| № сче-та | Наименование счета | Сальдо на 01.03.ХХ | Обороты за март | Сальдо на 01.04.ХХ | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Материалы | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| 20-1 | Производство турпродуктов |
Продолжение табл.6
| 20-2 | Посреднические услуги по реализации турпродуктов | ||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Валютный счет | |||||||
| Переводы в пути | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| ИТОГО |
|
|
Оборотную ведомость заполнить по данным счетов бухгалтерского учета. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля по строке «Итого». Суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой. Итоги сальдо по дебету и кредиту также должны быть равны между собой. Баланс на 1 апреля заполнить по данным оборотной ведомости: графы 7, 8.
При наличии дополнительных счетов, не указанных в табл.6, внести их в таблицу.
Приложение 1
Варианты задания. Цифровые данные по некоторым операциям
| Номер и наименование операции | Суммы по вариантам, руб. | |||||||||
| 1/11/21 | 2/12/22 | 3/13/23 | 4/14/24 | 5/15/25 | 6/16/26 | 7/17/27 | 8/18/28 | 9/19/29 | 10/20/30 | |
| Израсходованы запасные части на ремонт автомобиля (оп. 3) | ||||||||||
| Принят к учету бензин, приобретенный по топливной карте (без НДС) (оп. 5) | ||||||||||
| Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за реализованную продукцию (оп. 8) | ||||||||||
| Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы (оп.9) | ||||||||||
| Получено в кассу с валютного счета на командировочные расходы (евро / курс) (оп.10) | 1000 / 42,00 | 900 / 42,30 | 1000 / 41,90 | 800 / 41,80 | 900 / 42,10 | 1000 / 42,20 | 900 / 41,70 | 800 / 42,00 | 1000 / 42,30 | 900 / 42,20 |
| Отражена стоимость авиаперелета (оп.14) | ||||||||||
| Получены деньги в кассу за полисы от туристов (оп.16), руб. / полис | ||||||||||
| Начислена задолженность перед типографией (оп.21) (в т.ч. НДС) | ||||||||||
| Стоимость 1 путевки (в т.ч. НДС) (оп.23, 27,29) | ||||||||||
| Приобретены Кругловой Н.Н. в магазине розничной торговли диски (оп.26) | ||||||||||
| Выдана заработная плата за февраль (оп.31) | ||||||||||
| Перечислена задолженность ООО «Евро-груп» за материалы, в т.ч. НДС (оп. 37) | ||||||||||
| Перечислена ООО «Бриз» задолженность за аренду (в т.ч. НДС) (оп. 38) | ||||||||||
| Погашен краткосрочный кредит банка (оп.39) | ||||||||||
| Курс евро на 12.03 при утверждении авансового отчета Носова оп.40) | 41,50 | 42,20 | 41,90 | 42,00 | 42,50 | 42,40 | 41,90 | 42,20 | 41,80 | 42,30 |
| Отражена стоимость услуг, оказанных в Италии (оп.42), евро на чел. / курс | 300 / 41,70 | 320 / 42,00 | 330 / 41,80 | 280 / 41,90 | 290 / 42,20 | 270 / 42,10 | 260 / 42,00 | 250 / 41,70 | 310 / 42,20 | 315 / 42,30 |
| Начислена арендная плата перед ООО «Бриз», в т.ч. НДС (оп.44) | ||||||||||
| Начислено за публикацию рекламы в газете, в т.ч. НДС (оп.45) | ||||||||||
| Приняты на учет 50 путевок, полученных на реализацию по посредническому договору с компанией «Долче» (оп.47), евро за путевку / курс (19.03) | 1100 / 42,00 | 1150 / 41,70 | 1200 / 41,90 | 1280 / 41,80 | 1290 / 42,10 | 1300 / 42,20 | 1260 / 41,70 | 1250 / 42,00 | 1310 / 42,30 | 1315 / 42,20 |
| Курс евро на 20.03 (оп.49) | 41,50 | 42,20 | 41,90 | 42,00 | 42,50 | 42,40 | 41,90 | 42,20 | 41,80 | 42,30 |
| Курс евро на 21.03 (оп.54,55) | 41,90 | 42,10 | 41,80 | 42,30 | 42,00 | 42,50 | 42,40 | 41,90 | 41,90 | 42,00 |
| Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка (на 3 мес. под 15 % годовых) (оп.57) | ||||||||||
| Зачислена на текущий валютный счет приобретенная валюта – сумму взять из операции 42 (оп.58), курс евро | 42,40 | 41,90 | 42,20 | 41,80 | 42,30 | 41,50 | 42,20 | 41,90 | 42,00 | 42,50 |
| Удержано банком комиссионное вознаграждение (оп.58), евро | ||||||||||
| Курс евро на 23.03 (оп.59) | 42,00 | 42,50 | 42,40 | 41,90 | 41,80 | 42,30 | 42,00 | 42,50 | 41,50 | 42,20 |
| Начислена амортизация основных средств по основной деятельности (оп.60) | ||||||||||
| Начислена заработная плата (оп.61): - по осуществлению деятельности туроператора - по осуществлению деятельности посредника | 75 000 45 000 | 69 000 52 000 | 72 000 44 000 | 80 000 37 000 | 85 000 43 000 | 78 000 45 000 | 81 000 34 000 | 76 000 41 000 | 82 000 43 000 | 90 000 32 000 |
| Начислен налог на доходы физических лиц (оп. 63) | Начислить по действующей ставке (без учета стандартных налоговых вычетов от суммы начисленной заработной платы из оп.61) |
Приложение 2
|
|
|
|
Калькуляция себестоимости за март 20ХХ г.
| Статьи калькуляции | Турпродукт 1 | Посреднические услуги | ||||||
| руб. | % | руб. | % | |||||
| на группу | на 1 чел. | на группу | на 1 чел. | на группу | на 1 чел. | на группу | на 1 чел. | |
| Транспортное обслуживание | ||||||||
| Размещение, проживание, экскурсионное обслуживание | ||||||||
| Заработная плата основных работников | ||||||||
| Отчисления на соц. страхование и обеспечение | ||||||||
| Содержание основных средств | ||||||||
| Общехозяйственные расходы | ||||||||
| Производственная себестоимость | ||||||||
| Расходы на продажу | ||||||||
| Полная себестоимость |
* Расходы на продажу, собранные по Д счета 44 и списанные в Д счета 90 (операция 70), распределить между видами продукции пропорционально производственной себестоимости.
Приложение 3
Оборотные ведомости и журналы-ордера по отдельным счетам
Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса»
| Дата | Обороты по К счета 50 в Д счетов | Итого К 50 | Обороты по Д счета 50 в К счетов | Итого Д 50 | Сальдо по Д 50 | Дата | ||||
| На 01.03 | ||||||||||
Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»