В результате осуществления мероприятия по замене ленточного полотна добыча угля увеличилась, что изменения в себестоимости. Произведены расчеты и данные в базовом и проектном варианте расчета себестоимости сведены в таблицу 6.5.
Для расчета проектной себестоимости затраты по приобретению материалов на мероприятие отнесены к затратам по элементу Вспомогательные материалы группы В. Сумма затраченная на приобретенные материалы разделена равными долями на срок полезной службы ленточного конвейера 5 лет и составила на 2008 год 21 505,2 тыс. руб. Затраты по наладке и монтажу ленты и стыков войдут в расчет себестоимости, как затраты на услуги промышленного характера.
Таблица 6.5
Сводная таблица затрат факт и проект 2008 года
| Показатели | Ед.изм. | 2008 год | 2008 год | Отклонения | |
| База | Проект | +/- | % | ||
| Добыча | тыс. тонн | 990,7 | 1005,28 | 14,58 | 1,01 |
| Материальные затраты: | тыс.руб. | 872074,19 | 691313,32 | -180760,87 | 0,79 |
| на 1 тонну | руб. | 880,31 | 687,68 | -192,63 | 0,78 |
| Фонд оплаты труда | тыс.руб. | 500 527,47 | 579790,6 | 79263,13 | 1,16 |
| Затраты на 1 тонну | тыс.руб. | 505,23 | 576,75 | 71,52 | 1,14 |
| Отчисления на ЕСН | тыс.руб. | 145 152,97 | 168139,27 | 22986,30 | 1,16 |
| ЕСН на 1 тонну | тыс.руб. | 146,52 | 167,26 | 20,74 | 1,14 |
| Амортизация: | тыс.руб. | 231502,66 | 234923,88 | 3421,22 | 1,01 |
| на 1 тонну | тыс.руб. | 233,69 | 233,69 | 0,00 | 1,00 |
| Прочие денежные расходы: | тыс.руб. | 19060,4 | 18866,98 | -193,42 | 0,99 |
| На 1 тонну | руб. | 19,24 | 18,77 | -0,47 | 0,98 |
| Внепроизводственные расходы: | тыс. руб. | 20315,2 | 20109,05 | -206,15 | 0,99 |
| на 1 тонну | руб. | 20,51 | -0,51 | 0,98 | |
| Полная себестоимость: | тыс. руб. | 1788 632,89 | 1713143,1 | -75489,79 | 0,96 |
| на 1 тонну товарной продукции | руб. | 1805,42 | 1704,15 | -101,27 | 0,94 |
Из сводной таблицы видно, что с увеличением добычи на 14,58 тыс. тонн угля или на 1,01% по сравнения с базовой добычей 2008 года, произошло значительное уменьшение затрат по многим элементам.
|
|
Например:
- материальные затраты уменьшились на -180760,87 тыс. рублей;
Несмотря на небольшое увеличение по некоторым элементам затрат полная себестоимость в проектном расчете стала ниже на -75489,79 тыс. руб., а так же себестоимость на 1 тонну товарной продукции стала ниже на 0,94% и составила 1704,15 рубля за тонну.
Планирование конечного финансового результата
Планирование конечного финансового результата заключается в планировании чистой прибыли. Показатели реализации продукции и размер прибыли определяют финансовые результаты любого предприятия и являются основным критерием в оценке его деятельности.
Финансовые результаты по шахте «Воркутинская» в базовом и проектном варианте на 2008 год, после проведенного мероприятия представлены в таблице 7.1
Таблица 7.1
Финансовые результаты по шахте «Воркутинская» на 2008 год в базовом и проектном варианте
| Наименование показателей | Ед. измерения | 2008 год | ||
| база | проект | +, - | ||
| Добыча товарного угля - всего | тыс. т | 990,7 | 1005,3 | 14,6 |
| Среднесуточная добыча | т. | 2790,5 | 2831,8 | 41,2 |
| Количество дней работы | дн. | |||
| Численность ППП | чел | |||
| Цена 1 т в рыночных ценах | Р.к. | 2381,9 | 2381,9 | |
| Себестоимость 1 т товарного угля | Р.к. | 1805,4 | 1704,2 | -101,3 |
| Выручка от реализации товарного угля | т. руб. | 2394516,6 | 34871,6 | |
| Полная себестоимость (затраты) | т. руб. | 1788632,9 | 1713143,1 | -75489,8 |
| Финансовый результат | т. руб. | 571012,1 | 681373,5 | 110361,4 |
| Налог на имущество | т. руб. | 23945,2 | 23945,2 | |
| Налогооблагаемая прибыль | т. руб. | 547066,9 | 657428,3 | 110361,4 |
| Налог на прибыль | т. руб. | 131296,06 | 157782,79 | 26486,74 |
| Прибыль (убытки) | т. руб. | 415770,84 | 499645,51 | 83874,66 |
Анализируя расчеты, представленные в таблице 7.1, можно сделать вывод, что предложенное в курсовой работе мероприятие по замене конвейерной ленты позволило улучшить основные технико-экономические показатели работы шахты в проектном периоде.
|
|
Уменьшение часов простоя позволило без изменения численности рабочих на производстве, за те же отработанные дни увеличить объем добычи. Соответственно увеличилась выручка от реализации товарного угля на 34 871,60 тыс. руб., а при снижении себестоимости 1 тонны чистая прибыль увеличилась на 83 874,7 тыс. руб. и составила в проектном варианте 493 898,7 тыс. руб.
Заключение
На основании проведенного исследования можно сказать, что все поставленные задачи выполнены.
В начале курсовой были рассмотрены основные технико-экономические показатели работы шахты «Воркутинская» за 2007 года. Далее были рассмотрены значение и понятие себестоимости, виды издержек на производство продукции, классификация затрат, общие принципы положения о составе затрат. Последующие части курсовой работы отделены для расчета себестоимости продукции на примере шахты «Воркутинская» на 2008 год. Рассчитана годовая смета затрат на добычу и реализацию угля. они составили 1762328,30тыс. руб.
Решающей задачей данной курсовой работы, было найти и рассчитать мероприятие которое способствовало бы улучшению финансового положение шахты «Воркутинская», а так же повлияло бы на снижение себестоимости основной продукции. Основным условием снижения себестоимости служит непрерывный технологический процесс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.
|
|
Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес некоторых элементов затрат в структуре себестоимости. Результатом внедрения данного мероприятия явилось не только повышение объема добычи продукции и снижение себестоимости товарного угля, но и увеличение полученной прибыли шахты. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.