Фирма «Блэкс Букс» предоставляет книжную продукцию, которая относится к группе непродовольственных товаров. «Блэк Букс» специализируется на профессиональной, то есть специализированной литературе, однако весь ассортимент реализуемого товара все же подразделяется на три группы: учебной, художественной и специализированной литературы.
Специализированная литература представлена следующими товарами:
· Медицинская литература;
· Юридическая литература;
· Литература по менеджменту;
· Литература по экономике;
· Литература о торговле;
· Литература, связанная с философией;
· Педагогическая литература;
· Книги для предпринимателей;
· Книги связанные с IT-индустрией;
Художественная литература представлена такими товарами как:
· Русская и зарубежная проза;
· Детективы;
· Мемуары/биографии;
· Поэзия;
· Фантастика;
· Фэнтезийная литература;
Учебная литература состоит из следующих наименований:
· Словари;
· Книги для подготовки к ЕГЭ;
· Учебники по общеобразовательным предметам;
· Учебники по иностранным языкам;
Для дальнейшего анализа необходимо провести исследование выручки от реализации товаров и услуг.
Таблица 6. Выручка от реализации товаров за январь
| Наименование товаров | Продано в месяц | Оптовая цена | Розничная цена | Выручка за январь | ||
| За единицу товара | Всего затрат за январь | |||||
| Специализированная | Медицинская | 203 000 | ||||
| Юридическая | 244 800 | |||||
| Менеджмент | 153 000 | |||||
| Экономика | 181 800 | |||||
| Торговля | 142 400 | |||||
| Философия | 130 260 | |||||
| Педагогика | 222 525 | |||||
| ИТ | 218 400 | |||||
| Предпринимательство | 74 520 | |||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 77 100 | ||||
| Детективы | 39 200 | |||||
| Мемуары/биографии | 86 000 | |||||
| Поэзия | 25 500 | |||||
| Фантастика | 80 000 | |||||
| Фэнтази | 131 600 | |||||
| Учебная | Словари | 63 200 | ||||
| ЕГЭ | 150 000 | |||||
| Учебники | 186 800 | |||||
| Иностранные языки | 272 300 | |||||
| Всего | - | - | - | 2 682 405 |
Таблица 7. Выручка от реализации товаров за февраль
| Наименование товаров | Продано в месяц | Оптовая цена | Розничная цена | Выручка за февраль | ||
| За единицу товара | Всего затрат за февраль | |||||
| Специализированная | Медицинская | 274 000 | ||||
| Юридическая | 140 000 | |||||
| Менеджмент | 81 090 | |||||
| Экономика | 126 000 | |||||
| Торговля | 46 400 | |||||
| Философия | 232 130 | |||||
| Педагогика | 101 265 | |||||
| ИТ | 155 200 | |||||
| Предпринимательство | 106 812 | |||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 48 300 | ||||
| Детективы | 74 400 | |||||
| Мемуары/биографии | 72 000 | |||||
| Поэзия | 29 400 | |||||
| Фантастика | 34 800 | |||||
| Фэнтази | 81 760 | |||||
| Учебная | Словари | 142 400 | ||||
| ЕГЭ | 158 700 | |||||
| Учебники | 174 800 | |||||
| Иностранные языки | 395 500 | |||||
| Всего | - | - | - | 2 474 957 |
Как видно из результатов этой и предыдущей таблицы, затраты на покупку товара снизились, но снизилась и выручка. Затраты упали из-за смены поставщиков, которые назначили более выгодные цены. А выручка снизилась так как упали продажи.
