Показатели по труду и заработной плате

Анализ показателей по труду и заработной плате включает в себя следующее:

выполнение плана по производительности труда,

влияние факторов на производительность труда,

выполнение плана по численности;

использование рабочего времени;

выполнение плана по средней заработной плате,

соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Планирование численности работников по категориям

Планирование включает следующий расчет: численность работников (таблица 5); производительность труда; фонд заработной платы; среднюю заработную плату; анализ соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы.

Планирование численности основных рабочих производится с учетом изменения (роста) объёма выпуска продукции k_{В. Ф} = 1,0384 и изменении производительности стана в фактический час в условном тоннаже k_{ПС. Ф} = 1,0386. Таким образом, ЧП _раб уменьшится на величину роста производительности стана k_{ПС. Ф}:

ЧП^ПЛ_раб = ЧП^Отч_раб Чk_{В. Ф}: k_{ПС. Ф};

ЧП^ПЛ_раб = 241Ч1,0384: 1,0386=240 рабочих;

Поскольку численность вспомогательных рабочих косвенно зависит от численности основных:

ЧП ^ВСП _раб = ЧП^Осн _рабЧ k_ВСП; ЧП ^ВСП _раб = 241Ч 0,732=176 рабочих;

где k_ВСП = 0,732_-коэффициент корректировки вспомогательных рабочих от основных.

Таблица 5 - Численность работников по категориям.

Категории работников	Предыдущий год	План на следующий год	Отклонение (+), (-)	% выполнения плана численности
абсолютное	относит, %
1. Рабочие: основныевспомогательные			-	-
		-8	-4,6	104,6
2. АУП и специалисты				13,7	86,3
3. Служащие и ТОП			-	-
Всего:			-1	0,2	98,97

План скорректированный = План Ч (1 - ∆Р_В Ч α /100).

где α = 0,85 - коэффициент корректировки;

∆Р_В - процент перевыполнения плана (1,03).

При анализе выполнения плана по производительности труда, рассчитывается абсолютное изменение этого показателя как разница между отчетным и плановым его значением и относительное, %:

(ПТ_О - ПТ_пл) 100 / ПТ_пл

Сокращение численности персонала за счет:

- внедрения новых технологий, новейших высокопроизводительных установок, оборудования;

- внедрение новейших интеллектуальных устройств (всевозможных интеллектуальных датчиков, контроллеров), которые позволят осуществить самообслуживание.

Улучшение условий организации труда за счет:

- исправного освещения, отопления, правильной циркуляции воздуха в помещение;

- хорошая столовая;

- проведение всевозможных конкурсов и мероприятий, которые позволяют сплотить коллектив.

За счет применения новых норм обслуживания, норм управляемости приведет к уменьшению ИТР на 1%.

Производительность труда рассчитывается как отношение выпуска продукции к численности рабочих (работающих).

Производительность труда:

ПТ' = В_О/ ЧР_П;

где Во - выпуск продукции по отчету, т; ЧР_{П -}плановая численность рабочих (работающих). В натуральном тоннаже:

ПТ^база_{рабочего} = 4628651,2/491 = 9427 т/чел

ПТ^база_{работающего} =4628651,2/ (241+173) = 11180,3 т/чел

ПТ^проект_{рабочего} =4718305,9/492 = 9590 т/чел

ПТ^проект_{работающего} = 4718305,9/ (241+181) = 11180,8 т/чел

В условном тоннаже:

ПТ^база_{рабочего} = 5716353,7/ 491 = 11642,3 т/чел

ПТ^база_{работающего} = 5716353,7/ (241+173) = 13807,6 т/чел

ПТ^проект_{рабочего} = 5856528,4 /492 = 11903,5т/чел

ПТ^проект_{работающего} = 5856528,4/ (241+181) = 13878 т/чел

ПТ' сопоставляется с плановой производительность труда, в результате получается отклонение отчетной производительности труда от плановой за счет изменения выпуска продукции:

∆ПТ_ВЫП = ПТ_ПЛ - ПТ'.

Для определения изменения производительности труда за счет численности достаточно из общего увеличения (уменьшения) этого показателя вычесть изменение его за счет первого фактора - выпуска продукции:

∆ПТ = ∆В_i/ЧР_О.

Результаты анализа по труду заносятся в таблицу 6

Таблица 6 - Производительность труда.

Производительность труда	В натуральном тоннаже	В условном тоннаже
План	Отчет	Отклон.	План	Отчет	Отклон.
абс.	отн.	абс.	отн.
На 1-го рабочего					11642,3	11903,5
На 1-го работающего	11180,3	11180,9			13807,6

Движение кадров характеризуется следующими коэффициентами:

1. Коэффициентом увольнения - отношением всех уволенных к среднесписочной численности.

2. Коэффициентом приема - отношением принятых работников к среднесписочной численности.

3. Общим коэффициентом оборота - как отношением суммарной численности принятых и уволенных к среднесписочной численности.

4. Коэффициентом текучести - отношением уволенных по неуважительной причине к среднесписочной численности рабочих.

Цель рациональной организации оплаты труда ― обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установление соответствия между мерой труда и потребления. Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда. Планирование элементов ФОТ производится с точностью до 1 руб.

