Снижению затрат на производство

 

Сущность мероприятия – установка современного оборудования для увеличения скорости формирования транспортных пакетов по толстой доске. Цель мероприятия – повышение эффективности управления затратами на производстве.

Техническое обоснование внедрения мероприятия.

Из лесопильного цеха пиломатериал подается на промсклад. Два технологических уровня – верхний и нижний. Одновременно на нижнем уровне формируются сушильные пакеты для загрузки в сушильные камеры. На верхнем технологическом уровне производится сортировка и накопление сухого пиломатериала в карманах-накопителях, которые поступают из сушильных камер. На предприятии работают семнадцать сушильных камер. По мере накопления пиломатериала в карманах накопителях по верхнему техуровню, формирование сушильных пакетов с промсклада приостанавливается, освобождаются карманы-накопители и пиломатериал переходит на нижний технологический уровень для формирования сухого пиломатериала в транспортные пакеты. Совмещать одновременно формирование сушильных пакетов и транспортных, возможно только при сортировке тонкой доски (от 20 до 30 мм., т. к. наполняемость карманов производится медленно и нижний уровень периодически простаивает. На толстой доске совмещение невозможно по причине быстрого наполнения карманов.

Выявленные технические проблемы приводят:

• к простою оборудования,

• к недоиспользованию производственных мощностей;

• росту трудоемкости;

• к потерям рабочего времени;

• снижению производительности труда;

• снижению объемов производства;

• недополучение выручки;

• недополучению возможной прибыли.

Финансирование проекта будет происходить за счет заемных средств.

Предприятие берет кредит в банке ВТБ 24 по 19 % годовых на 3 года. Этапы реализации проекта:

1) техконсультации со специалистами и подготовка техпроекта;

2) заказ необходимого оборудования у производителей;

3) закупка оборудования;

4) установка оборудования.

Капитальные затраты на проект будут состоять из издержек на проектирование и техобоснование, стоимости оборудования и затрат на установку оборудования.

В ходе реализации данного мероприятия могут быть получены следующие результаты: снижение себестоимости продукции, увеличение фондоотдачи, материалоотдачи, производительности труда, рост объема производства, рост прибыли.

Поэтому внедрение мероприятия является целесообразным и экономически выгодным для предприятия.

Произведем расчет коммерческой эффективности предлагаемого мероприятия. Исходные данные для расчета коммерческой эффективности представлены в таблице 8.

 

 

Таблица 7 – Исходные данные для расчета коммерческой эффективности

№ п/п	Показатель	Условные обозначения	Единица измерения	Величина до внедрения	Величина после внедрения
	Цена оборудования	Цмаш	тыс. руб.	–
	Коэффициент транспортных расходов	Ктр	%	–
	Коэффициент расходов на наладку	Кмон	%	–
	Объем реализации пиломатериалов в год	А	м3
	Средняя цена реализации пиломатериалов	Ц	руб./м3
	Переменные расходы	С	руб./м3	3523,55	–
	Процент условнопостоянных расходов в себестоимости	Кпост	%	11,24	–
	Себестоимость содержания оборудования	Ссод	тыс.руб.	–
	Величина заработной платы на единицу продукции	Сзпл	руб./м3	439,50	416,47
	Страховые взносы	Ксв	%
	Норма амортизации (износа)	Na	%	–
	Срок действия проекта	i	лет	–
	Ставка дисконтирования	d	%	–	8,25

 

Расчеты:

1. Расчет балансовой стоимости оборудования (Ц_бал):

 

Ц_бал = Ц_маш * (1 + К_тр / 100) * (1 + К_мон / 100), (10)

 

Ц_бал = 10000 * (1 + 5 / 100) * (1+7 / 100) = 11235 тыс. руб.

2. Расчет суммы амортизации (А_м):

 

А_м = Ц_бал * N_a / 100, (11)

 

А_м = 11235 * 20 / 100 = 2247 тыс. руб.

3. Прирост выпуска продукции (А):

 

А = А₂ – А₁, (12)

где А₁ – объем выпуска продукции до внедрения оборудования, м³; А₂ – объем выпуска продукции после внедрения оборудования, м³.

