Согласно закону №128 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» лицензированию подлежат геодезическая и картографическая деятельность [2 стр.12, ст.17].
Для начала функционирования требуется определить величину денежных средств вносимых учредителями. Эту величину определяем согласно производственному плану. Эта величина составляет – 3 279 300 руб.
2.8 Финансовый план
В данном разделе бизнес-плана приводятся основные финансовые показатели деятельности фирмы за месяц: объем продаж (выручка), себестоимость, прибыль и её распределение.
При расчете затрат, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью, учитываются следующие расходы:
расходы на оплату труда: рассчитаны на основе должностных окладов и тарифных ставок, предусмотрены премии согласно положению о премировании, учтен районный коэффициент к заработной плате, равный 20%, и северная надбавка – 30%.
Расчет заработной платы приведен в таблице №11
Таблица №11
Расчет заработной платы
| ФИО | Должность | Заработная плата по тарифу | Премия* | Р/к 20% | Сев. надб. 30% | Итого начислено (3)+(5)+ (6)+(7) | Стандартный налоговый вычет | НДФЛ [(8)-(9)-(10)] х13% | Причитается на руки (8)-(11) | ||
| % | Руб. | на детей** | |||||||||
| 1. Иванова Н.И | Директор | 2*1400=2800 | |||||||||
| 2. Киркоров Ф.Б. | Гл. инженер | ||||||||||
| 3.Кудаев К.М. | инженер | – | |||||||||
| 4. Сидоровав Н.В. | Гл. бух. | – | |||||||||
| 5. Метусова Е.П. | юрист | ||||||||||
| 6. Ершова С.А. | менеджер | - | |||||||||
| 7. Иванов Н.А. | экономист | ||||||||||
| 8. Щеглов Ю.А. | экономист | ||||||||||
| 9. Баранов А.Р | оценщик | ||||||||||
| 10.Коморов В.С. | оценщик | ||||||||||
| 11. Шишаков С.И. | Гл. техник | ||||||||||
| 12.Вышкин Р.О. | техник | ||||||||||
| 13. Карлова Н.Ф. | техник | ||||||||||
| 14. Кисегач О.Ю. | техник | ||||||||||
| 15. Суслова Б. О. | уборщица | - | |||||||||
| Итого | |||||||||||
*Показатели и размеры премирования приведены в отдельной таблице (см. организационный план)
**Учтено семейное положение работников (количество иждивенцев в семье).
- отчисления по социальному страхованию и обеспечению приведены в табл. №12
Таблица №12
Расчет страховых взносов в ФСС, ПФР и ФОМС, а также взносов от несчастных случаев в производстве и профзаболеваний
| Наименование | Размер отчислений, % | Сумма, руб. |
| 1. Фонд социального страхования | 2.9% | 11492,96= |
| 2. Пенсионные отчисления | 22% | 103040,34= |
| 3. Фонд обязательного мед. страхования, в том числе: - ТФОМС - ФФОМС | 5,1% 3% 2,1% | 20211,76= 11889,27= 8322,49= |
| Итого: | 30% | 134745,06= |
| Страхование от несчастных случаев в производстве и профзаболеваний | 0,2 | 792,62 |
- в ФСС от несчастных случаев в производстве и профзаболеваний: см. табл. №12;
- арендную плату: согласно рыночным ставкам за 1 кв.м. офисных помещений в данном районе города (без НДС) – 900руб./м2;
- амортизацию см. в табл. №13 – 14
Таблица №13
Расчет амортизации производственного оборудования
| Наименование | Стоимость (без НДС), руб. | Срок службы (амортизационный период), лет (Т) | Годовая норма амортизации, % (100/Т) | Сумма амортизации за месяц, руб. (2)*(4)/100*12 |
| 1.Электрон. тахеометр | ||||
| 2.Эл. теодолит | 16,6 | 1853,66 | ||
| 3.Оптич. нивелир | 14,2 | 4141,66 | ||
| 4.Планиметр | 16,6 | 553,33 | ||
| 5. Лазерная рулетка | 16,7 | 556,6 | ||
| ИТОГО | 21672,88 |
Таблица №14
Расчет амортизации офисного оборудования
| Наименование | Стоимость (без НДС), руб. | Срок службы (амортизационный период), лет (Т) | Годовая норма амортизации, % (100/Т) | Сумма амортизации за месяц, руб. (2)*(4)/ 12 |
