Формирование резервов на возможные потери по ссудам банк выполняет в соответствии с нормативами ЦБ РФ. Основная цель создания этих резервов — компенсация рисков невозврата ссуд. В свою очередь, резервирование обеспечивает, с одной стороны, равномерное отнесение на финансовый результат возможных потерь по ссудам, а с другой — создает стабильные условия для деятельности банка.
Резервирование на возможные потери по ссудам банкам необходимо выполнять для равномерного отнесения на расходы потерь по ссудам и в рамках процедур оценки рисков невозврата ссуд и управления этими рисками.
По указанным нормативам для определения размера резерва необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по указанным ЦБ критериям качества.
Все ссуды, таким образом, делятся на 5 категорий — в зависимости от присущих им критериев. Каждой категории присвоен тот или иной уровень риска:
Таблица 1 – Категории качества ссуды
| Обслуживание долга | Хорошее | Среднее | Неудовлетворительное |
| Финансовое положение | |||
| Хорошее | Стандартные (I категория качества) | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) |
| Среднее | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) |
| Плохое | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) | Безнадежные (V категория качества) |
Оценка выносится на основании профессионального суждения банковского специалиста. Основными критериями оценки являются:
¾ финансовое положение заемщика (и изменения в этом положении);
¾ добросовестность обслуживания заемщиком его долгов.
Таблица 2 – Размер расчетного резерва от суммы основного долга в зависимости от категории качества ссуды
|
Нереальные для взыскания ссуды и начисленные % по ним списываются за счёт сформированных под них резервов.
Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.
Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.
Определение принципов банковского кредитования по предоставленным кредитам
Основные принципы банковского кредитования:
¾ принципы, отражающие функции и сущности непосредственно кредита (срочность, возвратность и платность);
¾ общие экономические принципы присуще всем экономическим категориям (целенаправленность, дифференцированность).
Принцип возвратности означает, что денежные средства, полученные в виде кредита, служат для заемщика временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку.
Принцип срочности означает, что кредит подлежит возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций.
Принцип платности осуществление, которого основывается на возмездном характере услуг, оказывающие кредитной организацией при предоставлении кредита. За предоставление банковского кредита взимается определенная плата в виде %. Размер % ставки отражается в кредитном договоре.
Банковский кредит предоставляется на определенные цели и использование его не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности и влечет за собой применение соответствующих санкций.
Дифференцированность кредитования означает, необходимость при выдаче кредита учитывать платежеспособность клиента и предоставлять тем заемщикам, финансовое положение которых создает кредитной организации уверенность в возможности возвращения кредита в установленные сроки.
Принцип обеспеченности, выступает в форме залога, поручительства, банковских гарантий или страхования. В то же время законодательством предусмотрено получение кредита без соответствующего обеспечения (бланковый кредит).