(в практической части – примеры расчетов по данным конкретных предприятий)
1. Финансовая (бухгалтерская) отчетность как информационная база финансового анализа (цели, основные понятия, задачи анализа; понятие, состав и порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности: объем отчетности, виды, требования к достоверности, пользователи отчетности, отчетные период и дата, порядок составления и подписания, адресность и сроки представления, порядок внесения изменений в отчетность, публичность).
2. Аудит бухгалтерской отчетности (законодательство, документация для составления бухгалтерской отчетности; формы бухгалтерской отчетности; критерии аудита отчетности: организационно-правовая форма организации, виды деятельности организации, объем выручки, кредитные и государственные организации; основные ошибки при составлении бухгалтерской отчетности; аудиторское заключение).
3. Роль пояснительной записки в раскрытии информации бухгалтерской отчетности (законодательные и нормативные документы (международный стандарт БУ № 1 «Представление финансовой отчетности (IAS 1-97), понятие, цели, задачи составления пояснительной записки; документация, нормативная база – ПБУ; данные, не нашедшие отражения в формах бухгалтерской отчетности; содержание, сведения и аналитическая информация пояснительной записки, выводы).
4. Методологическая основа анализа бухгалтерской отчетности (методы, их виды, методика и методология анализа; виды показателей анализа и величины динамики; виды анализа; финансовые коэффициенты).
5. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс» (общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса; результаты общей оценки структуры активов и пассивов; анализ ликвидности баланса; расчет и анализ финансовых коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости; классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса; оценка показателей внутригодовой динамики; оценка деловой активности).
6. Анализ формы №2 «Отчет о финансовой деятельности организации» (анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности: абсолютные отклонения, темп роста, изменение структуры и факторный анализ прибыли, уровень каждого показателя относительно выручки от продажи, виды прибыли; анализ видов затрат; анализ влияния факторов на прибыль и ее динамики; факторный анализ рентабельности и сводная система ее показателей; анализ воздействия финансового рычага: его сущность и расчет, связь между экономической рентабельностью и рентабельностью собственного капитала).
7. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала» (источники финансирования активов: собственные и заемные источники финансирования, рентабельность собственного капитала, экономическая рентабельность (отношение чистой прибыли к сумме собственного и заемного капиталов), финансовый рычаг (коэффициент капитализации); оценка и анализ состава и движения собственного капитала; расчет и оценка чистых активов).
8. Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств» (величина чистого притока (оттока) денежных средств, оценка достаточности денежных средств; таблица движения денежных средств; анализ отчета прямым (остатки денежных средств на начало, виды чистых денежных средств, остатки на конец) и косвенным (изменения по счетам 01, 02, 10, 61, 62, 66, 67 и др. относительно друг друга) методами).
9. Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (анализ амортизируемого имущества (основные средства и НМА); анализ финансовых вложений (сущность и отличие понятий «инвестиции» и «финансовые вложения»; задачи анализа инвестиций; основные показатели анализа доходности ценных бумаг: прибыль на акцию, дивиденды на акцию, коэффициент покрытия дивидендов, коэффициент котировки акций, сумма активов на акцию, коэффициент соотношения рыночной цены акции и дохода по ней, коэффициент выплаты дивидендов, коэффициент удержания прибыли, дивидендная доходность акции; анализ дебиторской и кредиторской задолженности и кредитов; пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету).
10. Составление прогнозного баланса (понятие прогнозирования; последовательность разработки и составления прогнозного баланса; динамика относительных показателей, составляющих выручку от продажи: выручка от продажи, себестоимость с управленческими и коммерческими расходами, прибыль от продажи, прибыль до налогообложения, платежи в бюджет, нераспределенная прибыль; сравнительный анализ и расчет величин собственного капитала, внеоборотных активов, формирования собственных оборотных активов, совокупной потребности в финансировании (совокупность собственного капитала и банковского кредита) и максимально возможной величины кредиторской задолженности; итоговая структура прогнозного баланса).
11. Особенности составления и анализа консолидированной отчетности (сущность и основные понятия; процедуры и принцип подготовки отчетности; методы первичной консолидации; последующая консолидация; анализ отчетности).
12. Специфика сегментарной отчетности организации (сущность и назначение отчетности по отдельным сегментам бизнеса организации; раскрытие информации по отчетным сегментам; этапы создания отчетности).