Практическая работа № 3 (8 часов)




Тема: «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке»

Цель занятий: усвоение документального оформления документов по ведению операций с банком; усвоение процесса обработки выписки банка из расчетного счета; усвоение отражения операций на расчетном счете; усвоение порядка отражения на счетах операций по расчетам при помощи аккредитивов и расчетных чеков.

 

Дополнительные материалы: при решении задач необходимо иметь бланки для заполнения данных в печатной форме.

Задача 1.

Оформить чек ООО «Донец» на поступление денежных средств с расчетного счета.

Исходные данные: по чеку РБ 9159713 от 10.12.20__г. на заработную плату 96 000 руб., командировочные расходы 15 000 руб., хозяйственно – операционные расходы 3 000 руб. Деньги получены кассиром Жуковой О.А. по паспорту 70 05 710450 выдан ОВД Северного района г.Азов 8мая 2002 г. Подписи – руководитель Калачева А.Ю., главный бухгалтер Быстрова Н.В.

Задача 2.

Составьте объявление ООО «Донец» №16 на взнос наличными из кассы.

Исходные данные: 14 декабря 20__г. внесена сумма депонированной заработной платы – 60 000 руб. на расчетный счет № 34572458600000034528 в банке Центр – Инвест, вноситель кассир Жукова О.А.

 

Задача 3.

Оформить платежное поручение №102 от 15 декабря на перечисление денежных средств поставщику за материалы на сумму 41 800 руб.

Получатель: ЗАО «Сельмаш», ИНН 612376549

счет № 8015068040000000356 БИК 347 563356. Банк «Русский кредит».

Плательщик: ООО «Донец», расчетный счет № 34572458600000034528.

ИНН 615674378 БИК 765438528 ОАО КБ «Центр – Инвест». Подписи руководителя Быстровой Н.В.. главного бухгалтера Петровой А.Н.

 

Задача 4.

Обработайте выписку банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделайте записи на основании выписки в журнале – ордере № 2 и ведомости № 2.

 

Операции за октябрь 20__г.

Да та Содержание хозяйственных операций Сумма, руб Корресп. счетов
Дт Кт Дт Кт
  Остаток на 1 октября 20__г. Списано: - по чеку № 183615 - по платежному поручению взносы в фонд социального страхования     22 640   2 000 25 000    
  Зачислено: - Краткосрочный кредит банка - за продукцию от покупателя       30 000    
  Зачислено: взнос наличными из кассы   10 000    
  Списано: - ЗАО «Сельмаш» за материалы ОАО «Аксай»за комплектующие изделия -транспортной фирме «Автотрейдинг» за перевозку материалов       16 200   4 200    
  Зачислено: - краткосрочный кредит банка -от покупателей за продукцию     20 000 40 000    
  Списано: По платежным поручениям: - в пенсионный фонд - налог на доходы физических лиц -в фонд ОМС     4 000 3 000 2 000      
  Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - платеж за интернет     30 000 10 800      
  Остаток на 1 ноября 20__г.        

 

Журнал-ордер № 2 за _________20__г.

по кредиту счета 51 «Расчетные счета» - в дебет счетов

Дт   Да та                       Итого
                         
                         
                         
                         
итого                        

Ведомость № 2 за __________20___г.

по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов

Кт Да та               Итого
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
итого                

 

Сальдо на конец месяца ________________________

 

Журнал- ордер и ведомость закончены «__»_________20___г.

 

Исполнители _______________Главный бухгалтер__________________

 

Задача 5.

Отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке.

Составьте журнал – ордер № 2 и ведомость № 2.

