| 48 – 62 балла | Риск низкий |
| 32 – 47 баллов | Риск средний |
| 0 – 31 балл | Риск высокий |
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человекочасов
Аудитор
Программа аудита валютных операций
| № п/п | Перечень проверяемых вопросов и процедур | Рабочие документы аудита | Методы | Источники информации |
| Проверка количества открытых счетов в банке | Договор | Проверка документов | Договор | |
| Соответствие сумм, указанных в выписках банка, суммам, указанным в приложенных к ним платежных документах | Рабочие записи | Проверка документов | Платежные поручения, поручения банку на продажу валюты, выписка банка | |
| Полнота и достоверность банковских выписок | Рабочие записи | Проверка документов | Платежные поручения, поручения банку на продажу валюты, выписка банка | |
| Обоснованность перечисления валюты с валютных счетов | Рабочие записи | Проверка документов | Платежные документы, поручения банку на продажу валюты, выписка банка | |
| Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц | РД - 14 | Прослеживание | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 | |
| Правильность составления корреспонденции счетов | РД - 14 | Прослеживание | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 | |
| Соответствие записей в выписках банках записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 52 «Валютный счет» и формах бухгалтерской отчетности | Рабочие записи | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 |
Программа аудиторской проверки учета
Выпуска и реализации готовой продукции
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человекочасов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
1. Качественное соответствие нормативным актам
2. Количественное соответствие бухгалтерским документам
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период прове- дения | Испол- нитель | Рабочие документы |
| Проверка правильности оформления первичных учетных документов | Приемо-сдаточная ведомость; оборотная ведомость «Отчет о работе бригады» | |||
| Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации | Приказ об учетной политике предприятия, аналитический учет и журнал-ордер по сч. 20 | |||
| Проверка правильности отражения в отчете результатов инвентаризации готовой продукции | Инвентаризационные ведомости, сличительные акты, ведомость по сч. 73, журнал-ордер по сч. 43 | |||
| Проверка правильности складского учета готовой продукции | Приемо-сдаточные акты, расходные накладные, отчеты о работе бригады | |||
| Проверка соответствия показателей аналитического и синтетического учета данным Главной книги и бухгалтерского баланса | Оборотная ведомость, журнал-ордер, Главная книга, баланс | |||
| Проверка полноты отражения в учете выпущенной продукции | Отчеты о работе бригады, оборотная ведомость и журнал-ордер по сч. 43 |
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период прове- дения | Испол- нитель | Рабочие документы |
| Проверка правильности оформления документов на отгрузку продукции | Расходные накладные, счета-фактуры | |||
| Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации | Приказ об учетной политике предприятия, ведомость 16, бухгалтерская справка | |||
| Проверка правильности отражения в учете операций по отгрузке и реализации продукции | Оборотная ведомость, журнал-ордер 11, Главная книга | |||
| Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции | Расходные накладные, оборотная ведомость, журнал-ордер 11, Главная книга | |||
| Проверка правильности определения себестоимости продукции | Ведомость 16 | |||
| Проверка правильности определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость | Книга продаж, журнал-ордер № 8, налоговая декларация | |||
| Проверка правильности определения облагаемого оборота по налогу на пользователей автодорог | Бухгалтерская справка, журнал-ордер № 8, налоговая декларация | |||
| Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках | Отчет о прибылях и убытках |
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы
Программа аудиторской проверки