По окончании отчетного года, 31 декабря, заключительной записью в бухгалтерскомучетеактивно-пассивныйсчет99«Прибылииубытки» закрывается и нераспределенная прибыль списывается на активно-пассивный счет84«Нераспределеннаяприбыль(непокрытыйубыток)»,бухгалтерской записью Дебет 99 Кредит 84.
Нераспределенная прибыль может использоваться на пополнение уставного фонда, на выплату дивидендов учредителям, на создание резервного фонда, на приобретениеосновныхсредств,навыплатуматериальнойпомощи, вознагражденияпоитогамработызагодит.д.,бухгалтерскиезаписи следующие:
Дебет 84 «Нераспределенная прибыль» Кредит счетов 80 «Уставный фонд»; 75 «Расчеты с учредителями»; 82 «Резервный фонд»; 70 «Расчеты по оплате труда».
ИЗ ТЕТРАДИ
| Погашение дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, включая получ авансы и предварительную оплату | |||
| Удержание из зп суммы алиментов | 50,51 | ||
| Начисление алиментов | |||
| Начисление страховых платежей | 20,25,44 | 76-2 | |
| Перечисление страховых платежей | 76-2 | 50,51 | |
| Начисление налогов, включаемых в затраты | 20,23,25,26 | ||
| Налоги, включаемые в цену продукции – акциз и ндс | |||
| Начисление налога на прибыль | |||
| Удержание подоходного налога из зп | |||
| Заготовление тмц из-за границы | |||
| Перечисление ден ср-в с р/с в погашение задолженности перед бюджетом – погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | |||
| Выдача займов сотрудникам | 73-1 | ||
| Выдача займа сотрудникам под % | 73-1 | ||
| Сотрудник сам вносит в кассу займ и % | 73-1 | ||
| Организация удерживает из з/п причитающиеся ей ден ср-ва | 73-1 | ||
| Задолженность работников (материально-ответственных лиц) по возмещению ущерба | 73-2 | ||
| Учетная стоимость недостающей ценности | 73-2 | ||
| Разница между взыскиваемой стоимостью недостающей ценности и ее учетной стоимостью | 73-2 | ||
| При обнаружении брака с виновных лиц взыскиваются сумма потерь от брака | 73-2 | ||
| Возмещение недостач и потерь от порчи имущества погашается путем внесения денежных средств должником | 73-2 | ||
| Возмещение недостач и потерь от порчи имущества погашается путем удержания из зп | 73-2 | ||
| Выявлена недостача при приемке материалов в пределах норм естественной убыли | |||
| Сумма недостач и потерь от порчи поступивших материалов от поставщика сверх норм естественной убыли (оформляется как претензия!) | 76-3 | ||
| Отпущены стройматериалы со склада для выполнения монтажных работ: Со стороны заказчика Со стороны подрядчика | 08(20) | ||
| Отпущены материалы для изготовления продукции | |||
| Отпущены материалы для содержания, эксплуатации, использования оборудования | |||
| Отпущены материалы общепроизводственного назначения (на хоз нужды цехов) | |||
| Отпущены материалы на управление и хоз нужды | |||
| Ввод ос в эксплуатацию | |||
| Ввод нематер активов в эксплуатацию | |||
| Стоимость ос и нематер активов, внесенных собственником имущества в счет вклада в уставный фонд организации | |||
| Стоимость ос и нематер активов, безвозмездно полученных от др организаций и лиц: Если по объектам начислена амортизация Если амортизация не начисляется | |||
| В течение срока полезного использования, стоимость безвозмездно полученных объектов будет списана | 25,26,44 или 98 | 02,05 или91 | |
| Если объект выявлен в результате инвентаризации (излишки) | |||
| Амортизационные отчисления по ос, используемых предпринимательской деятельностью, используемые на протяжении всего срока полезного использования, путем ежемесячного включения в затраты производства | 20, 23, 25, 26, 29, 97, 28 | ||
| Если амортизация включается в торговле | |||
| В состав прочих расходов по текущей деятельности начисляется амортизация по тем объектам ос, которые находятся в простое свыше 3-х месяцев | 90-10 | ||
| … на остаточную стоимость списываемого объекта: для ос Для немат активов | |||
| Расходы, связанные с выбытием ос, собираются | 70,69,76,60 | ||
| Оприходована стоимость матер, полученных при выбытии ос | |||
| Удержание в ФСЗН | |||
| Удержан подоходный налог | |||
| Оприходованы запасные части | 10-5 | 91-1 | |
| Списание в себестоимости | 91-04 | ||
| Начислена зп В бгс | 76-2 | ||
| Выручка от реализованной готовой продукции | 90-1 | ||
| Фактическая себестоимость реализованной продукции | 90-4 | ||
| Расходы на управление | 90-5 | ||
| Доля нераспределенной прибыли в уставном капитале | |||
| Удержан подоходный налог с учредителей | |||
| Выплата дивидендов из кассы | |||
| Отражена сумма уставного капитала в учредительных документах | |||
| Учредители вносят товары, ос | 41 и 08 | ||
| Оказаны услуги сторонним организациям транспортным цехом | 90-4 | ||
| Выплаты из нераспределенной прибыли прошлых лет | |||
| Себестоимость окончательного брака | |||
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90-4 | ||
| Списан из эксплуатации | |||
| Списана остаточная стоимость | 91-4 | ||
| Оприходованы запасные части | |||
| Начислена зп | |||
| Отражена покупная стоимость товара | |||
| Отражены расходы транспортной организации по доставке | |||
| Принят ндс в зачет уплаты в бюджет | |||
| Оприходованы поступившие материалы по учетной цене | |||
| Списана разница между фактической себестоимостью и из учетной ценой | |||
| Списание фактической себестоимости материалов | 90-10 | ||
| Отражена стоимость чего-либо (объявления в газете) | 90-10 | ||
| Поступление денежных ср-в от покупателя на рс | |||
| Признание в учете выручки от реализации материалов | 90-7 | ||
| Начисление ндс от суммы выручки | 90-8 | ||
| Перечислен ндс в бюджет | |||
| Отражена недостача по фактической стоимости | |||
| Отнесена недостача на виновного | 73-02 | ||
| Выручка от реализации готовой продукции | 90-1 | ||