Общество с ограниченной ответственностью «Меглио» создано на основании решения учредителя от 12 октября 1998 г.
Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ.
В настоящее время ООО «Меглио» стабильно работающее, динамично развивающееся предприятие. При наличии лицензии на все виды работ, Общество имеет возможность сдавать объекты «под ключ» и выигрывать тендер при определении заказчиков.
Для осуществления поставленных целей и задач в настоящее время Общество имеет лицензии на следующие виды строительной деятельности и работ:
- выполнение проектных работ;
- выполнение строительно-монтажных работ;
- производство строительных материалов, конструкций и железобетонных изделий;
- разработка недр и добыча нерудных материалов, производство и реализация инертных строительных материалов;
- проведение лесозаготовительных работ;
- оказание транспортных и экспедиторских услуг предприятиям, организациям, гражданам;
- строительство, реконструкция, ремонт и содержание федеральных, территориальных автомобильных дорог и дорожных сооружений.
В целях долгосрочного перспективного развития организация постоянно проводит мероприятия по удержанию и усилению своих позиций на рынке строительных и транспортных услуг:
- повышение качества предлагаемых услуг (ремонт, в том числе и капитальный, обслуживание любых жилых и нежилых зданий, сооружений), строгий подбор и подготовка обслуживающего персонала, постоянный контроль со стороны руководства за качеством предлагаемых услуг;
|
|
- проведение мер по обеспечению безопасности и охране труда;
- заключение долгосрочных договоров по строительству;
- расширение номенклатуры услуг, чтобы защитить основной вид деятельности;
- расширение действующих каналов сбыта и поиск новых;
- формирование положительной репутации организации и ее услуг у общественности;
- использование системы скидок, индивидуальный подход к каждому заказчику, для которых уровень цен является доминирующим фактором;
- поддержание среднего уровня цен;
- увеличение объема и реализации готовой продукции.
Организационная структура предприятия включает в себя аппарат управления и 3 производственных подразделения:
- Ремонтно-строительный цех – выполняет строительно-монтажные и монтажные работы зданий и сооружений промышленного и гражданского назначения;
- Транспортное хозяйство – оказание транспортных и экспедиторских услуг предприятиям, организациям, гражданам;
- Производственно-строительное управление - производит железобетонные изделия, стальные конструкции, добычу инертных материалов, песчано-гравийной смеси, производит щебень, строительный песок.
Анализ финансового состояния предприятия начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Для анализа имущественного положения составляются аналитические таблицы, на основании которых делается заключение об изменении в имущественном положении исследуемой организации.
Далее на основании исходных данных предприятия приведенных в приложении 1 и 2 проведем анализ динамики структуры активов, анализ состава и структуры внеоборотных и оборотных активов, анализ состава и структуры запасов и дебиторской задолженности.
|
|
Рассмотрим структуру и динамику активов предприятия. Результаты расчетов представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ состава, структуры и динамики активов в 2015 г.
| Виды активов | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс. руб. | по удельному весу, % | ||
| Внеоборотные активы | 17,28 | 17,63 | 0,35 | 105,4 | |||
| Оборотные активы | 82,72 | 82,37 | -0,35 | 102,9 | |||
| Итого активов | - | 103,3 |
Из представленной таблицы 2.1. видно, что за рассматриваемый период общая стоимость активов предприятия увеличилась на 6844 тыс. руб. или на 3,3%. Доля внеоборотных активов в валюте баланса составляет 17,28% и 17,63% на начало и конец года соответственно. Доля оборотных активов составляет 82,72% и 82,37% на начало и конец года соответственно.
В целом можно сказать, что увеличение стоимости активов положительно характеризует деятельность предприятия. Изменение структуры активов слишком незначительное для того, что бы сделать какие-либо выводы об изменении имущественного положения предприятия за исследуемый период.
Структура и динамика внеоборотных активов предприятия представлена в таблице 2. 2.
Таблица 2.2 - Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов в 2015 г.
| Виды активов | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс. руб. | по удельному весу, % | ||
| Внеоборотные активы, всего | - | 105,41 | |||||
| Нематериальные активы | 0,05 | 0,04 | -1 | -0,01 | 93,33 | ||
| Основные средства | 72,47 | 64,89 | -1439 | -7,58 | 94,39 | ||
| Незавершенное строительство | 9,82 | 29,18 | 19,36 | 313,2 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 12,87 | 0,01 | -4555 | -12,86 | 0,07 | ||
| Отложенные налоговые активы | 4,79 | 5,88 | 1,09 | 129,29 |
|
|
Представим результаты анализа на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Динамика структуры внеоборотных активов ООО «Меглио» в 2015 г.