А = 150000 – 146187= 3813 м³.

4. Расчет объема реализации:

 

V_i = А * Ц, (13)

 

где i – номер шага расчета (i-ый год реализации проекта);

V_i – прирост объема реализации, руб V_i =3813 * 4770 = 18188 тыс. руб.

5. Расчет экономии на оплате труда (С_зпл):

 

С_зпл = С_зпл2 – С_зпл1, (14)

где С_зпл1 – величина заработной платы на единицу продукции до

внедрения комплекса, руб. / м³;

С_зпл2 – величина заработной платы на единицу продукции после внедрения комплекса, руб. / м³.

Экономия по оплате труда с начислениями составит:

 

С_зпл = (С_зпл1 – С_зпл2) * (1 К_св / 100), (15)

 

С_зпл = (439,5 – 416,47) * (1 + 30 / 100) = 29,94 руб. / м³.

6. Расчет себестоимости продукции:

 

С₁ = С_пер1 + С_пост1, (16) где С₁ – себестоимость 1 кбм до внедрения, руб.; С_пер1 – переменные затраты на 1 м³ до внедрения, руб.;

С_пост1 – постоянные затраты 1 м³ до внедрения, руб.

 

С_пост1 = С₁ * К_пост / 100, (17)

 

С_пост1 = 3969,78∙11,24 / 100 = 446,20 руб.

С_пер1 = 3523,55 руб.

 

С_пер2 = С_пер1 – С_зпл, (18)

 

где С_пер2 – переменные затраты на 1 м³ после внедрения, руб.

С_пер2 = 3523,55 – 29,94 = 3493, 61 руб.

 

С_пост2 = С_пост1 + (С_сод + А_м) / А₂, (19)

 

где С_пост2 – постоянные затраты на 1 кбм после внедрения, руб.

С_пост2 = 446,2 + (250 + 2247) / 150 = 462,85 руб.

 

С₂ = С_пер2 + С_пост2, (20)

 

С₂ = 3493,61+ 462,85 = 3956,46 руб.

7. Расчет прироста себестоимости годового выпуска (С_i):

 

С₁ = С₁ * А₁, (21)

 

где С₁ – себестоимость годового выпуска продукции до внедрения, руб.

С₁ = 3969,78 * 146187 = 580330 тыс. руб.

 

С₂ = С₂ * А₂, (22)

 

где С₂ – себестоимость годового выпуска продукции после внедрения,

руб.

С₂ = 3956,46 * 150000 = 593469 тыс. руб.

 

С_i = С₂ – С₁, (23)

С_i = 593469 – 580330 = 13139 тыс. руб.

8. Прирост налога на имущество (2, 2 %):

 

H_нi = Ц_бал * 2, 2 / 100, (24)

 

H_н1 = 11235 * 2, 2 / 100 = 247, 17 тыс. руб.

H_н2 = 8988 * 2, 2 / 100 = 197, 736 тыс. руб.

H_н3 = 6741 * 2, 2 / 100 = 148, 302 тыс. руб.

H_н4 = 4494 * 2, 2 / 100 = 98, 868 тыс. руб.

H_н5 = 2247 * 2, 2 / 100 = 49, 434 тыс. руб.

9. Погашение кредита.

Платежи по кредиту, взятому на 3 года под 19% годовых рассчитаем по следующей формуле:

 

PMT  PV(r / m  ^r/m _{n  m} ), (25)

(1 r / m) 1

 

где PV – сумма кредита, руб.; r – годовая процентная ставка по кредиту, %; m – число начислений в году; n – число лет.

PMT 11235(0.19/12 )

PMT_мес = 411, 83 тыс. руб.

PMT_год = 4941, 96 тыс. руб.

