Общая характеристика и анализ структуры баланса предприятия




 

Общество с ограниченной ответственностью «Меглио» создано на основании решения учредителя от 12 октября 1998 г.

Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ.

В настоящее время ООО «Меглио» стабильно работающее, динамично развивающееся предприятие. При наличии лицензии на все виды работ, Общество имеет возможность сдавать объекты «под ключ» и выигрывать тендер при определении заказчиков.

Для осуществления поставленных целей и задач в настоящее время Общество имеет лицензии на следующие виды строительной деятельности и работ:

- выполнение проектных работ;

- выполнение строительно-монтажных работ;

- производство строительных материалов, конструкций и железобетонных изделий;

- разработка недр и добыча нерудных материалов, производство и реализация инертных строительных материалов;

- проведение лесозаготовительных работ;

- оказание транспортных и экспедиторских услуг предприятиям, организациям, гражданам;

- строительство, реконструкция, ремонт и содержание федеральных, территориальных автомобильных дорог и дорожных сооружений.

В целях долгосрочного перспективного развития организация постоянно проводит мероприятия по удержанию и усилению своих позиций на рынке строительных и транспортных услуг:

- повышение качества предлагаемых услуг (ремонт, в том числе и капитальный, обслуживание любых жилых и нежилых зданий, сооружений), строгий подбор и подготовка обслуживающего персонала, постоянный контроль со стороны руководства за качеством предлагаемых услуг;

- проведение мер по обеспечению безопасности и охране труда;

- заключение долгосрочных договоров по строительству;

- расширение номенклатуры услуг, чтобы защитить основной вид деятельности;

- расширение действующих каналов сбыта и поиск новых;

- формирование положительной репутации организации и ее услуг у общественности;

- использование системы скидок, индивидуальный подход к каждому заказчику, для которых уровень цен является доминирующим фактором;

- поддержание среднего уровня цен;

- увеличение объема и реализации готовой продукции.

Организационная структура предприятия включает в себя аппарат управления и 3 производственных подразделения:

- Ремонтно-строительный цех – выполняет строительно-монтажные и монтажные работы зданий и сооружений промышленного и гражданского назначения;

- Транспортное хозяйство – оказание транспортных и экспедиторских услуг предприятиям, организациям, гражданам;

- Производственно-строительное управление - производит железобетонные изделия, стальные конструкции, добычу инертных материалов, песчано-гравийной смеси, производит щебень, строительный песок.

Анализ финансового состояния предприятия начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Для анализа имущественного положения составляются аналитические таблицы, на основании которых делается заключение об изменении в имущественном положении исследуемой организации.

Далее на основании исходных данных предприятия приведенных в приложении 1 и 2 проведем анализ динамики структуры активов, анализ состава и структуры внеоборотных и оборотных активов, анализ состава и структуры запасов и дебиторской задолженности.

Рассмотрим структуру и динамику активов предприятия. Результаты расчетов представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ состава, структуры и динамики активов в 2015 г.

Виды активов На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
Внеоборотные активы   17,28   17,63   0,35 105,4
Оборотные активы   82,72   82,37   -0,35 102,9
Итого активов           - 103,3

 

Из представленной таблицы 2.1. видно, что за рассматриваемый период общая стоимость активов предприятия увеличилась на 6844 тыс. руб. или на 3,3%. Доля внеоборотных активов в валюте баланса составляет 17,28% и 17,63% на начало и конец года соответственно. Доля оборотных активов составляет 82,72% и 82,37% на начало и конец года соответственно.

В целом можно сказать, что увеличение стоимости активов положительно характеризует деятельность предприятия. Изменение структуры активов слишком незначительное для того, что бы сделать какие-либо выводы об изменении имущественного положения предприятия за исследуемый период.

Структура и динамика внеоборотных активов предприятия представлена в таблице 2. 2.

Таблица 2.2 - Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов в 2015 г.

