Характеристика изделия. Обоснование объема производства и расчетного периода
В настоящее время на рынок республики Беларусь и ряда других стран СНГ оборудование локальных сетей (в том числе и трансиверы) поставляются из-за границы. Цены на трансиверы и медиаконвертеры для сети Ethernet колеблются от 250 до 700 долларов США.
Преимущества данной разработки по сравнению с зарубежными состоят в следующем:
а) использование отечественной элементной базы;
б) ремонтопригодность;
в) низкая стоимость;
г) более высокая надежность за счет контроля параметров лазера.
Возможный объем производства прогнозируется исходя из объема потенциальных потребителей, которыми выступают промышленные и торговые предприятия, университеты, научно-исследовательские институты и другие социальные учреждения Республики Беларусь, а также аналогичные учреждения стран ближнего зарубежья. Исследование рынка сбыта позволило определить реальный объем продаж – 50 000 штук в каждый год расчетного периода, который составит 4 года.
Определение себестоимости и рыночной цены единицы изделия
Себестоимость продукции представляет собой сумму текущих затрат предприятия на её производство и реализацию. Для определения суммарных текущих издержек необходимо рассчитать себестоимость каждой единицы выпускаемой продукции.
Расчёт затрат по статье “Сырьё и материалы за вычетом возвратных тходов”. Формула расчёта следующая:
; (6.1)
где КТР – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (принимаем равным 1,2);
НРI – норма расхода i-го вида материала на единицу продукции (кг, м, л и пр.);
ЦI – отпускная цена за единицу i-го вида материала, руб.;
ОВI – возвратные отходы i-го вида материала, руб.;
ЦОI – цена за единицу отходов материала i-го вида, руб.;
n – номенклатура применяемых материалов.
Таблица 1 Расчёт затрат на основные и вспомогательные материалы
| Наименование материала | Единица измерения | Норма расхода | Оптовая цена за единицу, руб. | Сумма, руб. | |
| Стеклотекстолит СФ2-35-1.5 | м2 | 0,8 | |||
| Припой ПОС-61 | кг | 0,045 | |||
| Эмаль ЭП-525 | кг | 0,03 | |||
| Медь | кг | 0,03 | |||
| Флюс канифольно-спиртовой | л | 0,02 | |||
| Спирт этиловый | л | 0,04 | |||
| Отходы стеклотекстолита СФ2-35-1.5 | м2 | 0,2 | |||
| Итого с учетом транспортно-заготовительных расходов |
Расчёт затрат по статье “Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера”
Стоимость комплектующих изделий определяется по формуле
; (2)
где DKJ – количество комплектующих или полуфабрикатов j-го вида на единицу продукции, шт.;
ЦJ – отпускная цена j-го вида комплектующих изделий, руб.;
m – номенклатура применяемых комплектующих изделий;
КТР – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимаем равным 1,2).
Таблица 2 Расчёт затрат на покупные комплектующие изделия
| Наименование комплектующих | Количество, шт. | Цена, руб. |
| 1. Корпус | 5 000 | |
| 2. Печатная плата | 10 000 | |
| 3. Лазер | 180 000 | |
| 4. Фотодиод | 36 000 | |
| 5. Прочие радиодетали | 40 000 | |
| Итого | 275 000 |
Расчёт затрат по статье “Основная заработная плата производственных рабочих”
Для рабочих-сдельщиков она рассчитывается следующим образом
; (3)
где КПР – коэффициент премий, установленный за выполнение определённых показателей;
ТЧi – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ по i-й операции, руб/ч;
ti – норма времени на изготовление единицы продукции по i-й операции, н.-ч/шт.;
к – количество операций при производстве изделия.
ТЧ1 = Тn / (d×t); (4)
где Тn – месячная тарифная ставка 1-го разряда (принимаем 65000 руб.);
d – количество рабочих дней, дн.;
t – продолжительность рабочей смены, ч;
Т Ч1 = 65000 / (22×8) = 369 руб/ч.
