а) бухгалтерском учете:
б) проводится подсчет фактической стоимости имущества;
в) проводится периодическая проверка их в натуральной форме (для имущества) и сверка расчетов (по обязательствам); +
г) проводится формирование резервов по сомнительным долгам и по предстоящим в будущем расходов и платежей.
15. Отсутствие хотя бы одного члена рабочей инвентаризационной комиссии при проведении инвентаризации:
а) служит основанием для смены всех членов инвентаризационной
комиссии;
б) служит основанием для признания результатов инвентаризации не действительными; +
в) приводит к невозможности проведения инвентаризации.
16. На ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете:
а) составляется общая инвентаризационная опись;
б) составляется акт инвентаризации;
в) составляются отдельные сличительные ведомости. +
17. Инвентаризационные описи могут быть заполнены:
а) с использованием средств вычислительной и другой организационной техники;
ручным способом;
б) как с использованием средств вычислительной и другой организационной техники, так и ручным способом; +
в) все варианты верны.
18. Замена членов рабочих инвентаризационных комиссий:
а) производятся только на основании приказа руководителя организации; +
б) письменного согласия члена инвентаризационной комиссии;
в) все выше перечисленное.
Задание 2. Инвентаризация кассы, денежных документов и бланков строгой отчетности
Данные бухгалтерского учета о денежных средствах, денежных документах и бланках строгой отчетности:
Остаток денежных средств по отчету кассира на начало проведения инвентаризации 200000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек Последний номер ПКО 564, последний номер РКО 684
По данным «Журнала учета движения денежных документов» на 26.11.2019 г.
числится сумма 57000 руб.00 коп.
По данным ведомости № 3 к журналу-ордеру № 3 на 26.11.2019 г. на счете 58 «Финансовые вложения» числится сумма 300000 руб.00 коп.
По данным «Журнала учета движения бланков строгой отчетности» на 26.11.2019 г. числится на счете 006 «Бланки строгой отчетности» 1 100 руб.00 коп.
Учетные данные о наличии бланков строгой отчетности и финансовых вложений на 26.11.2019 г
| номер (с | по | серия | номинальная стоимость, | количество | сумма, руб. | |
| номера) | номер | руб. коп. | коп. | |||
| Бланки строгой отчетности | ||||||
| 233655-С | 233754-С | К-1 | 10-00 | |||
| 100-00 | ||||||
| II-А | 150-00 | 1000-00 | ||||
| Итого по разд. 1 | 1100-00 | |||||
| Ценные бумаги | ||||||
| - | 1075ДС | 100 000-00 | 100000-00 | |||
| - | ФБ | 200 000-00 | 200000-00 | |||
| Итого по разд. 2 | 300000-00 | |||||
| Итого | 301100-00 |
Наличие денежных средств на 26.11.2019 г.
| Количество купюр, шт. | Номинальная |
| стоимость, руб. | |
Руб.
Фактическое наличие денежных документов на 26.11.2012 г.:
1) Железнодорожные билеты 2 шт., стоимость билета 13 455,28 руб.
2) Авиационный билет 1 шт. 30089,44 руб.
Фактическое наличие ценных бумаг и бланков строгой отчетности на 26.11.2019 г.
| Ценная бумага, бланк | Единица | Фактическое наличие | ||||||||
| строгой отчетности | измерения | с номера | по номер | серия | номинальная | количество | ||||
| стоимость, | ||||||||||
| № | наименование, вид, | Наим. | код | |||||||
| руб. коп. | ||||||||||
| категория | по | |||||||||
| ОКЕИ | ||||||||||
| Бланки строгой отчетности | ||||||||||
| Бланки строгой отчетности | ШТ | 1-00 | ||||||||
| для расчетов за услуги, | 233655- | С | 233754-С | К-1 | ||||||
| оказанные населению | ||||||||||
| Бланки векселей (для | ШТ | II-А | 50-00 | |||||||
| привлечения организацией | ||||||||||
| заемных средств) | ||||||||||
| Ценные бумаги | ||||||||||
| Депозитный сертификат | ШТ | - | 1075ДС | |||||||
| банка на предъявителя | 100 000-00 | |||||||||
| (АКБ "Финкомбанк") | ||||||||||
| Вексель банка (простой) | ШТ. | - | ФБ | |||||||
| (АКБ "Финкомбанк") | 200 000-00 |
Требуется:
1.Составить Акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. ИНВ-15).
2.Составить Инвентаризационную опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (ф. ИНВ-16).
3.Составить объяснительную записку МОЛ на имя руководителя инвентаризационной комиссии.
СПРАВОЧНО: причиной несоответствия учетных данных фактическому наличию явилась порча бланка векселя: Бланк был неверно заполнен и уничтожен МОЛ без составления акта о списании бланка
Генеральному директору
ООО «Ромашка»
Шопина Т.Н.
Объяснительная о недостаче денег в кассе
№ 100
26.11.2019 г
26 ноября 2019 года в компании была проведена инвентаризация, в результате которой специалистами, ее проводящими, была обнаружена недостача денег в кассе — 50 руб.
Причиной несоответствия учетных данных фактическому наличию явилась порча бланка векселя: Бланк был неверно заполнен и уничтожен без составления акта о списании бланка.
Кассир, Максимова Е.Н.