Цель занятий – усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.
Задача 1.
Оформить ПКО №79 по следующей операции: ООО «Дон» 12 октября 20__г. приняло от покупателя ООО «Арина» 29 500 руб. (в том числе НДС 4 500) за реализованную продукцию по счету 124 от 9 октября 20__г.
Решение: оформить на бланке установленного образца печатной формы.
Задача 2.
Оформить РКО № 389 по следующей операции: ООО «Дон» выдало 12 октября 20__г. директору Романову Б.В. под отчет 10 000 руб. на командировочные расходы на основании приказа № 57 от 1 октября 20__г.
Решение: оформить на бланке установленного образца печатной формы.
Задача 3.
На основании приведенных операций по кассе за октябрь 20__г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу.
Хозяйственные операции за октябрь
| № опе- рации | Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.10.20__г. | 5 000 | ||
| РКО № 381 Выдана инженеру Ливанову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 | |||
| ПКО № 75Получено в банке по чеку № 093615 для выплаты зарплаты на командировочные расходы | 122 600 14 000 | ||
| ПКО № 76Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм | |||
| РКО № 382По платежным ведомостям № 71 – 78 выплачена заработная плата рабочим и служащим | 122 600 | ||
| РКО № 383Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И. | 14 000 | ||
| ПКО № 77Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15 октября | |||
| ПКО № 78Получено в банке по чеку № 083616: для выдачи заработной платы для выдачи депонентам на хозяйственные расходы | 130 400 5 200 2 800 | ||
| РКО № 384Выдан аванс на хозяйственные нужды секретарю Петровой В.С. | |||
| РКО № 385Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Аксакову И.П. | 1 300 | ||
| РКО № 386По платежным ведомостям выплачена заработная плата рабочим и служащим | 130 400 | ||
| РКО № 387Выдана заработная плата депонентам | 5 200 | ||
| РКО № 388Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Аксакову И.П. | 1 000 |
Решение: оформить на бланках установленного образца печатной формы.
Задача 4.
Составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. Рассчитать сальдо по счету 50.
По данным кассовой книги организации ОАО «Ирма» проведены по учету следующие кассовые операции.
«Касса» на 1 февраля 20__ г.
Остаток по кассе на 1.01.20__ года – 2 500 руб.
| № п/п | Дата | Содержание записи | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 01.01 | Получено от покупателей за реализованную продукцию | 13 750 | |||
| 03.01 | Поступили денежные средства в кассу для выдачизаработной платы | 52 000 | |||
| 03.01 | Поступили суммы по ранее предъявленным претензиям | 1 450 | |||
| 05.01 | Оплачено наличными за оборудование | 4 900 | |||
| 05.01 | Обнаружена недостача денежных средств в кассе предприятия | 1 100 | |||
| 05.01 | Оплачены счета поставщиков за услуги связи | 1 370 | |||
| 06.01 | Перечислено за потребленную электроэнергию поставщикам коммунальных услуг | 2 500 | |||
| 10.01. | Получено в счет погашения материального ущерба, причиненного работником предприятию | ||||
| 10.01 | Учредители внесли наличными в счет вкладов в уставный капитал предприятия | 5 600 | |||
| 14.01 | Поступили суммы задолженности от квартиросъемщиков | 6 700 | |||
| 14.01 | Денежные средства сданы на расчетный счет | 25 000 | |||
| 17.01 | Перечислены в бюджет налоги | 4 300 | |||
| 18.01 | Выплачено пособие по беременности и родам | 6 000 | |||
| 19.01 | Отражена сумма авансов, полученная наличными | 18 000 | |||
| 19.01 | Получен краткосрочный кредит банка | 23 000 | |||
| 22.01 | Оплачены наличными расходы обслуживающих производств | 14 270 | |||
| 22.01 | Уплачены платежи во внебюджетные фонды | 2 700 | |||
| 25.01 | Выплачена заработная плата работникам | 32 000 | |||
| 25.01 | Подотчетные лица возвратили в кассу не израсходованные денежные средства | 15 000 | |||
| 25.01 | Частично погашена задолженность по банковскому кредиту | 20 000 | |||
| 30.01 | Выдано в подотчет на командировочные расходы | 2 000 | |||
| 30.01 | Выплачена заработная плата | 4 500 | |||
| 30.01 | Выдано из кассы по исполнительным листам | 1 630 | |||
| 30.01 | Обнаружена недостача денег в кассе | ||||
| 30.01 | Возвращен сверхлимитный остаток денежных средств на расчетный счет предприятия | 7 660 | |||
| 31.01 | Получено от покупателей и заказчиков | 4 500 | |||
| 31.01 | Выдано в подотчет на хозяйственные расходы | 2 000 | |||
| 31.01 | Выплачены дивиденды учредителям | 1 800 | |||
| 31.01 | Получено от прочих дебиторов (за оказанные услуги) | 4 450 | |||
| 31.01 | Выплачено пособие по больничному листу | 3 500 |
Остаток на 01_________ 20___ года _____________ руб.