10. Результаты расчета представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Результаты расчета

Показатели, тыс. руб.		Года
Операционная деятельность
1. Выручка
2. Себестоимость
3. В т.ч. амортизация
4. Налог на имущество		247,17	197,74	148,3	98,87	49,43
5. Балансовая прибыль (стр.1стр.2-стр.4)		4801,83	4851,26	4900,7	4950,13	4999,57
6. Налог на прибыль (стр.5*20%)		960,366	970,252	980,14	990,026	999,914
7. Чистая прибыль (стр.5-стр.6)		3841,46	3881,01	3920,56	3960,1	3999,66
8. Сальдо операционной деятельности (стр.7+стр.3)		6088,46	6128,01	6167,56	6207,1	6246,66
9. Инвестиционная деятельность	-11235
Финансовая деятельность
10. Кредит		4941,96	4941,96	4941,96
11. Погашение кредита	11235,0	-4941,96	-4941,96	-4941,96	0,00	0,00
12. Сальдо финансовой деятельности (стр.10-стр.11)	0,00	1146,50	1186,05	1225,60	6207,10	6246,66
13. Сальдо трех потоков (стр.8стр.9+стр.12)		4941,96	4941,96	4941,96

 

Расчет коммерческого эффекта представлен в таблице 9.

Таблица 9 – Расчет коммерческого эффекта

Показатели			Года
Денежный поток инвестиционного проекта	-11235,0	1146,50	1186,05	1225,60	6207,10	6246,66
Коэффициент дисконтирования	1,00	0,92	0,85	0,79	0,73	0,67
Дисконтированный денежный поток	-11235,0	1059,13	1012,15	966,20	4520,41	4202,50
Окупившиеся инвестиции	-11235,0	-10175,87	-9163,72	-8197,52	-3677,12	525,38

 

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по следующей формуле:

 

1 α _t (26)

_(1d)

 

Чистая текущая стоимость проекта (Net Present Value, NPV) - значение чистого потока денежных средств за время жизни проекта, приведенное в сопоставимый вид в соответствии с фактором времени. Определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

 

n ^Pt I_o, (27)

NPV  ^t_¹ (1d)_t

 

где Р_t – объем генерируемых проектом денежных средств в период t; d – норма дисконта;

n – продолжительность периода действия проекта, лет; I₀ – первоначальные инвестиционные затраты.

Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта (коммерческий эффект за 5 лет) составит:

NPV = 525, 38 тыс. руб.

Индекс доходности инвестиций – отношение суммы элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности:

 

PI n ^Pt t:t_ⁿ0 (1^I_^td)t (28) t_1 (1_d)

 

Критерий эффективности инвестицийпо индексу доходности:

 если PI > 1 – инвестиционный проект эффективен;  если PI < 1 – инвестиционный проект неэффективен;  если PI = 1 – аналогично NPV.

Индекс рентабельности инвестиций рассчитаем по формуле (24):

PI  1,05

Дисконтированный срок окупаемости рассчитывается по следующей формуле:

DPP  t ^НС , (29)

ДДП

 

где t – год, предшествующий году окупаемости;

НС – невозмещенная стоимость на начало года окупаемости; ДДП – дисконтированный денежный поток года окупаемости.

Дисконтированный срок окупаемости составит (формула 25):

DPP  4 4,87

 

Таким образом, в результате данного мероприятия себестоимость изменится следующим образом, представленным в таблице 10. Таблица 10 – Изменение себестоимости на 1м³ пиломатериалов за счет внедрения более современного оборудования, руб.

Элементы затрат	факт	После внедрения оборудования	Отклонение
1.Материальные затраты	3182,15	3182,15	0,00
2.Затраты на оплату труда	439,50	416,47	-23,03
3.Отчисления на социальные нужды	131,85	124,94	-6,91
4.Амортизационные отчисления	79,33	94,30	14,97
5.Прочие затраты	136,95	138,60	1,65
6.Полная себестоимость	3969,78	3956,46	-13,32

 

Таким образом, за счет данного мероприятия себестоимость

уменьшится на 13,32 руб. / м³, это изменение будет вызвано снижением затрат на оплату труда и социальные нужды из-за увеличения объемов производства и снижения постоянной части заработной платы на 1м³

пиломатериалов.

Планирование затрат на производство за счет внедрения