Дата Содержание операц Сумма, руб. Корресп. сч.
Дт Кт
  Зачислена выручка на расчетный счет за проданную продукцию 180 000    
  Поступило на р/с за проданные -основные средства - нематериальные активы   90 000 40 000    
  Поступило от заказчиков за услуги 140 000    
  Оплачены с р/с услуги банка 1 000    
  Оплачены счета поставщиков за материалы 200 000    
  Получено от дебиторов в погашение задолженности 5 000    
  Получен аванс от покупателя 160 000    
  Оплачены с р/с услуги за интернет 2 600    
  Ошибочно зачислено на р/с 12 000    
  Перечислены взносы: - в фонд социального страхования; - в фонд ОМС; - В Пенсионный фонд   10 000 11 100 42 000    
  Получено в кассу для выдачи заработной платы 330 000    
  Перечислено в бюджет: - налог на прибыль; - налог на доходы физических лиц   17 000 48 000    
  Внесена на р/с невыданная з/п 8 000    
  Списана ошибочно зачисленная сумма 12 000    
  Открыт аккредитив за счет средств предприятия 100 000    
  Перечислены взносы в Росгосстрах по добровольному страхованию: - имущества; - работников.     41 000 66 000    
  Возвращен на р/с остаток неиспользованного аккредитива 7 000    
  Зачислен краткосрочный кредит банка 200 000    

 

Журнал-ордер № 2 за _________20__г.

по кредиту счета 51 «Расчетные счета» - в дебет счетов

Дт   Да та                       Итого
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
итого                        

 

Ведомость № 2 за __________20___г.

по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов

Кт Да та               Итого
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
итого                

Сальдо на конец месяца ________________________

Журнал- ордер и ведомость закончены «__»_________20___г.

Исполнители _______________Главный бухгалтер__________________

 

Задача 6.

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные

Договором купли-продажи от 16.03.20___г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 шт. по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условия оплаты- аккредитив, выставленный покупателем поставщику и грузоперевозчику – железной дороге. 20.03.___г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

- поставщику – 360000 руб.;

- железной дороге – 25700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете – 25700 руб.;

- краткосрочного кредита банка – 360000 руб.

После отгрузки 26.03. 20____г. произведены платежи:

- железной дороге за доставку – 25700 руб.;

- поставщику за товар – 357600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.20___г. в сумме?________ руб. направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

 

Задача 7.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

 

1. Справка об остатках на синтетических счетах

Номер счета Наименование счета Сумма, руб.
У покупателя
  Расчетный счет 280 000
У поставщика
  Готовая продукция 130 000
  Расчетный счет 200 000

 

2. Хозяйственные операции

№ опер Содержание операции Сумма, руб. Дт Кт
  У покупателя Депонируется сумма средств на выставление аккредитива за счет: - собственных средств покупателя - краткосрочного банковского кредита   80 000 100 000    
  Оплачены материалы за счет средств выставленного аккредитива   140 000    
  Остаток неиспользованного аккредитива направлена на уменьшение задолженности перед банком 40 000    
  Поступили материалы, оплаченные с аккредитива 140 000    
  У поставщика Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккредитива     120 000    
  Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгруженной продукции   140 000    

 

Задача 8.

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обороты и вывести остатки. Оплата производится чеками.

 

Данные для выполнения задачи

 

1. Справка об остатках на синтетических счетах

Номер счета Наименование счета Сумма, руб.
У покупателя
  Расчетный счет 1 500 000
  Материалы 20 000
У поставщика
  Готовая продукция 200 000
  Расчетный счет 1000 000

 

2. Хозяйственные операции

№ опер Содержание операции Сумма, руб. Дт Кт
У покупателя
  Депонированы средства на покупку чековой книжки 150 000    
  Выдана под отчет экспедитору Иванову С.И. чековая книжка 150 000    
  Поступили материалы, оплаченные чеком 140 000    
  Утвержден отчет экспедитора Иванова С.И. о приобретении материалов. Остатки неиспользованной чековой книжки сданы в бухгалтерию 10 000    
  Получен к оплате чек на приобретенные материалы 140 000    
  Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет 10 000    
У поставщика
  Получен чек от покупателя на отпущенные ему материалы 140 000    
  Списывается себестоимость проданной продукции 132 000    
  Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя 140 000    

Вопросы для самоконтроля:

1. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическому счету 51 «Расчетные счета»?

2. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

3. Что значит обработать выписку банка?

4. Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег?

5. В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?

Литература: 3, 7, 9, 12, 13, 15



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-01-11 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: