| Дебет
| Кредит
| Содержание хозяйственных операций
| Первичные документы
|
| 19-1
|
| Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
| Счета-фактуры
|
| 19-2
|
| Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
| Счета-фактуры
|
| 19-3
|
| Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
| Счета-фактуры
|
|
|
| Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
| Счета-фактуры
|
|
|
| Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.
| Счета-фактуры
|
| 20, 23, 29
| 19-3
| Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.
| Бухгалтерская справка-расчет
|
| 20, 23, 29
|
| Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.
| Бухгалтерская справка-расчет
|
| 20, 23, 29
|
| Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.
| Бухгалтерская справка-расчет
|
| 20, 23, 29
|
| Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.
| Бухгалтерская справка-расчет
|
|
| 19, 19-3
| Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ.
| Счет-фактура, согласно ст.165: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ
|
|
| 19-1, 19-2, 19-3
| Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: - основным средствам, - нематериальным активам, - материально-производственным запасам,
| Счета-фактуры
|
| 90-3
|
| Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате").
| Счета-фактуры
|
| 90-3
|
| Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по отгрузке").
| Счета-фактуры
|
| 91-2
|
| Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных активов, - материально-производственным запасам, - объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения "по оплате").
| Счета-фактуры
|
| 91-2
|
| Начислен НДС при продаже: - основных средств, - нематериальных активов, - материально-производственным запасам, - объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения "по отгрузке").
| Счета-фактуры
|
| 90-3, 91-2
|
| Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по оплате").
| Счета-фактуры
|
| 90-3, 91-2
|
| Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по отгрузке").
| Счета-фактуры
|
|
|
| Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
| Бухгалтерская справка-расчет
|
|
|
| Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг).
| Счета-фактуры
|
|
|
| Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг).
| Счета-фактуры
|
| 08-3
|
| Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами.
| Счета-фактуры
|
| 23, 29
|
| Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль.
| Бухгалтерская справка-расчет
|
| 91-2
|
| Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.
| Счета-фактуры
|
| 91-2
|
| Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ.
| Счета-фактуры
|
|
|
| Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ.
| Счета-фактуры
|
|
|
| Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам).
| Счета-фактуры
|
|
|
| Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц.
| Выписка банка по валютному счету
|
|
|
| Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам).
| Счета-фактуры
|
| 91-2
|
| Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования.
| Счета-фактуры
|
|
|
| Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.
| Выписка банка по расчетному счету
|