Разворовывание бюджетных средств путем завышения объемов произведенных работ, частичного отображения работ, которые не проводились, подделка документов о произведенные работы без фактического их проведения.
На Хмельниччине разоблачены служебные лица ВП "Хмельницкая АЭС", которые, злоупотребляя служебным положением, преднамеренный, из корыстных побуждений, в пользу третьих лиц, во время принятия-передачи произведенных работ, по предварительному сговору со служебным лицом ОАО "Юженергобуд" (генподрядная организация) вносил заведомо неправдивые сведения в акты принятия произведенных работ (форма КБ- 2), завышая их объемы и стоимость.
В итоге ВП "Хмельницкая АЭС" в адрес ОАО "Юженергобуд" незаконно перечислены денежные средства на общую сумму свыше 160 тис. грн.
За указанным фактом возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предвиденного ч. 2 в. 364 КК Украины.
На Одещині разоблачены служебные лица отдела капитального строительства Б. Днестровского районного совета Одесской области Лук'янчука М. І., которые подписали неправдивые акты произведенных работ по строительству очистных сооружений ДП ДСРБ и МНУ "Одесакомунекологія" (подрядчик), что стало основанием для выделения Б- Днестровскому районному совету Одесской области из государственного бюджета в виде субвенции денежных средств в сумме 1,7млн. грн.
Однако согласно результатов строительной экспертизы и ревизии КРУ фактические расходы на строительные работы стелили 700 тис. грн.
За указанным фактом возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предвиденного ч. 2 в. 364 КК Украины.
Схема № 2
Злоупотребление служебных лиц распорядителей средств путем привлечения к выполнению работ предприятий с признаками фиктивности и банкротов.
На Запорожье разоблачены служебные лица ООО ВО "Металресурс", которые, получив от ДП "Укрконверсбуд" в пределах "Программы обеспечения жильем военнослужащих, освобожденных в запас или отставку" бюджетное финансирование в размере 5, 7 млн. грн. в завершение строительства и введения в эксплуатацию жилого дома привлекли к строительным работам субъекты ведения хозяйства с признаками фиктивности и перечислили по их адресу указанные средства за якобы произведенные работы.
Служебными лицами ДП "Укрконверсбуд", ООО ВО "Металресурс" и исполнительного комитета Мелитопольского городского совета были подписанные акты приема произведенных работ, но фактически строительные работы произведены не в полном объеме.
В дальнейшем через сеть отмеченных фиктивных предприятий бюджетные средства были присвоены путем перевода в наличность.
За указанным фактом возбуждено уголовное дело или признаками состава преступления, предвиденного ч. 2 в., 205 КК Украины.
Для документирования данной категории преступлений необходимо:
В органах государственного казначейства установить объемы финансирования, их целевые назначения;
выучить тендерную документацию распорядителя средств (техническое обоснование), тендерные предложения участников, обстоятельства избрания победителя, заключенный договор на проведение работ, акты произведенных работ, сметы, с целью получения выводов привлечь для обзора специалиста;
употребить мероприятий по проверке исполнителя работ на предмет соответствия квалификационным требованиям, производственных мощностей; установить статус исполнителя (ген. подрядчик, подрядчик) на предмет правомерности привлечения для проведения работ других исполнителей;
провести фактический обзор объекта работ (при участии специалиста, с применением фото-видео съемки, проведением намерений) для установления характера и объема проведенных работ, их соответствие техническому заданию, и актам произведенных работ;
провести встречные проверки субъектов ведения хозяйства в которых закупались материалы, оборудование, услуги с целью установления искусственного завышения цен исполнителем, фактов пересчета средств на фиктивные фирмы;
провести встречную проверку документов, которые отображают одну и ту же операцию из разных сторон, проверить соответствие документов, которые отображают разные связанные между собой операции;
документы являются основными а иногда и единственными доказательствами совершения преступлений данного вида, потому необходимо употребить мероприятий по фиксации местонахождения оригиналов документов, предупреждения дальнейшего их подлога и внесения в них исправлений;
после изучения документации, обзора объекта работ провести опрос служебных лиц, работников заказчика и исполнителя.
РАЗДЕЛ V.