| 1.Компьютер с ж/к монитором 19” | 33,3 | |||
| 2.Компьютер с ж/к монитором 17” | 33,3 | |||
| 3.Плоттер цвет. | 33,3 | |||
| 4. Ноутбук | 3333,33 | |||
| 5.Кухонный гарнитур | 33,3 | 971,25 | ||
| ИТОГО | 11519,58 |
- расходы на списание малоценного инструмента: принимаем в полном объеме при отпуске в эксплуатацию в сумме 60400 (см. табл.3);
- расходы на списание малоценного офисного оборудования принимаем в полном объеме при отпуске в эксплуатацию: 343000 (см. табл.5);
- командировочные расходы приведены в табл. №15
Таблица №15
Расчет затрат на командировки
| Наименование расходов | Сумма с НДС | НДС 2*18/118 | Сумма без НДС (2)-(3) |
| 1.Расходы на проезд | |||
| 2.Расходы по найму жилья | |||
| 3.Суточные | – | ||
| Итого |
- затраты на транспортировку:
Фирма не имеет собственного транспорта и использует личный транспорт работников для служебных поездок. Норма расходов в месяц составляет 1500руб. Личный транспорт используют 5человек. 5*1500=7500
- расходы на услуги связи:
Фирма оплачивает расходы за телефонную связь по абонентской плате при безлимитном тарифе составляет 600руб.; оплата международных звонков в данном месяце составила 170руб.; затраты за использование сети интернета в данном месяце составили 1200руб. (1 час в сети – 20руб.)
- Итого затрат в данном месяце: 600+170+1200=1970руб
- расходы на списание программных продуктов табл. №7
стоимость без НДС 12 мес.
140000 12 мес.=3888,88
- расходы на подписку периодических изданий:
Фирма «Земля» осуществляет подписку на следующие издания:
1. Журнал «Геодезия и картография», стоимостью 8000руб. в год
2. Журнал «Глав. Бух.», стоимостью 7835руб. в год
6465/12= 538,75руб. в месс.
7835/12=652,91руб. в мес.
Итого в месяц: 538,75+652,91= 1191,66 руб.
- канцелярские и прочие хозяйственные расходы: 19000руб.
- резерв на ремонт основных средств: на год планируемая сумма резерва составляет 120000 руб.; ежемесячно фирма делает отчисления в резерв в размере годовой суммы, что составляет 10000 руб.:
120000:1/12=10000 руб.
- представительские расходы: считаны в пределах норматива, используемого при налогообложении прибыли: 430241*4%= 17209 руб.
- расходы на рекламу. 1= 8715руб.
- прочие расходы: 1 электронный тахеометр стоимостью 300000тыс. руб. фирма приобретает за счет кредита банка под 20% годовых. Сумма процентов за январь составит: 300000*20%/365=164,38*31=5095,78.
Таблица №12
Смета затрат за месяц
| № п/п | Показатель | Величина | |
| Руб. | % | ||
| 1. | Расходы на оплату труда | ||
| 2. | Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (30% от ФОТ) | 134745,06 | |
| 3. | Отчисления в ФСС от несчастных случаев в производстве и профзаболеваний | 792,62 | 0.07 |
| 4. | Арендная плата | ||
| 5. | Амортизация производственного оборудования | 17101,98 | |
| 6. | Амортизация офисного оборудования | 11519,58 | |
| 7. | Расходы на списание малоценного инструмента | ||
| 8. | Расходы на списание малоценного офисного оборудования | ||
| 9. | Командировочные расходы | 0.21 | |
| 10. | Затраты на транспортировку | 0.66 | |
| 11. | Расходы на услуги связи | 0.17 | |
| 12. | Расходы на списание программных продуктов | 3888,88 | 0.34 |
| 13. | Расходы на подписку периодических изданий | 1191,66 | 0.1 |
| 14. | Канцелярские и прочие хозяйственные расходы | 1.68 | |
| 15. | Резерв на ремонт основных средств | 0.88 | |
| 16. | Представительские расходы | 15852,36 | 1.4 |
| 17. | Расходы на рекламу | 0.77 | |
| Итого полная себестоимость услуг |
Таблица №13