Таблица 8. Выручка от реализации товаров за март.
| Наименование товаров | Продано в месяц | Оптовая цена | Розничная цена | Выручка за март | ||
| За единицу товара | Всего затрат за март | |||||
| Специализированная | Медицинская | 266 000 | ||||
| Юридическая | 176 000 | |||||
| Менеджмент | 196 605 | |||||
| Экономика | 132 600 | |||||
| Торговля | 102 800 | |||||
| Философия | 216 265 | |||||
| Педагогика | 174 795 | |||||
| ИТ | 144 000 | |||||
| Предпринимательство | 170 775 | |||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 57 000 | ||||
| Детективы | 72 800 | |||||
| Мемуары/биографии | 55 000 | |||||
| Поэзия | 35 400 | |||||
| Фантастика | 74 000 | |||||
| Фэнтази | 91 280 | |||||
| Учебная | Словари | 178 000 | ||||
| ЕГЭ | 130 200 | |||||
| Учебники | 190 400 | |||||
| Иностранные языки | 338 800 | |||||
| Всего | - | - | - | 2 802 720 |
По сравнению с февралем и затраты и выручка выросли за счет увеличения продаж, обеспечение которых и повлекло затраты. Таким образом, выведя результаты по выручке за три месяца, мы можем подвести итог за квартал.
Таблица 9. Выручка от реализации товаров и услуг за квартал.
| Наименование товаров | Выручка за январь | Выручка за февраль | Выручка за март | Всего за квартал | |
| Специализированная | Медицинская | 203 000 | 274 000 | 266 000 | 743 000 |
| Юридическая | 244 800 | 140 000 | 176 000 | 560 800 | |
| Менеджмент | 153 000 | 81 090 | 196 605 | 430 695 | |
| Экономика | 181 800 | 126 000 | 132 600 | 440 400 | |
| Торговля | 142 400 | 46 400 | 102 800 | 291 600 | |
| Философия | 130 260 | 232 130 | 216 265 | 578 655 | |
| Педагогика | 222 525 | 101 265 | 174 795 | 498 585 | |
| ИТ | 218 400 | 155 200 | 144 000 | 517 600 | |
| Предпринимательство | 74 520 | 106 812 | 170 775 | 352 107 | |
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 77 100 | 48 300 | 57 000 | 182 400 |
| Детективы | 39 200 | 74 400 | 72 800 | 186 400 | |
| Мемуары/биографии | 86 000 | 72 000 | 55 000 | 213 000 | |
| Поэзия | 25 500 | 29 400 | 35 400 | 90 300 | |
| Фантастика | 80 000 | 34 800 | 74 000 | 188 800 | |
| Фэнтази | 131 600 | 81 760 | 91 280 | 304 640 | |
| Учебная | Словари | 63 200 | 142 400 | 178 000 | 383 600 |
| ЕГЭ | 150 000 | 158 700 | 130 200 | 438 900 | |
| Учебники | 186 800 | 174 800 | 190 400 | 552 000 | |
| Иностранные языки | 272 300 | 395 500 | 338 800 | 1 006 600 | |
| Всего | 2 682 405 | 2 474 957 | 7 960 082 |
Анализируя результаты по выручке от реализации товаров и услуг за квартал, можно выделить следующие моменты: в основном магазин обеспечен стабильными продажами, которые в течение квартала держаться примерно на одном уровне. Однако некоторые факторы способствуют тому, что происходит резкое снижение выручки, не на критичный уровень, но довольно показательный. Всего за квартал было получено 7 960 082 рубля.
Таблица 10. Затраты на покупку товаров за квартал
| Наименование товаров | Всего затрат за январь | Всего затрат за февраль | Всего затрат за март | Всего затрат за квартал | |
| Специализированная | Медицинская | ||||
| Юридическая | |||||
| Менеджмент | |||||
| Экономика | |||||
| Торговля | |||||
| Философия | |||||
| Педагогика | |||||
| ИТ | |||||
| Предпринимательство | |||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | ||||
| Детективы | |||||
| Мемуары/биографии | |||||
| Поэзия | |||||
| Фантастика | |||||
| Фэнтази | |||||
| Учебная | Словари | ||||
| ЕГЭ | |||||
| Учебники | |||||
| Иностранные языки | |||||
| Всего |
Анализируя таблицу 10, в котором визуализирован отчет о затратах, можно сказать, что в феврале произошло резкое снижение затрат, благодаря изменениям цен на товары от поставщиков.
