а) бухгалтерском учете:
б) проводится подсчет фактической стоимости имущества;
в) проводится периодическая проверка их в натуральной форме (для имущества) и сверка расчетов (по обязательствам); +
г) проводится формирование резервов по сомнительным долгам и по предстоящим в будущем расходов и платежей.
15. Отсутствие хотя бы одного члена рабочей инвентаризационной комиссии при проведении инвентаризации:
а) служит основанием для смены всех членов инвентаризационной
комиссии;
б) служит основанием для признания результатов инвентаризации не действительными; +
в) приводит к невозможности проведения инвентаризации.
16. На ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете:
а) составляется общая инвентаризационная опись;
б) составляется акт инвентаризации;
в) составляются отдельные сличительные ведомости. +
17. Инвентаризационные описи могут быть заполнены:
а) с использованием средств вычислительной и другой организационной техники;
ручным способом;
б) как с использованием средств вычислительной и другой организационной техники, так и ручным способом; +
в) все варианты верны.
18. Замена членов рабочих инвентаризационных комиссий:
а) производятся только на основании приказа руководителя организации; +
б) письменного согласия члена инвентаризационной комиссии;
в) все выше перечисленное.
Задание 2. Инвентаризация кассы, денежных документов и бланков строгой отчетности
Данные бухгалтерского учета о денежных средствах, денежных документах и бланках строгой отчетности:
Остаток денежных средств по отчету кассира на начало проведения инвентаризации 200000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек Последний номер ПКО 564, последний номер РКО 684
|
|
По данным «Журнала учета движения денежных документов» на 26.11.2019 г.
числится сумма 57000 руб.00 коп.
По данным ведомости № 3 к журналу-ордеру № 3 на 26.11.2019 г. на счете 58 «Финансовые вложения» числится сумма 300000 руб.00 коп.
По данным «Журнала учета движения бланков строгой отчетности» на 26.11.2019 г. числится на счете 006 «Бланки строгой отчетности» 1 100 руб.00 коп.
Учетные данные о наличии бланков строгой отчетности и финансовых вложений на 26.11.2019 г
| номер (с | по | серия | номинальная стоимость, | количество | сумма, руб. | |
| номера) | номер | руб. коп. | коп. | |||
| Бланки строгой отчетности | ||||||
| 233655-С | 233754-С | К-1 | 10-00 | |||
| 100-00 | ||||||
| II-А | 150-00 | 1000-00 | ||||
| Итого по разд. 1 | 1100-00 | |||||
| Ценные бумаги | ||||||
| - | 1075ДС | 100 000-00 | 100000-00 | |||
| - | ФБ | 200 000-00 | 200000-00 | |||
| Итого по разд. 2 | 300000-00 | |||||
| Итого | 301100-00 |
Наличие денежных средств на 26.11.2019 г.
| Количество купюр, шт. | Номинальная |
| стоимость, руб. | |
Руб.
Фактическое наличие денежных документов на 26.11.2012 г.:
1) Железнодорожные билеты 2 шт., стоимость билета 13 455,28 руб.
2) Авиационный билет 1 шт. 30089,44 руб.
Фактическое наличие ценных бумаг и бланков строгой отчетности на 26.11.2019 г.
| Ценная бумага, бланк | Единица | Фактическое наличие | ||||||||
| строгой отчетности | измерения | с номера | по номер | серия | номинальная | количество | ||||
| стоимость, | ||||||||||
| № | наименование, вид, | Наим. | код | |||||||
| руб. коп. | ||||||||||
| категория | по | |||||||||
| ОКЕИ | ||||||||||
| Бланки строгой отчетности | ||||||||||
| Бланки строгой отчетности | ШТ | 1-00 | ||||||||
| для расчетов за услуги, | 233655- | С | 233754-С | К-1 | ||||||
| оказанные населению | ||||||||||
| Бланки векселей (для | ШТ | II-А | 50-00 | |||||||
| привлечения организацией | ||||||||||
| заемных средств) | ||||||||||
| Ценные бумаги | ||||||||||
| Депозитный сертификат | ШТ | - | 1075ДС | |||||||
| банка на предъявителя | 100 000-00 | |||||||||
| (АКБ "Финкомбанк") | ||||||||||
| Вексель банка (простой) | ШТ. | - | ФБ | |||||||
| (АКБ "Финкомбанк") | 200 000-00 |
|
|
Требуется:
1.Составить Акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. ИНВ-15).
2.Составить Инвентаризационную опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (ф. ИНВ-16).
|
|
3.Составить объяснительную записку МОЛ на имя руководителя инвентаризационной комиссии.
СПРАВОЧНО: причиной несоответствия учетных данных фактическому наличию явилась порча бланка векселя: Бланк был неверно заполнен и уничтожен МОЛ без составления акта о списании бланка
Генеральному директору
ООО «Ромашка»
Шопина Т.Н.
Объяснительная о недостаче денег в кассе
№ 100
26.11.2019 г
26 ноября 2019 года в компании была проведена инвентаризация, в результате которой специалистами, ее проводящими, была обнаружена недостача денег в кассе — 50 руб.
Причиной несоответствия учетных данных фактическому наличию явилась порча бланка векселя: Бланк был неверно заполнен и уничтожен без составления акта о списании бланка.
Кассир, Максимова Е.Н.