Основой для расчета является основная заработная плата ЗП_осн производственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормированию с определением t_шт_i (штучная норма времени, час/изд), расчет ведется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тарифной ставки ТС_час._ij, и всех форм доплат труда ΣD за отработанное время, предусмотренные цеховым Положением об оплате труда, руб. /год:

ФОТ_отчет = 68,81 2190 (1 + 0,65) 1,3 241=77900458,14 руб/год;

ФОТ_план= 27131 12 241=78462852 руб/год;

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 28 %:

ФОС = 26 % Ч ФОТ_П / 100;

ФОС_отчет = 26 % Ч 77900458,14/100= 20254118,12 руб/год;

ФОС_план = 26 % Ч 78462852/ 100=20400341,5 руб/год;

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных этого года от данных предыдущего года и плановых значений.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ∆ФОТ _АБС = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_П _пр;

± ∆ФОТ _АБС = 77900 - 78462= 562 тыс. руб.;

где ФОТ_ОТЧ - отчетная величина фонда оплаты труда; ФОТ_{Ппр -}фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТ_ОТН= ФОТ_ОТЧ - ФОТ_СКП;

±ФОТ_ОТН= 77900 - 77821,8 = 78,2 тыс. руб.;

где ФОТ_{СК Пр -}плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции

ФОТ_{СК Пр} = ФОТ_П Ч (1 - ∆Р_В Ч α /100);

ФОТ_{СК Пр} = 78462Ч (1 - 1,02 Ч 0,8 /100) =77821,8 тыс. руб.;

где ∆Р_В - процент перевыполнения плана (1,02);

α - коэффициент корректирования, α = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по категории "рабочие". Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ∆ФОТ _{Ч. Р} = (ЧР₀ - ЧР_П) Ч 3П_{СР. ОСН};

где ЧР₀, ЧР_П - соответственно отчетная и плановая численность;

ЗП _{СР. ОСН} - средняя заработная плата, руб. /чел.

± ∆ФОТ _{Ч. Р} = (241 - 241) Ч 323238,4 =0 руб/год;

ЗП _{СР. ОСН} = ФОТ_ОТЧ /ЧР₀;

ЗП _{СР. ОСН} = 77900458,14 /241=323238,4 руб/чел;

Изменение ФОТ _{СР. ОСН} за счет средней заработной платы:

± ∆ФОТ_{СР. ОСН} = (ЗП _{СР. ОСН} - 3_П) Ч ЧР_П;

3_П= ФОТ_П: ЧР_П;

3_П= 78462852: 241=325572 руб/чел;

± ∆ФОТ_{СР. ОСН} = (323238,4 - 325572) Ч 241= - 562397,6 руб/год.

k_фот= (27131-26120) ·12·241=2923812

Себестоимость продукции

В калькуляции себестоимости 1 т проката (таблица 6) необходимо рассчитать сумму затрат по статьям "Заданное", "Топливо технологическое" и "Энергетические затраты" как произведение количества на цену (по плану и по отчету). Затем рассчитываются общие отклонения сумм затрат по статьям, в том числе - за счет норм и цен.

За базовую для расчета плановой себестоимости берется себестоимость 1 т проката в отчетном году.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости одной тонны проката

Наименование	По отчету предыдущего года, на 1 тонну проката	По плану последующего года, на 1 тонну проката	Отклонения по плану: руб. /т
цена, руб. /ед.	Кол-во, т/т	сумма, руб. /т	цена, руб. /ед.	Кол-во, т/т	сумма, руб. /т
Задано металла - слитки и заготовки из углеродистой стали	21059,6	1,1014		21236,2	1,1012	23187,3	-7,7
Отходы:
Брак по металлу	1868,6	0,029	-54, 19	2186,6	-	-63,4
Брак по прокату	1868,6	0,0014	-2,61	2186,6	-	-3,16
Итого отходов		0,0304	-56,8		0,1012	-66,56	9,76
Задано без отходов		1,071	23138,2	-	1,000	23120,7	-17,46
Расходы по переделу
1. Топливо технологическое газ доменный, тыс. м³
Итого в условном	744,3	133,3	99,2	744,3	133,3	99,2
2. Энергетические затраты Эл энергия, тыс. кВт - ч Пар производств Гкал. Вода 1 подъема, тыс. м³ Вода оборотн цикла, тыс. м³ Воздух сжатый, ты. м³ Итого энергетические	236,9 54,1 51,8 88,0 35,0	24,4 2,8 19,9 64,2 5,9	12,82	226,9 54,1 51,8 92,0 35,0	24,4 2,8 19,9 64,2 5,9	12,22	0,6
3. Основная и дополнит ЗП рабочих			11,7			11,5	0,2
4. Отчисления в ЕСН			3,5				0,5
5. Амортизация			1,5			1,1	0,4
6. Ремонтный фонд, в том числе: капитальный ремонт текущий ремонт			21,5 17,6			16,5 14,3
7. Износ оборудования			14,3			11,3	-
8. Содержание Осн Средств			2,7			2,3	0,4
9. Услуги транспорт цехов, в том числе жел. дор цеха			12,1			10,1
10. Прочие расходы			1,5			1,5	-
11. Вспомогательные материалы			0,5			0,5	-
Итого по переделу			198,32			182,99	-15,33
Цеховые расходы			23279,72			23215,37	-64,35
Общезаводские расходы			1383,2			1171,09	-212,11
Полная себестоимость			24662,93			24336,47	-326,46

Снижаем себестоимость металла за счет уменьшения износа новых валков, топлива - благодаря реконструкции, энергии - новых электромуфт, реконструкции подающей системы, уменьшения проскальзывания, а также за счет уменьшения времени на ремонты снижаем себестоимость по этому пункту.