Для обеспечения функционирования парикмахерской ИП должен обеспечить регулярную оплату за коммунальные услуги, аренду помещения, услуги связи и другие выплаты.
Оплата за аренду помещения для парикмахерской общей площадью 30 м2 в соответствии с действующей базовой ставкой арендной платы (для районных центров 1,2 евро) составит 36 евро, что по принятому в расчетах бизнес-плана условному курсу 3 100 руб. составит 111 600 руб. в месяц.
Абонентская плата за телефон и оплата за разговоры составит в среднем за месяц 30 000 руб.
Затраты на оплату за коммунальные услуги, потребленную тепловую, электрическую энергию и воду, оплату других эксплуатационных расходов составят в среднем за месяц 110 000 руб. Фактические расходы на эти цели ИП оплачивает по счетам поставщиков коммунальных услуг.
Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность, замеры и принятие мер по недопущению сверх предельно-допустимых концентраций (ПДК) вредных веществ в воздухе рабочей зоны (диоксиды и оксиды азота, аммиак, ацетон, бензол, камфара, различные кислоты и т.д.) в среднем за месяц составят 30 000 руб.
На ремонт оборудования и инструмента необходимо предусмотреть расходы не менее 10% их стоимости в расчете на месяц что составит 59 346 руб.
Расчет затрат на оказание парикмахерских услуг представлен в таблице 1.3.7.
Таблица 1.3.7 – Затраты парикмахерской на оказание услуг населению
| Наименование статей затрат | Источники данных | Расход, руб. | |
| на месяц | на год | ||
| 1 Материалы | табл. 1.3.5 | 317 345 | 3 808 140 |
| 2 Амортизационные отчисления | табл. 1.3.4 | 63 385 | 760 620 |
| 3 Фонд заработной платы (ФЗП) | табл. 1.3.7 | 180 000 | 2 160 000 |
| 4 Налоги и другие платежи ИП, в том числе: | по установленным нормативам | 277 860 | 3 334 320 |
| 4.1 начисления на ФЗП (35% от заработной платы) | по установленным нормативам | 63 000 | 756 000 |
| 4.2 единый налог ИП (30 евро) | по установленным нормативам | 93 000 | 1 116 000 |
| 4.3 Белгосстрах (0,7%) | по установленным нормативам | 1 260 | 15 120 |
| 4.4 единый налог на работника (60% от размера налога, уплачиваемого ИП) | по установленным нормативам | 55 800 | 669 600 |
| 4.5 страховые взносы ИП в ФСЗН (36% от минимальной заработной платы) | по установленным нормативам | 64 800 | 777 600 |
| 5 Аренда помещения | по установленным нормативам | 111 600 | 1 339 200 |
| 6 Эксплуатационные расходы (коммунальные платежи) | расчетно | 110 000 | 1 320 000 |
| 7 Прочие расходы, в том числе: | расчетно | 188 801 | 2 265 612 |
| 7.1 износ инвентаря | расчетно | 49 455 | 593 460 |
| 7.2 расходы на охрану труда | расчетно | 30 000 | 360 000 |
| 7.3 расходы на рекламу | расчетно | 20 000 | 240 000 |
| 7.4 услуги связи | расчетно | 30 000 | 360 000 |
| 7.5 ремонт оборудования | расчетно | 59 346 | 712 152 |
| 8 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1-7 | 1248 991 | 14 987 892 |
| 9 Выручка от реализации услуг парикмахерской | табл. 1.3.3 | 1 902 920 | 22 835 040 |
| 10 Чистый доход | строка 9 – строка 8 | 653 929 | 7 847 148 |
План финансового обеспечения проекта
|
|
В связи с большими затратами на приобретение оборудования и инструмента (4 396 595 руб.) ИП потребуется получение беспроцентной ссуды в размере до 3 000 000 руб. Кроме того, на покрытие расходов связанных с приобретением материалов, платы за аренду помещения и других затрат будет использована безвозмездная субсидия в законодательно установленном размере (7-ми кратной величине бюджета прожиточного минимума, что составит 1 260 000 руб. (180 000 руб. × 7)). Требуемые объемы финансирования проекта представлены в таблице 1.3.8.
|
|
Таблица 1.3.8 – Первоначальные вложения капитала для осуществления деятельности парикмахерской по оказанию услуг населению
| Наименование статей расходов | Размер расходов, руб. | Источники финансирования |
| 1 Расходы, связанные с регистрацией ИП | 381 000 | |
| 1.1 Оплата лицензии (100 евро) | 310 000 | Средства центра занятости населения на компенсацию расходов, связанных с регистрацией ИП |
| 1.2 Изготовление печати | 40 000 | |
| 1.3 Открытие расчетного счета в банке | 31 000 | |
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности | 4 713 940 | |
| 2.1 Расходы на закупку оборудования | 3 000 000 | Беспроцентная ссуда |
| 803 135 | Безвозмездная субсидия | |
| 2.2 Расходы на закупку инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря | 456 865 | Безвозмездная субсидия |
| 136 595 | Собственные средства ИП | |
| 2.3 Расходы на закупку материалов на первый месяц работы парикмахерской | 317 345 | Собственные средства ИП |
| 3 Аренда помещения за первый месяц работы парикмахерской | 111 600 | Собственные средства ИП |
| 4 Эксплуатационные расходы за первый месяц работы парикмахерской | 110 000 | Собственные средства ИП |
| 5 Единый налог за первый месяц работы парикмахерской | 148 800 | Собственные средства ИП |
| 6 Всего инвестиций | 5 465 340 | |
| 7 Средства центра занятости населения (безвозмездная субсидия и возмещение расходов на регистрацию ИП) | 1 641 000 | 30,03% |
| 8 Заемные средства (беспроцентная ссуда) | 3 000 000 | 54,89% |
| 9 Собственные средства (помощь родственников) | 824 340 | 15,08% |
Необходимые расходы на последующие месяцы работы парикмахерской покрываются за счет выручки от реализации услуг (таблица 1.3.9).
