Проверяемое предприятие
Период аудита
№ п/п | Перечень проверяемых вопросов и аудиторских процедур | Проверяемые документы | Используемые методы |
Предварительная проверка | |||
1.1 | Ознакомление с материальным отделом | Организационная схема управления | Формальная проверка |
1.2 | Используемые нормативные документы | Приказ и положение по учетной политике | Формальная проверка |
1.3 | Документальный учет движения материалов | Схема документооборота, альбом образцов заполненных первичных документов | Формальная проверка |
Проверка правильности организации учета материалов на складе | |||
2.1 | Проверка правильности оформления первичных документов | Приходные ордера, требования-накладные, карточки складского учета | Формальная проверка |
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человекочасов
Аудитор
Программа аудита операций по расчетному счету
№ п/п | Перечень проверяемых вопросов и процедур | Рабочие документы аудита | Методы | Источники информации |
Проверка количества открытых счетов в банке | Договор | Проверка документов | Договор | |
Полнота и достоверность банковских выписок | РД-8 | Проверка документов | Выписки банка, платежные поручения | |
Правильность и полнота зачисления денежных средств, сданных в банк или полученных из банка наличными | РД-4 | Прослежи- вание | Выписки банка, кассовая книга, чековая книжка | |
Правильность составления корреспонденции счетов | Рабочие записи | Прослежи- вание | Выписки банка, ведомость по сч. 51, журнал ордер по сч. 51 | |
Соответствие записей в выписках банка записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 51 «Расчетный счет» и формах бухгалтерской отчетности Выборка Сплошным порядком | РД-9 РД-10 | Прослежи- вание | Выписки банка, ведомость по сч. 51, журнал ордер по сч. 51, баланс | |
Полнота и достоверность банковских выписок Выборка Сплошным порядком | Рабочие доку- менты | Проверка документов | ||
Обоснованность перечисления валюты с валютных счетов Выборка Сплошным порядком | Рабочие доку- менты | Проверка документов | ||
Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц Выборка | Рабочие доку- менты | Прослежи- вание | ||
Правильность составления корреспонденции счетов Выборка | Рабочие доку- менты | Прослежи- вание | ||
Соответствие записей в выписках банка записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 52 «Валютный счет» и формах бухгалтерской отчетности Выборка | Рабочие доку- менты | Прослежи- вание |
Программа аудита операций на прочих счетах в банках
№ п/п | Перечень проверяемых вопросов и процедур | Рабочие документы аудита | Методы | Источники информации |
Правильность определения операций на прочих счетах в банках | Рабочие документы | Проверка документов | ||
Полнота наличия выписок банка и первичных документов к ним | Рабочие документы | Проверка документов | ||
Правильность документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных чековых книжек | Рабочие документы | Проверка документов | ||
Правильность составления корреспонденции счетов по счету 55 «Прочие счета в банках» | Рабочие документы | Прослежи- вание | ||
Соответствие записей по счету 55 записям в Главной книге и формах бухгалтерской отчетности | Рабочие документы | Прослежи- вание |
Программа аудита учета денежных документов
№ п/п | Перечень проверяемых вопросов и процедур | Рабочие документы аудита | Методы | Источники информации |
Проверка денежных документов в кассе | Акт | Инвентаризация | ||
Правильность ведения книги по учету денежных средств | Рабочие документы | Проверка документов, проверка арифметических подсчетов | ||
Полнота наличия приходных и расходных документов Выборка Сплошным порядком | Рабочие документы | Проверка документов | ||
Правильность и своевременность составления отчетов по движению денежных документов Выборка Сплошным порядком | Рабочие документы | Проверка документов | ||
Правильность составления корреспонденции счетов по учету денежных документов Выборка Сплошным порядком | Рабочие документы | Проверка документов, прослежи- вание | ||
Соответствие записей по счету 56 «Денежные документы» записям в Главной книге и формах бухгалтерской отчетности Выборка Сплошным порядком | Рабочие документы | Прослежи- вание |