Виды активов На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
Внеоборотные активы, всего           - 105,41
Нематериальные активы   0,05   0,04 -1 -0,01 93,33
Основные средства   72,47   64,89 -1439 -7,58 94,39
Незавершенное строительство   9,82   29,18   19,36 313,2
Долгосрочные финансовые вложения   12,87   0,01 -4555 -12,86 0,07
Отложенные налоговые активы   4,79   5,88   1,09 129,29

 

Представим результаты анализа на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика структуры внеоборотных активов ООО «Меглио» в 2015 г.

В структуре внеоборотных активов произошли следующие изменения:

- стоимость нематериальных активов сократилась на сумму начисленной амортизации. Их доля за рассматриваемый период сократилась с 0,05% до 0,04%, темп роста за период 93,33%;

- стоимость основных средств сократилась на сумму начисленной амортизации с 25656 тыс. руб. до 24217 тыс. руб., темп роста составил 94,39%. Доля основных средств в структуре внеоборотных активов уменьшилась с 72,47% до 64,89%, абсолютное отклонение 7,58%;

- за период 7413 тыс. руб. увеличилась стоимость вложений в незавершенное строительство, темп роста составил 313,2%. Следовательно, увеличилась и их доля: с 9,82% на начало периода до 29,18% на конец периода;

- значительно сократился размер долгосрочных финансовых вложений: с 4558 тыс. руб. до 3 тыс. руб., т.е. на 4555 тыс. руб., темп роста – 0,07%. Их доля в структуре внеоборотных активов сократилась с 12,87% до 0,01%;

- величина отложенных налоговых активов увеличилась за период на 497 тыс. руб., темп роста составил 129,29%. Увеличилась и их доля: с 4,79% на начало периода до 5,88% на конец периода.

Далее рассмотрим структуру и динамику оборотных активов предприятия. Результаты представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов в 2015 г.

Виды активов На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
Оборотные активы, всего:           - 102,91
Материальные запасы   36,72   31,92 -6565 -4,8 89,45
НДС по приобретенным ценностям   1,54   2,1   0,56 140,38
Дебиторская задолженность (краткосрочная)   58,86   59,26   0,4 103,61
В том числе покупателей и заказчиков   58,86   59,26   0,4 103,61
Краткосрочные финансовые вложения   2,15   2,09 - -0,06  
Денежные средства   0,68   4,58   3,9 697,12
Прочие оборотные активы   0,05   0,05 - -  

Результаты проведенного анализа представим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика структуры оборотных активов ООО «Меглио» в 2015 г.

По результатам проведенных расчетов можно сказать следующее:

- за рассматриваемый период сократилась величина материальных запасов на 6565 тыс. руб., темп роста составил 89,45%. Их доля в структуре оборотных средств уменьшилась с 36,72% до 31,92%. Данное уменьшение можно рассматривать как положительный результат работы, т.к. это не связано с уменьшением объемов деятельности. Материальные запасы являются наименее ликвидными из оборотных средств, требуют дополнительных затрат на организацию их хранения, отвлекают денежные средства из оборота;

- величина НДС, подлежащего возмещению из бюджета, за рассматриваемый период увеличилась на 1052 тыс. руб., темп роста составил 140,38%. Доля НДС по приобретенным ценностям возросла с 1,54% до 2,1% оборотных средств предприятия;

- долгосрочной дебиторской задолженности у предприятия нет. Краткосрочная дебиторская задолженность на начало периода составляла 99762 тыс. руб. или 58,86%, на конец периода – 103361 тыс. руб. или 59,26%, темп роста составил 103,61%. Дебиторская задолженность не является просроченной, однако размер ее слишком велик. Данный факт свидетельствует о серьезных нарушениях платежной дисциплины на предприятии;

- положительным моментом в результатах хозяйственной деятельности за рассматриваемый период является увеличение денежных средств на 6843 тыс. руб. или на 597,12%. Их доля в структуре оборотных активов составила 0,68% и 4,58% на начало и конец года соответственно;

- величина прочих оборотных активов за рассматриваемый период не изменилась и составила 86 тыс. руб. - 0,05% стоимости оборотных активов.

Проведем анализ состава, структуры и динамики запасов. Результаты расчетов представим в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Анализ состава, структуры и динамики запасов в 2015 г.