В структуре внеоборотных активов произошли следующие изменения:
- стоимость нематериальных активов сократилась на сумму начисленной амортизации. Их доля за рассматриваемый период сократилась с 0,05% до 0,04%, темп роста за период 93,33%;
- стоимость основных средств сократилась на сумму начисленной амортизации с 25656 тыс. руб. до 24217 тыс. руб., темп роста составил 94,39%. Доля основных средств в структуре внеоборотных активов уменьшилась с 72,47% до 64,89%, абсолютное отклонение 7,58%;
- за период 7413 тыс. руб. увеличилась стоимость вложений в незавершенное строительство, темп роста составил 313,2%. Следовательно, увеличилась и их доля: с 9,82% на начало периода до 29,18% на конец периода;
- значительно сократился размер долгосрочных финансовых вложений: с 4558 тыс. руб. до 3 тыс. руб., т.е. на 4555 тыс. руб., темп роста – 0,07%. Их доля в структуре внеоборотных активов сократилась с 12,87% до 0,01%;
- величина отложенных налоговых активов увеличилась за период на 497 тыс. руб., темп роста составил 129,29%. Увеличилась и их доля: с 4,79% на начало периода до 5,88% на конец периода.
Далее рассмотрим структуру и динамику оборотных активов предприятия. Результаты представим в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов в 2015 г.
| Виды активов | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс. руб. | по удельному весу, % | ||
| Оборотные активы, всего: | - | 102,91 | |||||
| Материальные запасы | 36,72 | 31,92 | -6565 | -4,8 | 89,45 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 1,54 | 2,1 | 0,56 | 140,38 | |||
| Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 58,86 | 59,26 | 0,4 | 103,61 | |||
| В том числе покупателей и заказчиков | 58,86 | 59,26 | 0,4 | 103,61 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 2,15 | 2,09 | - | -0,06 | |||
| Денежные средства | 0,68 | 4,58 | 3,9 | 697,12 | |||
| Прочие оборотные активы | 0,05 | 0,05 | - | - |
Результаты проведенного анализа представим на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Динамика структуры оборотных активов ООО «Меглио» в 2015 г.
По результатам проведенных расчетов можно сказать следующее:
- за рассматриваемый период сократилась величина материальных запасов на 6565 тыс. руб., темп роста составил 89,45%. Их доля в структуре оборотных средств уменьшилась с 36,72% до 31,92%. Данное уменьшение можно рассматривать как положительный результат работы, т.к. это не связано с уменьшением объемов деятельности. Материальные запасы являются наименее ликвидными из оборотных средств, требуют дополнительных затрат на организацию их хранения, отвлекают денежные средства из оборота;
- величина НДС, подлежащего возмещению из бюджета, за рассматриваемый период увеличилась на 1052 тыс. руб., темп роста составил 140,38%. Доля НДС по приобретенным ценностям возросла с 1,54% до 2,1% оборотных средств предприятия;
- долгосрочной дебиторской задолженности у предприятия нет. Краткосрочная дебиторская задолженность на начало периода составляла 99762 тыс. руб. или 58,86%, на конец периода – 103361 тыс. руб. или 59,26%, темп роста составил 103,61%. Дебиторская задолженность не является просроченной, однако размер ее слишком велик. Данный факт свидетельствует о серьезных нарушениях платежной дисциплины на предприятии;
- положительным моментом в результатах хозяйственной деятельности за рассматриваемый период является увеличение денежных средств на 6843 тыс. руб. или на 597,12%. Их доля в структуре оборотных активов составила 0,68% и 4,58% на начало и конец года соответственно;
- величина прочих оборотных активов за рассматриваемый период не изменилась и составила 86 тыс. руб. - 0,05% стоимости оборотных активов.