1.5 Отчет о доходах и расходах предприятия за квартал.
Таблица 11. Отчет о доходах и расходах предприятия за квартал.
| Наименование показателя | Сумма |
| Выручка за квартал | 7 960 082 |
| Затраты: расчеты с поставщиками | |
| Расчеты по 3/п | 1 094 400 |
| Аренда | |
| Другие расходы | 150 000 |
| Валовая прибыль | 3 135 527 |
| Налоги | |
| Единый социальный сбор | |
| Прибыль от реализации | 1 543 511 |
| Налог на прибыль | 308702,1 |
| Чистая прибыль | 1 234 808 |
В данном отчете аренда считалась исходя из арендной платы 15 000 тысяч за 1 м2. (Рассматриваемый магазин занимает 70 м2). В другие расходы включены расходы на освещение, расходники и т.д;
Чистая прибыль составила 1 234 808, что для небольшого предприятия является весьма неплохим результатом.
1.6. Распределение прибыли по фондам.
Распределением прибыли на предприятии занимается директор и именно он решает, куда прежде всего пойдут деньги.
Таблица 12. Распределение прибыли по фондам.
| Показатель | Удельный вес | Сумма |
| Чистая прибыль | ||
| Фонд развития предприятия | ||
| Фонд социального развития | ||
| Резервный фонд |
Размер резервного фонда определен с помощью устава предприятия и составляет 20% от прибыли. Он создан на случай чрезвычайных и непредвиденных потерь.
1.7. Выводы, рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия.
Компания находится в достаточно стабильных условиях. Выручка, несмотря на некоторые скачки, имеет тенденцию к росту и имеет неплохой размер для маленького предприятия. Однако по мере анализа экономической деятельности предприятия были выявлены некоторые, проблемы, которые позволяют дать следующие рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия.
1) Необходимо пересмотреть кадровый состав компании, сделав некоторые кадровые перестановки. Необходимо нанять более компетентных сотрудников на позицию грузчиков, уволить одного из охранников, так как в целом достаточно и одного. Нанять менеджеру помощника (или открыть дополнительную вакансию менеджера), что позволит его разгрузить и улучишь эффективность его работы, а так же переложить часть обязанности и с заведующей магазина по части маркетинга и рекламы;
2) Необходимо увеличить фонд социального развития, чтобы с помощью него больше мотивировать сотрудников на эффективную работу;
3) Необходимо искать новых поставщиков, которые предложат более выгодные условия, так как это позволит снизить издержки;
Раздел 2. Стратегический анализ товарной структуры.
Таблица 13. Товарная структура за январь.
| Наименование товаров | Продано в месяц | Розничная цена | Итого | Удельный вес | |
| Специализированная | Медицинская | 7,6 | |||
| Юридическая | 9,1 | ||||
| Менеджмент | 5,7 | ||||
| Экономика | 6,8 | ||||
| Торговля | 5,3 | ||||
| Философия | 4,9 | ||||
| Педагогика | 8,3 | ||||
| ИТ | 8,1 | ||||
| Предпринимательство | 2,8 | ||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 2,9 | |||
| Детективы | 1,5 | ||||
| Мемуары/биографии | 3,2 | ||||
| Поэзия | 1,0 | ||||
| Фантастика | 3,0 | ||||
| Фэнтази | 4,9 | ||||
| Учебная | Словари | 2,4 | |||
| ЕГЭ | 5,6 | ||||
| Учебники | 7,0 | ||||
| Иностранные языки | 10,2 | ||||
| Всего |
Таблица 14. Товарная структура за февраль.