Виды запасов На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
Запасы, всего         -6565 - 89,45
в том числе:
Сырье, материалы, другие аналогичные ценности   33,0   16,75 -11303 -16,25 45,4
Затраты в незавершенном производстве   50,59   60,82   10,23 107,53
Готовая продукция и товары для перепродажи   16,41   22,43   6,02 122,3

 

На основании полученных результатов можно сказать, что:

- стоимость сырья и материалов сократилась более чем в 2 раза – с 20537 тыс. руб. на начало года до 9324 тыс. руб. на конец года. Доля сырья и материалов в общей сумме запасов предприятия сократилась на 16,25%;

- сумма затрат в незавершенном производстве увеличилась на 2371 тыс. руб., темп роста составил 107,53%. Доля НЗП в общей стоимости запасов увеличилась на 10,23%;

- стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи увеличилась на 2277 тыс. руб., тем роста – 122,3%. Их доля увеличилась с 16,41% до 22,43%, т.е. на 6,02%.

Таким образом, в структуре активов ООО «Меглио» произошли как негативные (увеличение дебиторской задолженности), так и положительные (увеличение денежных средств, сокращение стоимости сырья) изменения.

Предприятию необходимо обратить внимание состояние платежной дисциплины, приведшее к образованию значительных размеров дебиторской задолженности.

Анализ динамики и структуры собственного капитала представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ динамики и структуры собственного капитала, 2015 г.

  Состав собственного капитала На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % По сумме, тыс. руб. По удельному весу, %
Уставный капитал   54,64   48,68 - -5,96  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   45,36   51,32   5,96 126,99
Итого собственных средств           - 112,24

 

Представим динамику соотношения уставного капитала и нераспределенной прибыли за 2015 год на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика структуры собственного капитала ООО «Меглио» в 2015 году

На основании проведенных расчетов, можно сказать следующее:

- собственный капитал предприятия представлен только уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Резервный капитал предприятие по законодательству образовывать не обязано, добавочного капитала и других источников образования имущества у предприятия нет;

- размер уставного капитала за рассматриваемый период не изменился. Доля уставного капитала в общей сумме собственных средств сократилась на 5,96% и составила на конец периода 48,68%;

- в результате финансово-хозяйственной деятельности 2015 года предприятие получило чистую прибыль в размере 7394 тыс. руб., это обусловило увеличение доли данной статьи баланса с 45,36% до 51,32%, абсолютное отклонение составило 5,96%. Данный факт положительно характеризует результаты деятельности предприятия.

Сумма накопленной нераспределенной прибыли свидетельствует о том, что у предприятия есть возможность увеличения уставного капитала за счет средств прибыли.

Далее проведем анализ состава и структуры заемного капитала по степени срочности и видам обязательств для этого составляется таблица 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры заемного капитала по степени срочности и видам обязательств, 2015 г.

  Состав заемного капитала На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % По сумме, тыс. руб. По удельному весу, %
1. Заемный капитал, всего:         -550 - 99,62
2. Долгосрочные обязательства, всего:   2,47   2,2 -407 -0,27 88,59
Отложенные налоговые обязательства   0,64   0,64 -7 - 99,24
Прочие долгосрочные обязательства   1,83   1,56 -400 -0,27 84,87
3. Краткосрочные обязательства,   97,53   97,8 -143 0,27 99,9
Займы и кредиты   11,52   8,02 -5100 -3,5 69,36
Кредиторская задолженность   84,78   88,63   3,85 104,14
Прочие краткосрочные обязательства   1,23   1,15 -113 -0,08 93,63

 

Представим динамику структуры заемного капитала на рисунке 2.4.

