Текущие операции и расчёты.
В составе операций, связанных с текущими обязательствами и расчетами, в ООО «Гамма» имеют место расчеты с поставщиками и подрядчиками за приобретенные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, расчеты с покупателями и заказчиками за проданную продукцию, расчеты с фондами социального страхования, расчеты с бюджетом.
Остатки по счетам учета расчетов на 1 января 2018 г. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЁТ
| Остатки по бухгалтерским счетам по состоянию на 01.01.2018 г. | № счёта | (сальдо) ДТ | (сальдо) КТ | Сумма, рубл |
| Остаток средств на расчетном счете, рубл | 1 500 000 | |||
| Остаток средств в кассе, рубл | 85 000 | |||
| Остаток материалов на складе: | ||||
| Основные средства в эксплуатации: | ||||
| Помещение бухгалтерия: - первоначальная стоимость | 1 300 000 | |||
| накопленная амортизация | 300 000 | |||
| Источники финансирования: | - | - | - | |
| 1) Уставный фонд - общая сумма | 1 300 000 | |||
| 2) Нераспределенная прибыль | ? | |||
| Наличие задолженностей: | - | - | - | |
| 1) Кредиторская за полученный товар (покупка), рубл | 761 885 | |||
| 2)Дебиторская, то есть наша фирма отгрузила товар, а деньги не получены (продажа), рубл | 33 400 | |||
| 3) Задолженность перед бюджетом кредиторская, рубл | 396 000 | |||
| 4) Задолженность перед страховыми фондами кредиторская, рубл | 92 700 | |||
| ИТОГО: |
| №п/п | Наименование счета | № счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 761 885 | |||
| Текущие расчеты | 60-1 | 761 885 | ||
| Расчеты по авансам выданным | 60-2 | |||
| 2. | Расчеты с покупателями заказчиками | 33 400 | ||
| Текущие расчеты | 62-1 | 33 400 | ||
| Расчеты по авансам полученным | 62-2 |
Сведения о кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 01.01.2018 г. АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЁТ
| Наименование поставщика (подрядчика) | Дата возникновения задолженности, документ | Сумма кредиторской задолженности на 01.01.20ХХ г. |
| ОАО «Электросеть» | 31.12. предыдущего года, счет-ф. № 422 | 56 200 |
| ООО «Корт» | 18.12 предыдущего года счет- ф. №652 | 420 885 |
| ОАО «Теплоснаб» | 31.12. предыдущего года. сч-ф №422 | 48 300 |
| ОАО «Дом» | 15.12 пр. года, акт № 110 | 236 500 |
| Всего | 761 885 |
Сведения о дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 01.01.2018 г.
| Наименование покупателя | Дата возникновения задолженности, документ | Сумма дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ г. |
| ООО «Продопт» | 20.12. предыдущего годаСчет, счет-фактура №188 | 20 400 |
| ООО «Гранд» | 22.12. предыдущего года Счет, счет-фактура №174 | 13 000 |
| Всего | 33 400 |
Сведения о задолженности перед бюджетом и фондами на 01.01.2018 г.
| Наименование налога | Дата возникновения задолженности, документ | Сумма кредиторской задолженности на 01.01.20ХХ г. | Субсчет |
| НДФЛ | 31.12. пр. г. | 35 000 | 68.1 |
| НДС | 31.12. пр. г. | 225 000 | 68.2 |
| Налог на прибыль | 31.12. пр. г | 82 000 | 68.4 |
| Налог на имущество | 31.12. пр. г. | 54 000 | 68.8 |
| Всего | 396 000 | ||
| Страховые взносы, зачисляемые в ФСС РФ по ВН и в связи с материнством | 31.12. пр. г. | 8 700 | 69.1 |
| Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на страховую часть пенсии | 31.12. пр. г. | 69.2.1 | |
| Страховые взносы, зачисляемые в ФФОМС | 31.12. пр. г. | 15 300 | 69.3.1 |
| Страховые взносы, зачисляемые в ФСС РФ от НС и ПЗ | 31.12. пр. г. | 2 700 | 69.11 |
| Всего |
Журнал хозяйственных операций
| Наименование хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| Перечислена на расчётный счёт дебиторская задолженность от покупателя ООО «Продопт» | 20 000 | ||
| Поступили денежные средства в кассукак погашение дебиторской задолженности от покупателя ООО «Гранд» | 10 000 | ||
| Перечислена с расчётного счёта кредиторская задолженность ОАО «Электросеть» | 56 200 | ||
| Перечислена с расчётного счёта кредиторская задолженность ООО «Корт» | 420 885 | ||
| Перечислена с расчётного счёта кредиторская задолженность ОАО «Дом» | 200 000 | ||
| В полном объёме погашена задолженность перед страховыми фондами (перечислено с расчётного счёта) | 92 700 | ||
| В полном объёме погашена задолженность перед бюджетом по НДС (перечислено с расчётного счёта) | 225 000 | ||
| Частично погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль (перечислено с расчётного счёта) | 42 000 | ||
| Оприходованы материалы от поставщика ООО «Автомир»» |
Составить ведомости аналитического учёта по счётам:
| Наименование | Сальдо на начало ДТ | Сальдо на начало КТ | Обороты ДТ | Обороты КТ | Сальдо на конец ДТ | Сальдо на конец КТ |
| Итого |
| Наименование | Сальдо на начало ДТ | Сальдо на начало КТ | Обороты ДТ | Обороты КТ | Сальдо на конец ДТ | Сальдо на конец КТ |
| Итого |
| Наименование | Сальдо на начало ДТ | Сальдо на начало КТ | Обороты ДТ | Обороты КТ | Сальдо на конец ДТ | Сальдо на конец КТ |
| Итого |
| Наименование | Сальдо на начало ДТ | Сальдо на начало КТ | Обороты ДТ | Обороты КТ | Сальдо на конец ДТ | Сальдо на конец КТ |
| Итого |
Составить схемы Т-образных счетов
  Сн
Об
Ск
|
  Сн
Об
Ск
|
Сн
Об Ск |
|
Сн
Об
Ск
|
Сн
Об
Ск
|
Сн
Об Ск | |||
|
Сн
Об
Ск
|
Сн
Об
Ск
|
Сн
Об Ск | |||
|
Сн
Об
Ск
|
Сн
Об
Ск
|
Сн
Об Ск |
| Остатки по бухгалтерским счетам по состоянию на 01.02.2018 г. | № счёта | (сальдо) ДТ | (сальдо) КТ | Сумма, рубл |
| Остаток средств на расчетном счете, рубл | ||||
| Остаток средств в кассе, рубл | ||||
| Остаток материалов на складе: | ||||
| Основные средства в эксплуатации: | ||||
| Помещение бухгалтерия: - первоначальная стоимость | ||||
| накопленная амортизация | ||||
| Источники финансирования: | - | - | ||
| 1) Уставный фонд - общая сумма | ||||
| 2) Нераспределенная прибыль | ||||
| Наличие задолженностей: | - | - | ||
| 1) Кредиторская за полученный товар (покупка), рубл | ||||
| 2)Дебиторская, то есть наша фирма отгрузила товар, а деньги не получены (продажа), рубл | ||||
| 3) Задолженность перед бюджетом кредиторская, рубл | ||||
| 4) Задолженность перед страховыми фондами кредиторская, рубл | ||||
| ИТОГО: |