| Наименование товаров | Продано в месяц | Розничная цена | Итого | ||
| Удельный вес | |||||
| Специализированная | Медицинская | 11,1 | |||
| Юридическая | 5,7 | ||||
| Менеджмент | 3,3 | ||||
| Экономика | 5,1 | ||||
| Торговля | 1,9 | ||||
| Философия | 9,4 | ||||
| Педагогика | 4,1 | ||||
| ИТ | 6,3 | ||||
| Предпринимательство | 4,3 | ||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 2,0 | |||
| Детективы | 3,0 | ||||
| Мемуары/биографии | 2,9 | ||||
| Поэзия | 1,2 | ||||
| Фантастика | 1,4 | ||||
| Фэнтази | 3,3 | ||||
| Учебная | Словари | 5,8 | |||
| ЕГЭ | 6,4 | ||||
| Учебники | 7,1 | ||||
| Иностранные языки | 16,0 | ||||
| Всего |
Таблица 15. Товарная структура за март.
| Наименование товаров | Продано в месяц | Розничная цена | Итого | Удельный вес | |
| Специализированная | Медицинская | 9,5 | |||
| Юридическая | 6,3 | ||||
| Менеджмент | 7,0 | ||||
| Экономика | 4,7 | ||||
| Торговля | 3,7 | ||||
| Философия | 7,7 | ||||
| Педагогика | 6,2 | ||||
| ИТ | 5,1 | ||||
| Предпринимательство | 6,1 | ||||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 2,0 | |||
| Детективы | 2,6 | ||||
| Мемуары/биографии | 2,0 | ||||
| Поэзия | 1,3 | ||||
| Фантастика | 2,6 | ||||
| Фэнтази | 3,3 | ||||
| Учебная | Словари | 6,4 | |||
| ЕГЭ | 4,6 | ||||
| Учебники | 6,8 | ||||
| Иностранные языки | 12,1 | ||||
| Всего |
2.4. Выручка от реализации товаров и услуг в динамике.
Таблица 16. Выручка от реализации товаров и услуг в динамике
| Наименование товаров | Выручка за январь | Выручка за февраль | Выручка за март | Удельный вес | Выручка за квартал | Удельный вес за квартал | |||
| Специализированная | Медицинская | 7,6 | 11,1 | 9,5 | 743 000 | 9,3 | |||
| Юридическая | 9,1 | 5,7 | 6,3 | 560 800 | 7,0 | ||||
| Менеджмент | 5,7 | 3,3 | 430 695 | 5,4 | |||||
| Экономика | 6,8 | 5,1 | 4,7 | 440 400 | 5,5 | ||||
| Торговля | 5,3 | 1,9 | 3,7 | 291 600 | 3,7 | ||||
| Философия | 203 000 | 274 000 | 266 000 | 4,9 | 9,4 | 7,7 | 578 655 | 7,3 | |
| Педагогика | 244 800 | 140 000 | 176 000 | 8,3 | 4,1 | 6,2 | 498 585 | 6,3 | |
| ИТ | 153 000 | 81 090 | 196 605 | 8,1 | 6,3 | 5,1 | 517 600 | 6,5 | |
| Предпринимательство | 181 800 | 126 000 | 132 600 | 2,8 | 4,3 | 6,1 | 352 107 | 
| |
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 142 400 | 46 400 | 102 800 | 2,9 | 182 400 | 2,3 | ||
| Детективы | 130 260 | 232 130 | 216 265 | 1,5 | 2,6 | 186 400 | 2,3 | ||
| Мемуары/биографии | 222 525 | 101 265 | 174 795 | 3,2 | 2,9 | 213 000 | 2,7 | ||
| Поэзия | 218 400 | 155 200 | 144 000 | 1,2 | 1,3 | 90 300 | 1,1 | ||
| Фантастика | 74 520 | 106 812 | 170 775 | 1,4 | 2,6 | 188 800 | 2,4 | ||
| Фэнтази | 77 100 | 48 300 | 57 000 | 4,9 | 3,3 | 3,3 | 304 640 | 3,8 | |
| Учебная | Словари | 39 200 | 74 400 | 72 800 | 2,4 | 5,8 | 6,4 | 383 600 | 4,8 |
| ЕГЭ | 86 000 | 72 000 | 55 000 | 5,6 | 6,4 | 4,6 | 438 900 | 5,5 | |
| Учебники | 25 500 | 29 400 | 35 400 | 7,1 | 6,8 | 552 000 | 6,9 | ||
| Иностранные языки | 80 000 | 34 800 | 74 000 | 10,2 | 12,1 | 1006 600 | 12,6 | ||
| Всего | 131 600 | 81 760 | 91 280 | 7960 082 |
2. 5. Диаграмма - структура товаров, услуг.
