Таблица 7.1- Анализ использования продукции
| Показатель | Зерно, ц | … ц | … ц | И т.д. | ||||||
| +, - | +, - | +, - | ||||||||
| Наличие на начало года | ||||||||||
| Приход: произведено приобретено | ||||||||||
| прочие поступления | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Расход: | ||||||||||
| реализовано в т.ч. на рынках оплата с.-х. работ работникам организации на семена на переработку на оплату дивидендов доходов по паям недостачи и порчи | ||||||||||
| прочие | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Начисление на конец года |
Таблица 7.2 - Анализ использования зерна на семена
| Показатели | 20.. | 20.. | +, - |
| 1. Посевная площадь, га | |||
| 2. Норма высева на 1 га, ц | |||
| 3. Расход зерна на семена, ц | |||
| 2015оры | Расчет влияния | ||
| а) Изменение посевной площади | |||
| б) Изменение нормы высева | |||
| Всего |
Таблица 7.3 - Анализ использования зерна на фураж
| Показатели | 20.. | 20.. | +, - |
| 1. Среднегодовое поголовье, усл. гол. Расход зерна на кормление, ц: | |||
| 2. 1 головы | |||
| 3. всего поголовья | |||
| факторы | Расчет влияния | ||
| а) Изменение поголовья животных | |||
| б) Изменение уровня кормления | |||
| Всего |
Таблица 7.4 - Резервы увеличения объема реализации продукции
| Вид продукции | Резерв увеличения производ- ства, ц | Возмож- ный уровень товар- ности, % | Резерв увеличения объема реализации продукции, ц | Повыше ние качества продук- ции ц | Недопущение | Всего резервов, ц | |
| перерасхода, ц | потерь при хранении, ц | ||||||
| Зерно | |||||||
| Картофель | |||||||
| Молоко | |||||||
| … … |
Таблица 7.5 - Анализ уровня динамики показателей
финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.
| Показатели | 20.. г | 20.. г | 20.. г к 20.. г, % |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС Себестоимость, проданных товаров продукции, работ, услуг Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж Сальдо прочих доходов и расходов Прибыль до налогообложения Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Единый сельскохозяйственный налог Иные обязательные платежи из прибыли Прибыль от обычной деятельности Сальдо чрезвычайных доходов и расходов Чистая прибыль |
Таблица 7.6 - Анализ финансовых результатов от реализации с.-х. продукции, тыс.руб.
| Показатели | 2014, скорректи- рованный на 2015. объем продаж | ||
| Выручка от реализации, продукции за вычетом НДС, акцизов и других отчислений, тыс. руб. | |||
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | |||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | |||
| Процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости, % |
Таблица 7.7 - факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
| Вид продукции | Товарная продукция, ц | Полная (коммерческая) себестоимость 1 ц, руб. | Средняя реализационная цена 1 ц, руб. | Общий результат прибыль (убыток), руб. | Отклонение от планаа (+, -) | ||||||||||
| общее | в т.ч. за счет изменения | ||||||||||||||
| отклонение (+, -) | отклонение (+, -) | отклонение (+, -) | объема реализа ции | себестоимости | цены реализа ции | ||||||||||
| Зерно | |||||||||||||||
| Молоко | |||||||||||||||
| ….. | |||||||||||||||
| ….. | |||||||||||||||
| Итого | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
Таблица 7.8 - Влияние рынков сбыта продукции на изменение средней цены 1 ц зерна
| Рынки сбыта | Цена за 1 ц, руб. | Объем реализации, ц | Структура реализации, % | Изменение средней цены, тыс. руб. | |||
| +, - | |||||||
| ……. | |||||||
| ……. | |||||||
| ……. | |||||||
| ……. | |||||||
| Итого | Х | - |
Таблица 7.9 Влияние сроков реализации на средний уровень цен
| Срок реализации | Цена за 1 ц, руб. | Объем реализации, ц | Структура реализации, % | Изменение средней цены, тыс. руб. | |||
| +, - | |||||||
| Итого | Х | - |
Таблица 7.10 2015орный анализ рентабельности отдельных видов продукции
| Вид продукции | Средняя цена реализации, руб. | Себестоимость 1 ц, руб. | Рентабельность, % | Отклонение от плана, % | ||||||
| общее | за счет изменения | |||||||||
| 20.. | 20.. | 20.. | 20.. | 20.. | 20.. | усл. | цены | себестоимости | ||
| Зерно | ||||||||||
| Картофель | ||||||||||
| ….. | ||||||||||
| …… | ||||||||||
| Молоко | ||||||||||
| …… | ||||||||||
| …… |
Тема 8. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Таблица 8.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости
| № п/п | Показатели | На начало 20.. года | На конец 20.. года | +, - |
| 1. | Собственный капитал, тыс. руб. | |||
| 2. | Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. | |||
| 3. | Дебиторская задолженность, тыс. руб. | |||
| 4. | Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. | |||
| 5. | Стоимость имущества, тыс. руб. | |||
| 6. | Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) | |||
| 7. | Коэффициент финансовой зависимости | |||
| 8. | Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала | |||
| 9. | Соотношение заемных средств и собственных средств | |||
| 10. | Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества | |||
| 11. | Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэфф-нт финансовой устойчивости) |
Таблица 8.2 - Оценка платежеспособности (ликвидности)
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | +, - |
| 1. | Денежные средства, тыс. руб. | |||
| 2. | Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | |||
| 3. | Дебиторская задолженность, тыс. руб. | |||
| 4. | Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб. | |||
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | ||||
| 6. | Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| 7. | Промежуточный (критический) коэффициент покрытия | |||
| 8. | Общий коэффициент покрытия | |||
| 9. | Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств |
Таблица 8.3 - Расчет показателей деловой активности
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | +, - |
| 1. | Выручка от реализации, тыс. руб. | |||
| 2. | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | |||
