Кредитный портфель банка – это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.
Основной деятельностью коммерческого банка является предоставление кредитов. Именно кредитные операции дают банку возможность получить наибольшую сумму доходов. Поэтому выдача кредитов занимают основной удельный вес в активных операциях кредитных организаций. Эффективная работа коммерческих банков зависит от качества формирования кредитного портфеля. Низкое качество кредитного портфеля - основная причина убыточной деятельности банков.
Одним из основных моментов при формировании кредитного портфеля является четко выбранная стратегия развития банка его возможность кредитования клиентов. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка, а также основным фактором риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля зависит устойчивость банка и его финансовые результаты.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем (в частности в Положении Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера:
¾ предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;
¾ учтенные векселя;
¾ суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но невзысканные с принципала;
¾ денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования(факторинг);
¾ требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
¾ требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
¾ требования кредитной организации по сделкам, связанным, с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
¾ требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
¾ требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.
Механизм формирования кредитного портфеля:
1. определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2. отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;
3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;
4. оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;
5. определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;
6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;
7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8. выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;
9. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;
10. постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданных параметров/условий.
Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка. К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам.
Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента. Оценка кредитоспособности заемщика не должна ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, менеджмент и маркетинг на предприятии в значительной степени являются гарантом своевременного погашения кредита и процентов. Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.