Проведем анализ состава, структуры и динамики запасов. Результаты расчетов представим в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Анализ состава, структуры и динамики запасов в 2015 г.
| Виды запасов | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс. руб. | по удельному весу, % | ||
| Запасы, всего | -6565 | - | 89,45 | ||||
| в том числе: | |||||||
| Сырье, материалы, другие аналогичные ценности | 33,0 | 16,75 | -11303 | -16,25 | 45,4 | ||
| Затраты в незавершенном производстве | 50,59 | 60,82 | 10,23 | 107,53 | |||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 16,41 | 22,43 | 6,02 | 122,3 |
На основании полученных результатов можно сказать, что:
- стоимость сырья и материалов сократилась более чем в 2 раза – с 20537 тыс. руб. на начало года до 9324 тыс. руб. на конец года. Доля сырья и материалов в общей сумме запасов предприятия сократилась на 16,25%;
- сумма затрат в незавершенном производстве увеличилась на 2371 тыс. руб., темп роста составил 107,53%. Доля НЗП в общей стоимости запасов увеличилась на 10,23%;
- стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи увеличилась на 2277 тыс. руб., тем роста – 122,3%. Их доля увеличилась с 16,41% до 22,43%, т.е. на 6,02%.
Таким образом, в структуре активов ООО «Меглио» произошли как негативные (увеличение дебиторской задолженности), так и положительные (увеличение денежных средств, сокращение стоимости сырья) изменения.
Предприятию необходимо обратить внимание состояние платежной дисциплины, приведшее к образованию значительных размеров дебиторской задолженности.
Анализ динамики и структуры собственного капитала представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ динамики и структуры собственного капитала, 2015 г.
| Состав собственного капитала | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | По сумме, тыс. руб. | По удельному весу, % | ||
| Уставный капитал | 54,64 | 48,68 | - | -5,96 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 45,36 | 51,32 | 5,96 | 126,99 | |||
| Итого собственных средств | - | 112,24 |
Представим динамику соотношения уставного капитала и нераспределенной прибыли за 2015 год на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 – Динамика структуры собственного капитала ООО «Меглио» в 2015 году
На основании проведенных расчетов, можно сказать следующее:
- собственный капитал предприятия представлен только уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Резервный капитал предприятие по законодательству образовывать не обязано, добавочного капитала и других источников образования имущества у предприятия нет;
- размер уставного капитала за рассматриваемый период не изменился. Доля уставного капитала в общей сумме собственных средств сократилась на 5,96% и составила на конец периода 48,68%;
- в результате финансово-хозяйственной деятельности 2015 года предприятие получило чистую прибыль в размере 7394 тыс. руб., это обусловило увеличение доли данной статьи баланса с 45,36% до 51,32%, абсолютное отклонение составило 5,96%. Данный факт положительно характеризует результаты деятельности предприятия.
Сумма накопленной нераспределенной прибыли свидетельствует о том, что у предприятия есть возможность увеличения уставного капитала за счет средств прибыли.
Далее проведем анализ состава и структуры заемного капитала по степени срочности и видам обязательств для этого составляется таблица 2.6.
Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры заемного капитала по степени срочности и видам обязательств, 2015 г.
| Состав заемного капитала | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | По сумме, тыс. руб. | По удельному весу, % | ||
| 1. Заемный капитал, всего: | -550 | - | 99,62 | ||||
| 2. Долгосрочные обязательства, всего: | 2,47 | 2,2 | -407 | -0,27 | 88,59 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,64 | 0,64 | -7 | - | 99,24 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 1,83 | 1,56 | -400 | -0,27 | 84,87 | ||
| 3. Краткосрочные обязательства, | 97,53 | 97,8 | -143 | 0,27 | 99,9 | ||
| Займы и кредиты | 11,52 | 8,02 | -5100 | -3,5 | 69,36 | ||
| Кредиторская задолженность | 84,78 | 88,63 | 3,85 | 104,14 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 1,23 | 1,15 | -113 | -0,08 | 93,63 |
Представим динамику структуры заемного капитала на рисунке 2.4.