| 3. | Запасы, тыс. руб. | |||
| 4. | Стоимость имущества, тыс. руб. | |||
| 5. | Собственные средства, тыс. руб.: | |||
| 6. | Общий коэффициент оборачиваемости | |||
| 7. | Оборачиваемость запасов | |||
| 8. | Оборачиваемость запасов в днях | |||
| 9. | Оборачиваемость собственных средств |
Таблица 8.4 - Расчет показателей рентабельности
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | +, - |
| 1. | Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | |||
| 2. | Чистая прибыль тыс. руб. | |||
| 3. | Выручка от реализации, тыс. руб. | |||
| 4. | Собственные средства, тыс. руб. | |||
| 5. | Основные средства, тыс. руб. | |||
| 6. | Запасы и затраты, тыс. руб. | |||
| 7. | Стоимость имущества, тыс. руб. | |||
| 8. | Доходы по ценным бумагам и от долевого участия, тыс.руб. | |||
| 9. | Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. | |||
| 10. | Финансовые вложения, тыс. руб. | |||
| 11. | Рентабельность имущества, % | |||
| 12. | Рентабельность собственных средств, | |||
| 13. | Рентабельность производственных фондов, | |||
| 14. | Рентабельность финансовых вложений, % | |||
| 15. | Рентабельность продаж, % | |||
| 16. | Рентабельности перманентного капитала. |
Таблица 8.5 - Динамика структуры собственного капитала
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала, % | |||
| на начало 20.. года | на конец 20.. года | на начало 20.. года | на конец 20.. года | изме- нение | |
| Уставной капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Итого |
Таблица 8.6 - Динамика структуры краткосрочного заемного капитала
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала, % | |||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | изменение | |
| Займы и кредиты | |||||
| Кредиторская задолженность: в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиты Задолженность перед участниками по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого |
Таблица 8.7 Анализ состава, структуры и состояния текущих активов
| Группа текущих активов | На начало года | На конец года | Прирост | |||
| тыс. руб. | % к величине текущих активов | тыс. руб. | % к величине текущих активов | тыс. руб. | процент- ных пунктов | |
| 1. Производственные запасы, | ||||||
| 2. в т.ч. залежалые | ||||||
| 3. Незавершенное производство | ||||||
| 4. Готовая продукция, | ||||||
| 5. в т.ч. труднореализуемая | ||||||
| 6. Дебиторская задолженность, | ||||||
| в т.ч. сомнительная | ||||||
| 8. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| 9. Всего труднореализуемые активы | ||||||
| 10. Всего текущих активов | х |
Таблица 8.8 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| Показатели | 20.. г | 20.. г | Изменение (+, -) |
| Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | |||
| Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн. | |||
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | |||
| Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % | |||
| Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, % |
Таблица 8.9 - Оценка состояния оборачиваемости товароматериальных запасов
| Показатели | 20.. г | 20.. г | 20.. г к 20.. г. |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | |||
| Средние товароматериальные запасы (по данным главной книги), тыс. руб. | |||
| в т.ч.: средние производственные запасы | |||
| средние запасы готовой продукции | |||
| Оборачиваемость товароматериальных запасов | |||
| из них: производственные запасы | |||
| готовая продукция | |||
| Срок хранения запасов, дн. | |||
| из них: производственные запасы | |||
| готовая продукция |
Таблица 8.10 факторный анализ эффективности использования капитала
| Показатели | 20..г. | 20..г. |
| Прибыль предприятия, тыс. руб. | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | ||
| Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. | ||
| Рентабельность капитала, % | ||
| Рентабельность продаж, % | ||
| Коэффициент оборачиваемости капитала |
Таблица 8.11 Анализ продолжительности оборота капитала
| Вид средств | Средние остатки, тыс. руб. | Сумма выручки, тыс. руб. | Продолжительность оборота, дн. | ||||
| 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | изменение (+,-) | |
| Общая сумма капитала | |||||||
| в т.ч.: оборотного | |||||||
| в.т.ч.: денежные средства | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| запасы |
Таблица 8. 12 - Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
| Показатель | На начало периода | На конец периода |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | ||
| Налоги на прибыль, тыс. руб. | ||
| Уровень налогообложения, коэффициент | ||
| Плечо финансового рычага | ||
| Экономическая рентабельность инвестиционного капитала, % | ||
| Средняя ставка процента за кредит, % | ||
| Темп инфляции, % | ||
| Эффект финансового рычага, % |
Таблица 8.13 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
| Показатель | 20..г. | 20..г. |
| Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. | ||
| Прибыль, тыс. руб. | ||
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | ||
| Сумма переменных затрат, тыс. руб. | ||
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | ||
| Сумма маржинального дохода, тыс. руб. | ||
| Доля маржинального дохода в выручке, % | ||
| Порог рентабельности, тыс. руб. | ||
| Запас финансовой устойчивости: | ||
| тыс. руб. | ||
| % |
| Приложение 1 Форма титульного листа | ||||||||||||||||||||||
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. П.А. СТОЛЫПИНА»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля
___________________________________________
ОПОП по направлению 38.03.01 – Экономика
Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит
РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА
(КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА)
по дисциплине Б1.В.ОД.13 Комплексный анализ хозяйственной деятельности
(название организации, по данным которой выполняется работа)
| ||||||||||||||||||||||
| Омск – 201__ |