А именно:
Коэффициент оценки финансовой устойчивости предприятия:
- Коэффициент автономии;
- Коэффициент финансирования;
- Коэффициент задолженности;
- Коэффициент текущей задолженности;
Коэффициент оценки платежеспособности (Ликвидности):
- Коэффициент абсолютной ликвидности;
- Коэффициент промежуточной платежеспособности;
- Коэффициент текущей платежеспособности;
- Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;
Коэффициент оценки оборачиваемости активов:
- Количество оборотов всех используемых активов;
- Количество оборотов оборотных активов предприятия в рассматриваемом периоде;
- Период оборота всех используемых активов в днях;
- Период оборота оборотных активов в днях;
Коэффициенты оценки оборачиваемости капитала:
- Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период;
- Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде;
- Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде;
- Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде;
Для расчета таких коэффициентов, я буду использовать, Бухгалтерский баланс за 3 года (с 2009 года, по 2011год). (Приложение А)
Показатель рентабельности:
- Рентабельность продаж;
- Рентабельность производственной деятельности;
- Рентабельность производства.
Так же будут рассмотрен: анализ прибыли и выручка предприятия, в том числе по ассортимент.
Для расчета таких коэффициентов, я буду использовать, Отчет о прибылях и убытках за 3 года (с 2009 года, по 2011 год). (Приложение Б)
Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициенты | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Отклонение 2011 к 2009 в % |
Коэффициент автономии (КА) | 0,44 | 0,0011 | 0,0013 | 0,29 |
Коэффициент финансирования (КФ) | 1,24 | |||
Коэффициент задолженности (КЗ) | 0,55 | 0,99 | 0,99 | |
Коэффициент текущей задолженности (КТЗ) | 0,27 | 0,49 | 0,49 |
В 2009 году, коэффициент автономии уже очень низкий, а в последующие годы он продолжает падать, в общей сложности он упал на 0,29%. (Диаграмма 1)
Диаграмма 1.
Коэффициент автономии 2009г.- 2011г.
С каждым годом предприятия все больше берет кредитов, в связи с этим растет коэффициент финансирования, если в 2009г. на 1 единицу собственного капитала заемных средств было привлечено всего 1,24, то к 2011году эта цифра выросла до 758, что составляет 61129%. (Диаграмма 2)
Диаграмма 2.
Коэффициент финансирования 2009г. – 2011г.
Доля заемного капитала на конец 2009 года, составляла чуть больше половины, а именно 0,55%, но в 2010 и 2011 году, она выросла до 0,99% или на 180%.(Диаграмма 3)
Диаграмма 3.
Коэффициент задолженности 2009г. – 2011г.
Так же как и коэффициент задолженности, коэффициент текущей задолженности в 2010 и 2011 годах вырос, по сравнению с 2009 годом, на 181%. (Диаграмма 4)
Диаграмма 4.
Коэффициент текущей задолженности 2009г. – 2011г.
Коэффициент оценки платежеспособности (Ликвидности)
Коэффициенты | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Отклонение 2011 к 2009 в % |
Коэффициент абсолютной платежеспособности (КАП) | 0,14 | 0,14 | 0,24 | |
Коэффициент промежуточной платежеспособности (КПП) | 0,59 | 0,52 | 0,55 | |
Коэффициент текущей платежеспособности (КТП) | 1,80 | 1,001 | 1,01 | |
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КДКо) | 0,44 | 0,37 | 0,31 |
В 2009 и 2010 годах, коэффициент абсолютной платежеспособности остается неизменным, а именно 0,14%, в 2011году коэффициент увеличился на 171% и составил 0,24%. (Диаграмма 5)
Диаграмма 5.
Коэффициент абсолютной платежеспособности 2009г. – 2011г.
Коэффициент промежуточной платежеспособности на 2009 год составил 0,59%, в 2010 году он немного упал и составил 0,52%, а в 2011 году снова начал расти, и вырос на 0,55%. (Диаграмма 6)
Диаграмма 6.
Коэффициент промежуточной платежеспособности 2009г. – 2010г.
В 2009 году коэффициент текущей платежеспособности составил 1,80%, это очень хороший показатель, в 2010 году показатель снизился на 1,001%, а в 2011 году, снова повысился до 1,01%. (Диаграмма 7)
Диаграмма 7.
Коэффициент текущей платежеспособности 2009г. – 2010г.
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КДКо):
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности с каждым годом падает, если в 2009 году он составлял 0,44%, то в 2010 и 2011 годах, он составлял уже 0,37% и 0,31% соответственно. (Диаграмма 8)
Диаграмма 8.
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 2009г. – 2010г.
Коэффициент оценки оборачиваемости активов
Коэффициенты | Отклонение 2011 к 2009 в % | |||
Количество оборотов всех используемых активов (КО) | 1,3 | 2,038 | 0,9 | |
Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде (КОоа) | 1,3 | 2,039 | 0,9 | |
Период оборотов всех используемых активов а днях (ПОа) | ||||
Период оборота оборотных активов в днях (ПОоа) |
Количество оборотов всех используемых активов (КО):
В 2009 году коэффициент составил 1,3%, что очень неплохо, в 2010 году он значительно вырос, до 2,038%, но уже в 2011 году он упал, до 0,9%. (Диаграмма 9)
Диаграмма 9.
Количество оборотов всех используемых активов 2009г. – 2011г.
Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде (КОоа):
Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде, так же как и количество оборотов всех используемых активов в 2009 году составил 1,3% и так же в 2010 он вырос, до 2,038% и упал в 2011 году, до 0,9%. (Диаграмма 10)
Диаграмма 10.
Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде 2009г. – 2011г.
Период оборотов всех используемых активов а днях (ПОа) и Период оборота оборотных активов в днях (ПОоа):
У двух этих коэффициентов одинаковые показатели. В 2009 году показатель составил 28 дней, в 2010 году он упал, до 18, но уже в 2011 году он вырос и составил 38 дней. (Диаграмма 11 и Диаграмма 12)
Диаграмма 11.
Период оборотов всех используемых активов а днях 2009г. – 2010г.
Диаграмма 12.
Период оборота оборотных активов в днях 2009г. - 2011г.
Коэффициент оценки оборачиваемости капитала
Коэффициенты | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Отклонение 2011 к 2009 в % |
Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период (КОк) | 1,3 | 2,038 | 0,9 | |
Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде (КОск) | 2,9 | |||
Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде (КОзк) | 2,3 | 2,04 | 9,2 | |
Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде (КОфк) | 2,3 | 2,04 | 9,2 |
Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период (КОк):
В 2009 году составил 1,3, а в 2010 году вырос на 0,738 и составил 2,038, в 2011 году показатель упал, до 0,9. (Диаграмма 13)
Диаграмма 13.
Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период 2009г. – 2011г.
Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде (КОск):
В 2009 году показатель составлял всего 2,9, но в 2010 году он вырос, до 1708, в первую очередь это связанно с нераспределенной прибылью, которой на данный период была очень большой, но в 2011 году показатель упал до 710. (Диаграмма 14)
Диаграмма 14.
Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде 2009г. – 2010г.
Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде (КОзк) и Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде (КОфк):
У двух этих коэффициентов показатели одинаковые. В 2009 году показатель составил 2,3, в 2010 году он незначительно упал, до 2,04, а в 2011 году он значительно вырос и составил 9,2, рост по сравнению с 2009 годом составил 400%. (Диаграмма 15 и Диаграмма 16)
Диаграмма 15.
Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде 2009г. – 2011г.
Диаграмма 16.
Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде 2009г. – 2011г.
Анализ прибыли предприятия ООО «Техно Тулз»
Наименование показателя | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Отклонение | |
∑ | % | ||||
Выручка | +32742 | ||||
Себестоимость | +14019 | ||||
Валовая прибыль | +18723 | ||||
Коммерческие расходы | +18420 | ||||
Управленческие расходы | - | - | - | - | - |
Прибыль от продаж | +303 |
Выручка предприятия растет. С 2009 года по 2010 на 25450 тыс. рублей, а к 2011 году на 32742 тыс. рублей, что составляет 201%.
Себестоимость предприятияк 2010 году увеличилась на 12427 тыс. рублей, а к 2011 году возросла на 14019 тыс. рублей, что составляет 191%.
Валовая прибыль растет. К 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 13023 тыс. рублей, а к 2011 году на 18723 тыс. рублей, что составляет 209%.
Коммерческие расходы возросли к 2010 году на 15627 тыс. рублей, а к 2011 году на 18420 тыс. рублей, что составляет 208%.
Прибыль от продаж в 2010 году снизилась на 2604, а с 2010 до 2011 года выросла на 303 тыс. рублей, что составляет 363%.
Выручка, в том числе по ассортименту за 2009-2011гг. ООО «Техно Тулз»
2011 к 2009 в % | ||||
Выручка от продаж, тыс. руб. | ||||
в том числе: | ||||
Сверла | ||||
Стержни | ||||
Пластины твердосплавные | ||||
Прибыль (убыток) | -15.4 |
Выручка, в том числе по ассортименту каждый год растет в несколько раз, если в 2009 году выручка составила 6987, то в 2010 и 2011 году она составила, 32437 и 65179 соответственно. Но прибыль неуклонно падает и это связанно в первую очередь с значительным увеличением затрат на коммерческих расходы.
Анализ рентабельности предприятия ООО «Техно Тулз»
Анализ рентабельности предприятия.
Показатели рентабельности | 2009 год | 2010 год | 2011 год | 2011 - 2009 в % |
Рентабельность продаж (Рпродаж) | 38,9 | 0,35 | 0,64 | -6078 |
Рентабельность производственной деятельности (Р про. деят.) | 0,7 | 1,4 | -6571 | |
Рентабельность производства (Рпро.) | -108 |
Рентабельность продаж значительно упала в 2010 году по отношению к 2009 году, а именно на 11114%, а в 2011 году, она подросла на 54%, по отношению к 2010 году. (Диаграмма 17)
Диаграмма 17.
Рентабельность продаж 2009 г.- 2011г.
Рентабельность производственной деятельность так же, как и рентабельность продаж в 2010 году по отношению к 2009 году, сильно упала, а именно на 13142%, но в 2011 году, она начала расти и выросла на 50%. Не значительно, но если смотреть на то, что в 2010 был огромный спад рентабельность, то любое повышение дает плюсы предприятию. (Диаграмма 18)
Диаграмма 18.
Рентабельность производственной деятельности 2009г. – 2011г.
С рентабельностью производства, дела обстают не так плачевно. Спад в 2010 году по отношению к 2009 году, составил всего 118%, а в 2011 он даже подрос на 91%, по отношению к 2010 году. (Диаграмма 19)
Диаграмма 19.
Рентабельность производства 2009г. – 2011г.
Посчитав основные показатели рентабельность, мы можем с уверенностью сказать, что в 2009 году, когда предприятия начинала работать рентабельность была нормальной, но в 2010 году, она резко снизилась. Это напрямую связанно с всемирным финансовом кризисом. В 2011 году же, рентабельность потихоньку начала приходить в норму, стал заметен небольшой рост рентабельности.