Таблица 3 Расчет основной заработной платы производственных рабочих по видам работ
| Виды работ (операции) | Разряд работ | Часовая тарифная ставка руб. / ч | Норма времени по операции, н-ч | Основная зарплата (расценка), руб. |
| 1. Подготовительная операция | II | 428,04 | 0,03 | 12,84 |
| 2. Установка элементов на печатную плату | IV | 579,33 | 0,1 | 57,93 |
| 3. Пайка волной | V | 642,06 | 0,05 | 32,1 |
| 4. Контроль печатной платы | III | 498,15 | 0,02 | 9,96 |
| 5. Разводка проводов внутри корпуса | V | 642,06 | 0,1 | 64,21 |
| 6. Распайка проводов | V | 642,06 | 0,3 | 192,62 |
| 7. Контроль | V | 642,06 | 0,03 | 19,26 |
| 8. Изготовление передней панели | IV | 579,33 | 0,02 | 11,59 |
| 9. Сборка | III | 498,15 | 0,05 | 24,91 |
| 10. Контроль | VI | 701,1 | 0,05 | 35,06 |
| 11. Маркировка | III | 498,15 | 0,05 | 24,91 |
| 12. Упаковка | III | 498,15 | 0,01 | 4,98 |
| Итого | 490,37 | |||
| Премия (27%) | 132,40 | |||
| Всего с премией | 622,77 |
Расчёт затрат по статье “ Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих”
Формула расчёта имеет вид
; (5)
где HД – процент дополнительной заработной платы производственных рабочих, равный 20%.
Тогда дополнительная заработная плата производственных рабочих
Зд = 622,77 × 0,2 = 124,55 руб.
Расчёт затрат по статье “Отчисления в фонд социального страхования”
Согласно действующему законодательству норматив отчислений составляет 35%, тогда затраты по этой статье равны
Рсоц = (622,77 + 124,55) ∙ 0,35 = 261,56 руб.
Таблица 4 Расчёт себестоимости и отпускной цены единицы продукции
| Наименование статей затрат | Условное обозначение | Значение, руб. | Примечание |
| 1. Сырьё и материалы за вычетом отходов | РМ | См. табл. 6.1 | |
| 2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты | РК | См. табл. 6.2 | |
| 3. Основная заработная плата производственных рабочих | З0 | 622,77 | См. табл. 6.3 |
| 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ЗД | 124,55 |  , НД = 20%.
|
| 5. Отчисления в фонд социального страхования | РСОЦ | 261,56 | 
|
| 6. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения | РИЗ | 71,29 |  ,
НИЗ = 10%.
|
| 7. Общепроизводственные расходы | РОБП | 1283,13 |  ,
НОБП = 180%.
|
| 8. Общехозяйственные расходы | РОБХ | 1425,7 |  ,
НОБХ = 200%.
|
| 9. Прочие производственные расходы | РПР | 14,26 |  , НПР = 2%.
|
| Производственная себестоимость | СПР | 287203,26 | СПР = 8400 + 275000 + + 622,77 + 124,55 + 261,56 + +71,29 + 1283,13 + + 1425,7 + 14,26 |
| 10. Коммерческие расходы | РКОМ | 2872,03 |  ,
НКОМ = 1%.
|
| Полная себестоимость | СП | 290075,29 | СП =287203,26 + 2872,03 |
| 11. Плановая прибыль на единицу продукции | ПЕД | 29007,53 |  ,
УРЕ = 10%.
|
| Оптовая цена предприятия | ЦОПТ | 319082,82 | ЦОПТ = 290075,29 + 29007,53 |
| 12. Отчисления из выручки в бюджет единым платежом | ОЕП | 9868,54 |  ,
НЕП = 2%
|
| Итого Ц* | Ц* | 328951,36 | Ц* = 319082,82 + 9868,54 |
| 13. Налог на добавленную стоимость (18% от Ц*) | НДС | 59211,24 |  ,
НДС = 18%.
|
| Отпускная (свободная) цена | ЦОТП | 388162,6 | ЦОТП = 328951,36 +59211,24 |
Расчет стоимостной оценки затрат
Стоимостная оценка затрат у производителя новой техники определяется с учетом затрат, необходимых для ее разработки и производства.
Единовременные затраты в сфере производства включают предпроизводственные затраты (КППЗ) и единовременные капитальные вложения в производственные фонды завода-изготовителя (КВ).
ЗИ = КППЗ + КВ (6)