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса»
 Дт
Да
та
| Итого | |||||||||||
| итого |
Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса»
 Кт
Да
та
| Итого | |||||||
| итого |
Сальдо на 1 января 20___ г. – 2500 руб.
Сальдо на 1 февраля 20___ г. – _______руб.
Задача 5.
Составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. Рассчитать сальдо по счету 50.
По данным кассовой книги организации ОАО «Форум» проведены по учетуследующие кассовые операции:
«Касса» на 1 февраля 20__ г.
Операции по кассе за период 01.04–10.04 текущего года
| Дата | № доку-мента | От кого получено или кому выдано | Кор. счет | Сумма |
| Остаток на 1 апреля текущего года | 9 000 | |||
| 01.04 | Получено с расчетного счета по чеку № 372511 наоперационные, хозяйственные и командировочныерасходы | 17 500 | ||
| 01.04 | Выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс накомандировочные расходы | 16 500 | ||
| 01.04 | Выдано Макаровой М.И. под отчет на хозяйственныерасходы | 3 000 | ||
| 01.04 | Получено от Дубровского Д.В. остаток неиспользованного аванса по авансовому отчету № 106 | |||
| 02.04 | Получено по чеку № 372512 на оказание материальнойпомощи работникам организации | 11 100 | ||
| 02.04 | Получено от Серова В.Г. в погашение недостачиматериальных ценностей, выявленной при инвентаризации | 1 105 | ||
| 02.04 | Выдана материальная помощь Рябининой Р.В. | 11 100 | ||
| 05.04 | Получено от работников организации за путевки в домаотдыха и санатории по ведомости № 55 | 17 650 | ||
| 05.04 | По квитанции № 138046 внесена на расчетный счетсумма, полученная от работников организации | 17 650 | ||
| 06.04 | Выдано Макаровой М.И. в возмещение перерасхода поавансовому отчету № 107 | |||
| 07.04 | Получено по чеку № 372513 на заработную плату за вторую половину марта | 129 290 | ||
| 07.04 | Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину марта по ведомостям № 56 – 59 | 114 790 | ||
| 08.04 | Получено от Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 108 | 1 015 | ||
| 08.04 | Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину марта по ведомостям № 60 – 61 | 13 500 | ||
| 09.04 | Внесена на расчетный счет депонированная заработнаяплата и превышение установленного лимита по квитанции № 138047 | 2 900 |
Остаток на 1мая 20___ года _____________ руб.
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса»
| Дт
Да
та
| Итого | |||||||||||
| итого |
Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса»
| Кт
Да
та
| Итого | |||||||
| итого |
Сальдо на 1 апреля 20___ г._______ руб.
Сальдо на 1 мая 20___ г. –_______руб.
Вопросы для самоконтроля:
1. Каким нормативным документом установлены правила работы с наличными деньгами?
2. Какую ответственность несёт кассир и за что?
3. Назовите документы для оформления кассовых операций?
4. Могут ли кассовые документы иметь исправления?
5. Что может храниться в кассе предприятия?
Литература: 2, 8, 12, 14, 15