Рисунок 2. 4 – Динамика структуры заемного капитала ООО «Меглио» в 2015 году
В результате анализа выявлено следующее:
- величина долгосрочных обязательств за рассматриваемый период сократилась на 407 тыс. руб. или на 11,41%. Доля долгосрочных обязательств предприятия в общей сумме заемных средств составляет 2,47% и 2,2% на начало и конец периода соответственно;
- в структуре долгосрочных обязательств наибольший удельный вес имеют прочие долгосрочные обязательства – 1,83% и 1,56% на начало и конец периода соответственно, в абсолютном выражении их величина сократилась на 400 тыс. руб. Долгосрочных займов и кредитов у предприятия нет. Отложенные налоговые обязательства сократились 7 тыс. руб., их доля в общей сумме заемных средств за рассматриваемый период не изменилась и составила 0,64%;
- величина краткосрочных обязательств за рассматриваемый период сократилась на 143 тыс. руб., темп снижение менее 1%. Их доля в общей сумме заемных средств увеличилась незначительно: с 97,53% на начало периода до 97,83% на конец периода;
- за рассматриваемый период сократился размер краткосрочных займов и кредитов на 5100 тыс. руб., сократилась и их доля в общей сумме заемных средств с 11,52% до 8,02%. Темп роста данного показателя 69,36%;
- увеличился размер кредиторской задолженности – на 5070 тыс. руб., темп роста показателя – 104,14%. Доля кредиторской задолженности увеличилась с 84,78% до 88,63% общей стоимости заемных средств;
- величина прочих краткосрочных обязательств увеличилась незначительно – на 113 тыс. руб., темп роста составил 93,63%. Удельный вес показателя в структуре заемных средств 1,23% и 1,15% на начало и конец периода соответственно.
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности, представлен в таблице 2.7
Таблица 2.7 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности, 2015
| Виды задолженности | На начало периода | На конец периода | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | По сумме, тыс. руб. | По удельному весу, % | ||
| 1. Кредиторская задолженность, всего: | - | 104,14 | |||||
| 2. Кредиторская задолженность товарного характера | 46,37 | 42,47 | -2622 | -3,9 | 95,38 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 36,01 | 34,36 | -278 | -1,65 | 99,37 | ||
| Авансы полученные | 10,36 | 8,11 | -2344 | -2,25 | 81,53 | ||
| 3. Прочая кредиторская задолженность | 53,63 | 57,53 | 3,9 | 111,71 | |||
| Перед персоналом организации | 18,44 | 19,02 | 0,58 | 107,39 | |||
| Перед государственными внебюджетными фондами | 4,98 | 5,37 | 0,39 | 112,34 | |||
| По налогам и сборам | 10,19 | 10,65 | 0,46 | 108,86 | |||
| Прочие кредиторы | 20,02 | 22,49 | 2,47 | 116,98 | |||
| Просроченная краткосрочная кредиторская задолженность | - | - | - | - | - |
Проведенный анализ позволяет сказать следующее:
- доля кредиторской задолженности товарного характера составляет 46,37% и 42,47% на начало и конец года соответственно. В абсолютном выражении величина данного показателя за рассматриваемый период сократилась на 2622 тыс. руб. или на 4,62%. Наибольший удельный вес приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками 46,37% и 42,47% на начало и конец периода соответственно. По полученным авансам наблюдается аналогичная динамика: их размер сократился в абсолютном выражении на 2344 тыс. руб., удельный вес сократился с 10,36% до 8,11%;
- размер прочей кредиторской задолженности за рассматриваемый период увеличился на 7692 тыс. руб. Доля данного показателя в общей сумме кредиторской задолженности составляет 53,63% и 57,53% на начало и конец периода соответственно. В структуре прочей кредиторской задолженности все показатели изменились однонаправлено в сторону увеличения. Наибольший удельный вес занимает задолженность перед прочими кредиторами и перед персоналом организации по оплате труда;
- у предприятия нет просроченной кредиторской задолженности.
Структуру кредиторской задолженности можно оценить как рациональную, если основной удельный вес в ней приходится на непросроченную задолженность товарного характера. В рассматриваемом случае вся задолженность является непросроченной, однако доля задолженности товарного характера меньше доли прочей кредиторской задолженности. Более того, наблюдается динамика в сторону сокращения доли кредиторской задолженности товарного характера.
Таким образом, пассив бухгалтерского баланса ООО «Меглио» имеет следующую структуру:
- доля собственных средств предприятия составляет 29,5% и 32% на начало и конец 2015 года соответственно;
- доля заемных средств предприятия составляет 70,5% и 68% на начало и конец 2015 года соответственно.
Увеличение доли собственного капитала в структуре источников образования имущества является положительным результатом финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меглио».