Рисунок 2. 4 – Динамика структуры заемного капитала ООО «Меглио» в 2015 году

В результате анализа выявлено следующее:

- величина долгосрочных обязательств за рассматриваемый период сократилась на 407 тыс. руб. или на 11,41%. Доля долгосрочных обязательств предприятия в общей сумме заемных средств составляет 2,47% и 2,2% на начало и конец периода соответственно;

- в структуре долгосрочных обязательств наибольший удельный вес имеют прочие долгосрочные обязательства – 1,83% и 1,56% на начало и конец периода соответственно, в абсолютном выражении их величина сократилась на 400 тыс. руб. Долгосрочных займов и кредитов у предприятия нет. Отложенные налоговые обязательства сократились 7 тыс. руб., их доля в общей сумме заемных средств за рассматриваемый период не изменилась и составила 0,64%;

- величина краткосрочных обязательств за рассматриваемый период сократилась на 143 тыс. руб., темп снижение менее 1%. Их доля в общей сумме заемных средств увеличилась незначительно: с 97,53% на начало периода до 97,83% на конец периода;

- за рассматриваемый период сократился размер краткосрочных займов и кредитов на 5100 тыс. руб., сократилась и их доля в общей сумме заемных средств с 11,52% до 8,02%. Темп роста данного показателя 69,36%;

- увеличился размер кредиторской задолженности – на 5070 тыс. руб., темп роста показателя – 104,14%. Доля кредиторской задолженности увеличилась с 84,78% до 88,63% общей стоимости заемных средств;

- величина прочих краткосрочных обязательств увеличилась незначительно – на 113 тыс. руб., темп роста составил 93,63%. Удельный вес показателя в структуре заемных средств 1,23% и 1,15% на начало и конец периода соответственно.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности, представлен в таблице 2.7

 

Таблица 2.7 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности, 2015

  Виды задолженности На начало периода На конец периода Отклонения Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % По сумме, тыс. руб. По удельному весу, %
1. Кредиторская задолженность, всего:           - 104,14
2. Кредиторская задолженность товарного характера   46,37   42,47 -2622 -3,9 95,38
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   36,01   34,36 -278 -1,65 99,37
Авансы полученные   10,36   8,11 -2344 -2,25 81,53
3. Прочая кредиторская задолженность   53,63   57,53   3,9 111,71
Перед персоналом организации   18,44   19,02   0,58 107,39
Перед государственными внебюджетными фондами   4,98   5,37   0,39 112,34
По налогам и сборам   10,19   10,65   0,46 108,86
Прочие кредиторы   20,02   22,49   2,47 116,98
Просроченная краткосрочная кредиторская задолженность   -   - - - -

 

Проведенный анализ позволяет сказать следующее:

- доля кредиторской задолженности товарного характера составляет 46,37% и 42,47% на начало и конец года соответственно. В абсолютном выражении величина данного показателя за рассматриваемый период сократилась на 2622 тыс. руб. или на 4,62%. Наибольший удельный вес приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками 46,37% и 42,47% на начало и конец периода соответственно. По полученным авансам наблюдается аналогичная динамика: их размер сократился в абсолютном выражении на 2344 тыс. руб., удельный вес сократился с 10,36% до 8,11%;

- размер прочей кредиторской задолженности за рассматриваемый период увеличился на 7692 тыс. руб. Доля данного показателя в общей сумме кредиторской задолженности составляет 53,63% и 57,53% на начало и конец периода соответственно. В структуре прочей кредиторской задолженности все показатели изменились однонаправлено в сторону увеличения. Наибольший удельный вес занимает задолженность перед прочими кредиторами и перед персоналом организации по оплате труда;

- у предприятия нет просроченной кредиторской задолженности.

Структуру кредиторской задолженности можно оценить как рациональную, если основной удельный вес в ней приходится на непросроченную задолженность товарного характера. В рассматриваемом случае вся задолженность является непросроченной, однако доля задолженности товарного характера меньше доли прочей кредиторской задолженности. Более того, наблюдается динамика в сторону сокращения доли кредиторской задолженности товарного характера.

Таким образом, пассив бухгалтерского баланса ООО «Меглио» имеет следующую структуру:

- доля собственных средств предприятия составляет 29,5% и 32% на начало и конец 2015 года соответственно;

- доля заемных средств предприятия составляет 70,5% и 68% на начало и конец 2015 года соответственно.

Увеличение доли собственного капитала в структуре источников образования имущества является положительным результатом финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меглио».

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-07-22 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: