Термин «лизинг» происходит от английского глагола «lease» и в дословном переводе означает – «арендовать» или «брать в аренду». Аналогичные понятия имеются: в немецком языке – mitvertag kredit, в испанском языке – arrendomiento financiero, в итальянском – credito arrenamiento.
По своей природе лизинг – нетрадиционная форма финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы.
Наиболее точно экономический смысл лизинга выражает определение его как комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование и возможностью последующего приобретения в собственность.
Лизинг это один из способов ускоренного обновления основных средств. Он позволяет предприятию получить в свое распоряжение средства производства, не покупая их и не становясь их собственником.
Под лизингом понимают долгосрочную аренду оборудования, купленного арендодателем (лизингодателем) для арендатора (лизингополучателя) у производителя оборудования. Лизингодатель сохраняет право собственности на предмет лизинга в течение всего срока действия договора лизинга.
Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, который не уничтожается в процессе производства (здания, оборудование, транспортные средства и т. д.). Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения
В течение длительного времени лизинговая деятельность в России осуществлялась по аналогии с арендой без специальных нормативных документов. В базовом законе «О финансовой аренде(лизинге)» от 29 октября 1998 года, № 164-ФЗ была попытка детально определить правовые и организационные аспекты лизинга, заложить основу для реформирования налогового, валютного, таможенного законодательства в части лизинговой деятельности.
Статья 2 этого закона определяет лизинг как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.
Взаимоотношения между субъектами лизинга в общем виде строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества, самостоятельно, на основе имеющихся у него данных, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом продавца. В силу недостаточности средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствие необходимости в обязательной покупке имущества он (лизингополучатель), обращается к потенциальному лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии в сделке. Это участие лизингодателя выражается в следующем:
- лизинговая компания проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;
- покупает необходимое лизингополучателю имущество у продавца на основе купли-продажи в собственность лизинговой компании;
- передает купленное имущество лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.
Различают прямых и косвенных участников лизинговых договоров. Прямыми участниками лизинговой сделки являются лизингополучатель, лизингодатель и продавец лизингового имущества. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры и др.
Финансирование лизингодателями (лизинговыми кампаниями) лизингового имущества осуществляется за счет собственных и (или) заемных средств.
В лизинговом процессе условно можно выделить три этапа.
На первом этапе проводится обоснование лизинговой сделки и осуществляется подготовительная работа по заключению лизингового договора. Осуществляемые на данном этапе лизинговые процедуры оформляются следующими документами:
- заявкой на предоставление имущества в лизинг, получаемой лизингодателем от будущего лизингополучателя;
- заключением о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта;
- заказом-нарядом, направляемым продавцу лизингодателем;
- кредитным договором, заключаемым лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки (при необходимости привлечения заемных средств для финансирования приобретения имущества).
На втором этапе производится юридическое оформление лизинговой сделки. Осуществляемые на данном этапе лизинговые процедуры оформляются следующими документами:
- договором купли-продажи объекта лизинга;
- актом приемки объекта лизинга в эксплуатацию;
- договором лизинга;
- договором на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества;
- договором на страхование объекта лизинга.
Третий этап лизингового процесса – период эксплуатации объекта лизинга. На данном этапе лизинговые операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, производится выплата лизингодателю лизинговых платежей, оформляются отношения по дальнейшему использованию имущества.
Все взаимоотношения между участниками лизинговой сделки строятся на основе заявки, подаваемой лизингодателю будущим пользователем. Она содержит техническое описание необходимого оборудования, его экономические параметры, наименование и реквизиты продавца. Одновременно с заявкой лизингополучатель представляет лизингодателю нотариально заверенные копии своих учредительных документов и всю необходимую информацию о своем экономическом положении в форме и в сроки, установленные лизингодателем. Если происходят какие либо изменения в финансовом состоянии лизингополучателя, то он обязан известить об этом лизингодателя. Лизингодатель проводит оценку экономической деятельности будущего лизингополучателя с точки зрения его платежеспособности и проводит анализ лизингового проекта для выявления возможностей повторной сдачи имущества в лизинг или его продажи в случае досрочного расторжения лизингового соглашения по вине лизингополучателя.
В случае принятия положительного решения о вступлении в лизинговую сделку лизингодатель заключает с фирмой-продавцом договор купли продажи на согласованных между будущим лизингополучателем и продавцом коммерческих и технических условиях и направляет поставщику заказ-наряд на поставку объекта сделки в соответствии с этими условиями. В заказе-наряде указывается наименование и реквизиты лизингодателя, описание объема работ и сроки их выполнения, стоимость работ и порядок их сдачи-приемки. К заказу-наряду прилагаются техническое задание (требование) и другие документы, определяющие условия выполнения работ. После получения заказа-наряда продавец должен направить лизингодателю подтверждение его получения.
После поставки оборудования лизингополучателю продавец направляет лизингодателю счет в двух экземплярах с указанием своих реквизитов.
Среди причин возникновения и быстрого развития лизинга можно отметить следующие:
- ускорение темпов обновления техники и технологии, сокращение сроков морального старения оборудования;
- усложнение и удорожание сервисного обслуживания новой техники;
- нехватка капитала на финансовом рынке;
- несоответствие между платежеспособным спросом и предложением на рынке машин и оборудования;
- изменения в налоговом, бухгалтерском и таможенном законодательстве.
Лизинг стал одним из важнейших направлений инвестиционной политики продвижения на мировые рынки дорогостоящего оборудования и освоения новых технологий. Механизм лизинга позволяет согласовать интересы производителей и потребителей, банков и лизинговых компаний.