По окончании отчетного года, 31 декабря, заключительной записью в бухгалтерскомучетеактивно-пассивныйсчет99«Прибылииубытки» закрывается и нераспределенная прибыль списывается на активно-пассивный счет84«Нераспределеннаяприбыль(непокрытыйубыток)»,бухгалтерской записью Дебет 99 Кредит 84.
Нераспределенная прибыль может использоваться на пополнение уставного фонда, на выплату дивидендов учредителям, на создание резервного фонда, на приобретениеосновныхсредств,навыплатуматериальнойпомощи, вознагражденияпоитогамработызагодит.д.,бухгалтерскиезаписи следующие:
Дебет 84 «Нераспределенная прибыль» Кредит счетов 80 «Уставный фонд»; 75 «Расчеты с учредителями»; 82 «Резервный фонд»; 70 «Расчеты по оплате труда».
ИЗ ТЕТРАДИ
Погашение дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, включая получ авансы и предварительную оплату | |||
Удержание из зп суммы алиментов | 50,51 | ||
Начисление алиментов | |||
Начисление страховых платежей | 20,25,44 | 76-2 | |
Перечисление страховых платежей | 76-2 | 50,51 | |
Начисление налогов, включаемых в затраты | 20,23,25,26 | ||
Налоги, включаемые в цену продукции – акциз и ндс | |||
Начисление налога на прибыль | |||
Удержание подоходного налога из зп | |||
Заготовление тмц из-за границы | |||
Перечисление ден ср-в с р/с в погашение задолженности перед бюджетом – погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | |||
Выдача займов сотрудникам | 73-1 | ||
Выдача займа сотрудникам под % | 73-1 | ||
Сотрудник сам вносит в кассу займ и % | 73-1 | ||
Организация удерживает из з/п причитающиеся ей ден ср-ва | 73-1 | ||
Задолженность работников (материально-ответственных лиц) по возмещению ущерба | 73-2 | ||
Учетная стоимость недостающей ценности | 73-2 | ||
Разница между взыскиваемой стоимостью недостающей ценности и ее учетной стоимостью | 73-2 | ||
При обнаружении брака с виновных лиц взыскиваются сумма потерь от брака | 73-2 | ||
Возмещение недостач и потерь от порчи имущества погашается путем внесения денежных средств должником | 73-2 | ||
Возмещение недостач и потерь от порчи имущества погашается путем удержания из зп | 73-2 | ||
Выявлена недостача при приемке материалов в пределах норм естественной убыли | |||
Сумма недостач и потерь от порчи поступивших материалов от поставщика сверх норм естественной убыли (оформляется как претензия!) | 76-3 | ||
Отпущены стройматериалы со склада для выполнения монтажных работ: Со стороны заказчика Со стороны подрядчика | 08(20) | ||
Отпущены материалы для изготовления продукции | |||
Отпущены материалы для содержания, эксплуатации, использования оборудования | |||
Отпущены материалы общепроизводственного назначения (на хоз нужды цехов) | |||
Отпущены материалы на управление и хоз нужды | |||
Ввод ос в эксплуатацию | |||
Ввод нематер активов в эксплуатацию | |||
Стоимость ос и нематер активов, внесенных собственником имущества в счет вклада в уставный фонд организации | |||
Стоимость ос и нематер активов, безвозмездно полученных от др организаций и лиц: Если по объектам начислена амортизация Если амортизация не начисляется | |||
В течение срока полезного использования, стоимость безвозмездно полученных объектов будет списана | 25,26,44 или 98 | 02,05 или91 | |
Если объект выявлен в результате инвентаризации (излишки) | |||
Амортизационные отчисления по ос, используемых предпринимательской деятельностью, используемые на протяжении всего срока полезного использования, путем ежемесячного включения в затраты производства | 20, 23, 25, 26, 29, 97, 28 | ||
Если амортизация включается в торговле | |||
В состав прочих расходов по текущей деятельности начисляется амортизация по тем объектам ос, которые находятся в простое свыше 3-х месяцев | 90-10 | ||
… на остаточную стоимость списываемого объекта: для ос Для немат активов | |||
Расходы, связанные с выбытием ос, собираются | 70,69,76,60 | ||
Оприходована стоимость матер, полученных при выбытии ос | |||
Удержание в ФСЗН | |||
Удержан подоходный налог | |||
Оприходованы запасные части | 10-5 | 91-1 | |
Списание в себестоимости | 91-04 | ||
Начислена зп В бгс | 76-2 | ||
Выручка от реализованной готовой продукции | 90-1 | ||
Фактическая себестоимость реализованной продукции | 90-4 | ||
Расходы на управление | 90-5 | ||
Доля нераспределенной прибыли в уставном капитале | |||
Удержан подоходный налог с учредителей | |||
Выплата дивидендов из кассы | |||
Отражена сумма уставного капитала в учредительных документах | |||
Учредители вносят товары, ос | 41 и 08 | ||
Оказаны услуги сторонним организациям транспортным цехом | 90-4 | ||
Выплаты из нераспределенной прибыли прошлых лет | |||
Себестоимость окончательного брака | |||
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90-4 | ||
Списан из эксплуатации | |||
Списана остаточная стоимость | 91-4 | ||
Оприходованы запасные части | |||
Начислена зп | |||
Отражена покупная стоимость товара | |||
Отражены расходы транспортной организации по доставке | |||
Принят ндс в зачет уплаты в бюджет | |||
Оприходованы поступившие материалы по учетной цене | |||
Списана разница между фактической себестоимостью и из учетной ценой | |||
Списание фактической себестоимости материалов | 90-10 | ||
Отражена стоимость чего-либо (объявления в газете) | 90-10 | ||
Поступление денежных ср-в от покупателя на рс | |||
Признание в учете выручки от реализации материалов | 90-7 | ||
Начисление ндс от суммы выручки | 90-8 | ||
Перечислен ндс в бюджет | |||
Отражена недостача по фактической стоимости | |||
Отнесена недостача на виновного | 73-02 | ||
Выручка от реализации готовой продукции | 90-1 | ||