стороне денег или ценных вещей, с обязательством заемщика возвратить заи­модавцу такую же сумму денег или ценные вещи той же стоимости и того же рода и качества, как те, что были получены от заимодавца.

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала и обеспечивает превращение собственного капитала кредитора в заем­ный капитал заемщика.

Виды кредита

Денежные кредиты бывают:

• инвестиционный налоговый;

• налоговый;

• финансовый;

• коммерческий.

Инвестиционный налоговый кредит — изменение уплаты налога, при котором организации представляется возможность в течение опреде­ленного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начислен­ных процентов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита определены Налоговым Кодексом РФ.

Налоговый кредит — это отсрочка или рассрочка по уплате налога. Этот кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года.

Финансовый кредит — прямая выдача кредитором денег заемщику. Порядок и условия кредитования в РФ регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

По сфере применения и видам заемщиков финансовый кредитимеет два вида:

• межбанковский кредит, при котором заемщиком выступает банк;

• кредит для коммерческих целей, при котором заемщиком выступает предприятие, товарищество, акционерное общество и т. д.

Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов регули­руется кредитным договором.

Важным условием выдачи кредита является его обеспечение.

Обес­печения кредита — это товарно-материальные ценности, недвижи­мость, ценные бумаги, затраты производства и запланированные к выпуску объемы продукции, служащие залогом полного и своевремен­ного возврата кредита и уплаты процентов. Основными видами обес­печение кредита являются: поручительство, гарантия, залог, страхова­ние ответственности заемщика за непогашение кредита. Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в валюте.

Поручительство — это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредито­ром оплатить при необходимости задолженность заемщика.

Гарантия — это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия в отличие от поручительства не является актом, дополняющим кредит­ное соглашение.

Залог — это способ обеспечения кредитных обязательств заемщика.

Формы кредита

Различают следующие формы предоставления кредита заемщику:

· срочный кредит;

· контокоррентный кредит

· онкольный кредит;

· ипотечный кредит;

Срочный кредит — это обычная форма кредита. Например, банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается путем перечисления банку соответствующей суммы с расчетного счета заемщика.

Контокоррентный кредит — это кредит, выдаваемый со специально­го ссудного счета, на котором отражаются все кредиты банка, выданные ранее данному клиенту, все платежи со счетами получателей, произве­денные по поручению клиента, а также все средства, поступающие в банк на имя клиента (выручка, вклады и т. п.). Контокоррент — еди­ный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом.

Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию (с предупреждением за 2-7 дней) и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами, т. е. под залог.

Ипотечный кредит — кредит под залог недвижимости. Выдается ипотечными банками для покрытия крупных капитальных затрат, но­вого строительства; приобретения недвижимости. Объект строитель­ства является предметом залога.

Основными формами кредита как разновидности расчетов (расче­тов с рассрочкой платежа) являются:

• фирменный кредит;

• вексельный (учетный) кредит;

• овердрафт.

Фирменный кредит — традиционная форма кредитования, при ко­торой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в фор­ме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является предоставление отсрочки платежа при покупке с одновременным полу­чением аванса от покупателя.

Вексельный кредит. Для кредитования торговых операций может использоваться коммерческий (торговый) вексель. Он выдается пред­приятием под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или как долговое обязательство. Использование коммерческих векселей повышает надеж­ность расчетов.

Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой операции обра­зуется отрицательный баланс, т. е. дебетовое сальдо — задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

Кредит по открытому счету. Сущность кредитов или расчетов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные доку­менты, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель пога­шает свою задолженность по открытому счету.

Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банк на хранение. Депозит оплачивается банком. Депозиты бывают двух видов: до востребования и срочные. Срочные депозиты — это вклады, вносимые на заранее установленный срок (от 1 месяца и более) под определенный процент. Хранение средств на депозитных счетах осуществляется на основе договора, заключенного между бан­ком и вкладчиком.

Способы погашения кредита

Помимо обеспечения эффективного использования кредита (повы­шение эффективности собственных средств) важным вопросом явля­ется способ погашения кредита. Погашение кредита может осуществ­ляться равными долями, разовым платежом и т. д.

Равная сумма выплат по периодам за кредит может быть определена по следующей формуле:

где Р — равная сумма выплат по периодам, руб.;

К — размер кредита, руб.;

r — процентная ставка за один период;

п — число периодов (месяцев, кварталов, лет).

Общая сумма платежа за кредит в этом случае определяется сумми­рованием всех произведенных равных выплат:

S=Pxn,

где S — общая сумма платежа за кредит.

Плата за кредит, т. е. общая сумма процентов, которые должен вы­платить заемщик кредитору в случае разового погашения кредита, рас­считывается по формуле:

I = К x r x п,

где I — общая сумма процентов за кредит, руб.;

К — сумма кредита, руб.; r ~ годовой процент; п — количество лет.

Тогда общая сумма платежа за кредит в случае разового погашения кредита составит:

S= К + I.