Предприятие нуждается в увеличении чистых оборотных активов. В исследуемом периоде главным источником финансирования была кредиторская задолженность, по данной категории наблюдается увеличение. Привлечение долгосрочных кредитов для организации позволит изменить структуру баланса, а также изменятся основные показатели ликвидности. Рассмотрим, как это происходит. Для оценки возможности привлечения долгосрочных кредитов необходимо оценить кредитоспособность ООО «Меглио». Текущая кредитоспособность за отчетный период может быть определена по данным баланса путем сравнения суммы его платежных средств со срочными обязательствами. К платежным средствам относятся денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, так как они могут быть быстро реализованы и обращены в деньги, часть дебиторской задолженности, по которой имеется уверенность в ее поступлении. Срочные обязательства включают текущие пассивы, т.е. обязательства и долги, подлежащие погашению: краткосрочные кредиты банка, кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, бюджету и другим юридическим и физическим лицам. Данное сравнение проведем в таблице 3.1.
Таблица 3.1 – Текущая кредитоспособность ООО «Меглио»
| Показатель | начало периода | конец периода | Изменение, (+,-) |
| Платежные средства | |||
| Срочные обязательства | -143 | ||
| Достаточность (+), или нехватка (-) платежных средств | -80529 | -72992 |
На основании полученных данных получаем, что у предприятия стойкий недостаток платежных средств, который имеется в течение всего исследуемого периода, хотя имеется тенденция к его сокращению. Это происходит в результате увеличения суммы платежных средств на 7394 тыс. руб. и сокращению суммы срочных обязательств на 143 тыс. руб. В данной ситуации организация не может рассчитывать на дополнительное привлечение долгосрочных кредитов, так как рост срочных обязательств сопровождается сокращением платежных средств. Поэтому необходимо принятие других управленческих решений, направленных на вывод организации из неустойчивого финансового состояния и достижения определенной эффективности.
Анализ частных показателей ликвидности показывает, что ООО «Меглио» может погасить только небольшую своих текущих обязательств имеющимся денежными средствами. За отчетный период произошло увеличение коэффициента абсолютной ликвидности, причиной этому является изменение суммы наиболее ликвидных активов. Однако нормативного значения коэффициент не достигает. Изменение коэффициента ликвидности связано с изменением наиболее срочных обязательств и быстро реализуемых активов. По этим же причинам изменился коэффициент текущей ликвидности.
Заключение
Таким образом, финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.
Анализ финансового состояния занимает значительное место в управлении предприятием и позволяет решать многие важные задачи:
1. Определить реальное финансовое состояние предприятия
2. Выявить резервы повышения эффективности производства
3. Разработать мероприятия по наиболее полному выявлению выявленных резервов
4. Информационно обосновать принимаемые решения в области экономики и финансов.
Анализ финансового состояния затрагивает многие стороны экономической жизни предприятия. Этим обусловлена значительная вариативность процедурной стороны анализа. В зависимости от поставленных целей зависит методическое и информационное обеспечение анализа.
Анализ финансового состояния позволяет существенно повысить эффективность управления, конкурентоспособность предприятия на рынке и обеспечить перспективы его развития. Чем прибыльнее предприятие, чем стабильнее его доход, тем большим становится его вклад в социальную сферу государства, в его экономический потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.
В данной работе проводится анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчётности ООО «Меглио».
Экономический потенциал хозяйствующего субъекта характеризуется с позиции имущественного положения и с позиции финансового положения.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.
Оценка финансового положения включает в себя анализ ликвидности и финансовой устойчивости.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.
Кроме анализа имущественного и финансового положения необходимой частью финансового анализа является оценка результативности финансово – хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, которая включает в себя оценку деловой активности и оценку рентабельности.
Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий.
Показателем рыночной стабильности организации является её способность успешно развиваться в условиях трансформации внешней и внутренней среды. Для этого необходимо располагать гибкой структурой финансовых ресурсов и при возникновении потребности иметь возможность привлекать заемные денежные средства, т. е. быть кредитоспособным. В случае невозможности привлечения кредитных средств необходимо изыскивать источники собственных финансовых ресурсов.
Кредитоспособность свидетельствует о потенциале предприятия в своевременном возврате кредитов с процентами при сохранении благоприятной для предприятия динамикой прибыли. Необходимость привлечения внешних источников финансирования не всегда связана с недостаточностью внутренних источников финансирования. Данными источниками, как известно, являются нераспределенная прибыль и амортизационные отчисления. Рассматриваемые источники самофинансирования стабильны, но ограничены стоимостью и сроком использования оборудования, скоростью оборота денежных средств, темпам реализации продукции, величиной текущих расходов.
При неустойчивом финансовом состоянии необходимо стремиться к ускорению оборачиваемости капитала и его элементов и наоборот. Определяемая теми или иными причинами низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат на производство продукции, либо ростом цен, т. е. рентабельность продаж. Необходимо рассмотреть возможность реструктуризации кредиторской возможности для избежания негативных последствий.
В заключение нужно сказать, что если руководство ООО «Меглио» займётся управлением финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, и активно применит хотя бы предложенные в данной работе мероприятия, то предприятие, вероятно, имеет неплохой шанс улучшить свое финансовое состояние.