| 48 – 62 балла | Риск низкий |
| 32 – 47 баллов | Риск средний |
| 0 – 31 балл | Риск высокий |
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человекочасов
Аудитор
Программа аудита валютных операций
| № п/п | Перечень проверяемых вопросов и процедур | Рабочие документы аудита | Методы | Источники информации |
| Проверка количества открытых счетов в банке | Договор | Проверка документов | Договор | |
| Соответствие сумм, указанных в выписках банка, суммам, указанным в приложенных к ним платежных документах | Рабочие записи | Проверка документов | Платежные поручения, поручения банку на продажу валюты, выписка банка | |
| Полнота и достоверность банковских выписок | Рабочие записи | Проверка документов | Платежные поручения, поручения банку на продажу валюты, выписка банка | |
| Обоснованность перечисления валюты с валютных счетов | Рабочие записи | Проверка документов | Платежные документы, поручения банку на продажу валюты, выписка банка | |
| Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц | РД - 14 | Прослеживание | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 | |
| Правильность составления корреспонденции счетов | РД - 14 | Прослеживание | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 | |
| Соответствие записей в выписках банках записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 52 «Валютный счет» и формах бухгалтерской отчетности | Рабочие записи | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 |
Программа аудиторской проверки учета
Выпуска и реализации готовой продукции
|
|
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человекочасов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
1. Качественное соответствие нормативным актам
2. Количественное соответствие бухгалтерским документам
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период прове- дения | Испол- нитель | Рабочие документы |
| Проверка правильности оформления первичных учетных документов | Приемо-сдаточная ведомость; оборотная ведомость «Отчет о работе бригады» | |||
| Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации | Приказ об учетной политике предприятия, аналитический учет и журнал-ордер по сч. 20 | |||
| Проверка правильности отражения в отчете результатов инвентаризации готовой продукции | Инвентаризационные ведомости, сличительные акты, ведомость по сч. 73, журнал-ордер по сч. 43 | |||
| Проверка правильности складского учета готовой продукции | Приемо-сдаточные акты, расходные накладные, отчеты о работе бригады | |||
| Проверка соответствия показателей аналитического и синтетического учета данным Главной книги и бухгалтерского баланса | Оборотная ведомость, журнал-ордер, Главная книга, баланс | |||
| Проверка полноты отражения в учете выпущенной продукции | Отчеты о работе бригады, оборотная ведомость и журнал-ордер по сч. 43 |
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период прове- дения | Испол- нитель | Рабочие документы |
| Проверка правильности оформления документов на отгрузку продукции | Расходные накладные, счета-фактуры | |||
| Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации | Приказ об учетной политике предприятия, ведомость 16, бухгалтерская справка | |||
| Проверка правильности отражения в учете операций по отгрузке и реализации продукции | Оборотная ведомость, журнал-ордер 11, Главная книга | |||
| Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции | Расходные накладные, оборотная ведомость, журнал-ордер 11, Главная книга | |||
| Проверка правильности определения себестоимости продукции | Ведомость 16 | |||
| Проверка правильности определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость | Книга продаж, журнал-ордер № 8, налоговая декларация | |||
| Проверка правильности определения облагаемого оборота по налогу на пользователей автодорог | Бухгалтерская справка, журнал-ордер № 8, налоговая декларация | |||
| Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках | Отчет о прибылях и убытках |
|
|
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы
Программа аудиторской проверки