2.6. Динамика продаж и темпы прироста за квартал.
Таблица 17. Динамика продаж и темпы прироста за квартал.
| Наименование товаров | Выручка за январь | Выручка за февраль | Выручка за март | Темп Роста | Темп прироста | ||||
| Специализированная | Медицинская | 203 000 | 274 000 | 266 000 | 135,0 | 97,1 | -2,9 | ||
| Юридическая | 244 800 | 140 000 | 176 000 | 57,2 | 125,7 | 25,7 | |||
| Менеджмент | 153 000 | 81 090 | 196 605 | 53,0 | 242,5 | 142,5 | |||
| Экономика | 181 800 | 126 000 | 132 600 | 69,3 | 105,2 | 5,2 | |||
| Торговля | 142 400 | 46 400 | 102 800 | 32,6 | 221,6 | 121,6 | |||
| Философия | 130 260 | 232 130 | 216 265 | 178,2 | 93,2 | -6,8 | |||
| Педагогика | 222 525 | 101 265 | 174 795 | 45,5 | 172,6 | 72,6 | |||
| ИТ | 218 400 | 155 200 | 144 000 | 71,1 | 92,8 | -7,2 | |||
| Предпринимательство | 74 520 | 106 812 | 170 775 | 143,3 | 159,9 | 59,9 | |||
| Художественная | Русская и зарубежная проза | 77 100 | 48 300 | 57 000 | 62,6 | 118,0 | 18,0 | ||
| Детективы | 39 200 | 74 400 | 72 800 | 189,8 | 97,8 | -2,2 | |||
| Мемуары/биографии | 86 000 | 72 000 | 55 000 | 83,7 | 76,4 | -23,6 | |||
| Поэзия | 25 500 | 29 400 | 35 400 | 115,3 | 120,4 | 20,4 | |||
| Фантастика | 80 000 | 34 800 | 74 000 | 43,5 | 212,6 | 112,6 | |||
| Фэнтази | 131 600 | 81 760 | 91 280 | 62,1 | 111,6 | 11,6 | |||
| Учебная | Словари | 63 200 | 142 400 | 178 000 | 225,3 | 125,0 | 25,0 | ||
| ЕГЭ | 150 000 | 158 700 | 130 200 | 105,8 | 82,0 | -18,0 | |||
| Учебники | 186 800 | 174 800 | 190 400 | 93,6 | 108,9 | 8,9 | |||
| Иностранные языки | 272 300 | 395 500 | 338 800 | 145,2 | 85,7 | -14,3 | |||
| Всего | 2 682 405 | 92,3 | 113,2 | 13,2 |
2.7 Выводы:
Самым раскупаемым и приносящим прибыль товаром - являются учебники иностранных языков.
За ними идет медицинская литература, а после учебники по общеобразовательным предметам, книги по юриспруденции, философии и айти-технологиям.
Тем не менее медицинская литература несмотря на свои лидерские позиции показывает отрицательные темпы роста, в отличии от книг по предпринимательству, педагогике... и фантастике.
Раздел 3
На основе полученных данных по результатам экономической деятельности было решено провести два типа анализа: факторный анализ чистой прибыли и проделать SWOT-анализ.