|
|
Таблица 1.3.9 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы парикмахерской, тыс. руб.
| Наименование источников поступлений и статей затрат | Месяц | |||||||||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 1 089,3 | 1 109,9 | 1 130,5 | 1 097,8 | 1 065,1 | 1 032,4 | 999,7 | 967,1 | 934,4 | 901,7 | ||
| 2 Поступления денежных средств | 7 368,3 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 |
| 2.1 Средства государственной поддержки малого бизнеса | ||||||||||||
| 2.2 Собственные вложения ИП | 824,3 | |||||||||||
| 2.3 Выручка от реализации услуг | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 | 1 902,9 |
| 3 Платежи | 5 528,9 | 1 132,3 | 1 132,3 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 | 1185,6 |
| 3.1 Материалы | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 | 317,3 |
| 3.2 Оборудование | 3 803,1 | |||||||||||
| 3.3 Инструменты и инвентарь | 593,5 | |||||||||||
| 3.4 ФЗП работника | ||||||||||||
| 3.5 Начисления на ФЗП | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 | 48,2 |
| 3.6 Налоги ИП | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 148,8 | 148,8 | 148,8 | 148,8 | 148,8 | 148,8 | 148,8 | 148,8 | 148,8 |
| 3.7 Взносы ИП | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 |
| 3.8 Аренда помещения | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 | 111,6 |
| 3.9 Эксплуатационные расходы | ||||||||||||
| 3.10 Прочие расходы | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 | 188,8 |
| 4 Предпринимательский доход | ||||||||||||
| 5 Возврат ссуды | ||||||||||||
| 6 Денежные средства на конец месяца | 1 089,3 | 1 109,9 | 1 130,5 | 1 097,8 | 1 065,1 | 1 032,4 | 999,7 | 967,1 | 934,4 | 901,7 | 836,3 |
Прогноз движения денежных средств в течение года (таблица 1.3.9) показывает, что при стабильной работе парикмахерской ИП сможет в течение года накопить сумму денежных средств, достаточную для возврата долга.
ИП планирует погасить задолженность по ссуде в размере 3 000 000 руб. единовременным платежом по истечении первого года работы за счет накопления денежных средств в размере 250 000 руб. ежемесячно.
Привлечение родственников для осуществления предпринимательской деятельности позволит сократить до минимума расходы на оплату труда и на начисления на ФЗП. Но при этом обязательным условием успешной работы парикмахерской должен быть высокий уровень профессиональной подготовки в качестве парикмахера у самого ИП, а также должна быть осуществлена профессиональная подготовка близких родственников, которые должны оказывать помощь ИП в обеспечении нормальной работы парикмахерской.
Применение высококачественных материалов и инструмента при высоком качестве и культуре обслуживания позволит привлечь необходимое количество клиентов. При минимизации затрат на оплату труда и сравнительно невысоком уровне предпринимательского дохода ИП будет обеспечена безубыточная работа парикмахерской даже при высоких затратах на материал и инструменты.
Максимально допустимые издержки парикмахерской, расположенной в районном центре, на начальном этапе ее работы представлены в таблице 1.3.10.
Таблица 1.3.10 – Допустимые издержки для обеспечения безубыточной работы парикмахерской
| Статьи затрат | Сумма за год, руб. |
| 1. Постоянные издержки | 3 419 820 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 760 620 |
| 1.2 Аренда помещения | 1 339 200 |
| 1.3 Эксплуатационные расходы | 1 320 000 |
| 2. Переменные издержки | 11 568 072 |
| 2.1 Материалы | 3 808 140 |
| 2.2 ФЗП работников | 2 160 000 |
| 2.3 Начисления на ФЗП | 771 120 |
| 2.4 Налоги и страховые взносы ИП | 2 563 200 |
| 2.5 Прочие расходы | 2 265 612 |
Приведенные в таблице 1.3.10 издержки минимизированы. Допустимо только некоторое увеличение расходов на материалы, при условии, что это позволит увеличить объем реализации услуг и сохранить уровень доходов ИП.
Для определения эффективности проекта по организации предпринимательской деятельности по оказанию парикмахерских услуг необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.3.11), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.3.11 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по оказанию парикмахерских услуг населению в сельском районе
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя в данном бизнес-плане |
| 1 Рентабельность собственных вложений | Чистый доход/Собственные вложения×100;
| от 30 до 70% | 79,3% |
| 2 Рентабельность оборота | Чистый доход/Выручка×100;
| от 10 до 30% | 34,4% |
| 3 Рентабельность инвестиций | Чистый доход/Инвестиции×100;
| от 10 до 30% | 12% |
| 4 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции/Среднегодовой доход;
| до 1 года | 0,7 года |
| 5 Коэффициент деловой активности (оборачиваемости) | Выручка/Собственные вложения;
| 1 – 3 | 2,3 |
| 6 Уровень безубыточности | Постоянные издержки/(Выручка–Переменные издержки);
| до 1 года | 0,3 года |
Приведенные в таблице 1.3.11 данные свидетельствуют, что ИП предложен низкозатратный проект с высокой рентабельностью оборота, а также быстрой окупаемостью (3,6 месяца) затрат.