В данной работе я разберу несколько коэффициентов финансового анализа.




А именно:

Коэффициент оценки финансовой устойчивости предприятия:

- Коэффициент автономии;

- Коэффициент финансирования;

- Коэффициент задолженности;

- Коэффициент текущей задолженности;

Коэффициент оценки платежеспособности (Ликвидности):

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент промежуточной платежеспособности;

- Коэффициент текущей платежеспособности;

- Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;

Коэффициент оценки оборачиваемости активов:

- Количество оборотов всех используемых активов;

- Количество оборотов оборотных активов предприятия в рассматриваемом периоде;

- Период оборота всех используемых активов в днях;

- Период оборота оборотных активов в днях;

Коэффициенты оценки оборачиваемости капитала:

- Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период;

- Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде;

- Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде;

- Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде;

Для расчета таких коэффициентов, я буду использовать, Бухгалтерский баланс за 3 года (с 2009 года, по 2011год). (Приложение А)

Показатель рентабельности:

- Рентабельность продаж;

- Рентабельность производственной деятельности;

- Рентабельность производства.

Так же будут рассмотрен: анализ прибыли и выручка предприятия, в том числе по ассортимент.

Для расчета таких коэффициентов, я буду использовать, Отчет о прибылях и убытках за 3 года (с 2009 года, по 2011 год). (Приложение Б)

 

 

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициенты 2009г. 2010г. 2011г. Отклонение 2011 к 2009 в %
Коэффициент автономии (КА) 0,44 0,0011 0,0013 0,29
Коэффициент финансирования (КФ) 1,24      
Коэффициент задолженности (КЗ) 0,55 0,99 0,99  
Коэффициент текущей задолженности (КТЗ) 0,27 0,49 0,49  

 

В 2009 году, коэффициент автономии уже очень низкий, а в последующие годы он продолжает падать, в общей сложности он упал на 0,29%. (Диаграмма 1)

Диаграмма 1.

Коэффициент автономии 2009г.- 2011г.

С каждым годом предприятия все больше берет кредитов, в связи с этим растет коэффициент финансирования, если в 2009г. на 1 единицу собственного капитала заемных средств было привлечено всего 1,24, то к 2011году эта цифра выросла до 758, что составляет 61129%. (Диаграмма 2)

 

 

Диаграмма 2.

Коэффициент финансирования 2009г. – 2011г.

 

Доля заемного капитала на конец 2009 года, составляла чуть больше половины, а именно 0,55%, но в 2010 и 2011 году, она выросла до 0,99% или на 180%.(Диаграмма 3)

 

Диаграмма 3.

Коэффициент задолженности 2009г. – 2011г.

 

 

Так же как и коэффициент задолженности, коэффициент текущей задолженности в 2010 и 2011 годах вырос, по сравнению с 2009 годом, на 181%. (Диаграмма 4)

 

Диаграмма 4.

Коэффициент текущей задолженности 2009г. – 2011г.

 

 

Коэффициент оценки платежеспособности (Ликвидности)

Коэффициенты   2009г. 2010г. 2011г. Отклонение 2011 к 2009 в %
Коэффициент абсолютной платежеспособности (КАП) 0,14 0,14 0,24  
Коэффициент промежуточной платежеспособности (КПП) 0,59 0,52 0,55  
Коэффициент текущей платежеспособности (КТП) 1,80 1,001 1,01  
Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КДКо) 0,44 0,37 0,31  

 

В 2009 и 2010 годах, коэффициент абсолютной платежеспособности остается неизменным, а именно 0,14%, в 2011году коэффициент увеличился на 171% и составил 0,24%. (Диаграмма 5)

Диаграмма 5.

Коэффициент абсолютной платежеспособности 2009г. – 2011г.

Коэффициент промежуточной платежеспособности на 2009 год составил 0,59%, в 2010 году он немного упал и составил 0,52%, а в 2011 году снова начал расти, и вырос на 0,55%. (Диаграмма 6)

Диаграмма 6.

Коэффициент промежуточной платежеспособности 2009г. – 2010г.

В 2009 году коэффициент текущей платежеспособности составил 1,80%, это очень хороший показатель, в 2010 году показатель снизился на 1,001%, а в 2011 году, снова повысился до 1,01%. (Диаграмма 7)

Диаграмма 7.

Коэффициент текущей платежеспособности 2009г. – 2010г.

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КДКо):

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности с каждым годом падает, если в 2009 году он составлял 0,44%, то в 2010 и 2011 годах, он составлял уже 0,37% и 0,31% соответственно. (Диаграмма 8)

Диаграмма 8.

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 2009г. – 2010г.

 

Коэффициент оценки оборачиваемости активов

Коэффициенты       Отклонение 2011 к 2009 в %
Количество оборотов всех используемых активов (КО) 1,3 2,038 0,9  
Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде (КОоа) 1,3 2,039 0,9  
Период оборотов всех используемых активов а днях (ПОа)        
Период оборота оборотных активов в днях (ПОоа)        

 

Количество оборотов всех используемых активов (КО):

В 2009 году коэффициент составил 1,3%, что очень неплохо, в 2010 году он значительно вырос, до 2,038%, но уже в 2011 году он упал, до 0,9%. (Диаграмма 9)

Диаграмма 9.

Количество оборотов всех используемых активов 2009г. – 2011г.

Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде (КОоа):

Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде, так же как и количество оборотов всех используемых активов в 2009 году составил 1,3% и так же в 2010 он вырос, до 2,038% и упал в 2011 году, до 0,9%. (Диаграмма 10)

Диаграмма 10.

Количество оборотов активов предприятия в рассматриваемом периоде 2009г. – 2011г.

 

Период оборотов всех используемых активов а днях (ПОа) и Период оборота оборотных активов в днях (ПОоа):

У двух этих коэффициентов одинаковые показатели. В 2009 году показатель составил 28 дней, в 2010 году он упал, до 18, но уже в 2011 году он вырос и составил 38 дней. (Диаграмма 11 и Диаграмма 12)

Диаграмма 11.

Период оборотов всех используемых активов а днях 2009г. – 2010г.

Диаграмма 12.

Период оборота оборотных активов в днях 2009г. - 2011г.

Коэффициент оценки оборачиваемости капитала

Коэффициенты 2009г. 2010г. 2011г. Отклонение 2011 к 2009 в %
Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период (КОк) 1,3 2,038 0,9  
Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде (КОск) 2,9      
Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде (КОзк) 2,3 2,04 9,2  
Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде (КОфк) 2,3 2,04 9,2  

 

 

Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период (КОк):

В 2009 году составил 1,3, а в 2010 году вырос на 0,738 и составил 2,038, в 2011 году показатель упал, до 0,9. (Диаграмма 13)

 

Диаграмма 13.

Количество оборотов всего используемого капитала в рассматриваемом период 2009г. – 2011г.

 

 

Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде (КОск):

В 2009 году показатель составлял всего 2,9, но в 2010 году он вырос, до 1708, в первую очередь это связанно с нераспределенной прибылью, которой на данный период была очень большой, но в 2011 году показатель упал до 710. (Диаграмма 14)

Диаграмма 14.

Количество оборотов собственного капитала в рассматриваемом периоде 2009г. – 2010г.

 

Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде (КОзк) и Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде (КОфк):

У двух этих коэффициентов показатели одинаковые. В 2009 году показатель составил 2,3, в 2010 году он незначительно упал, до 2,04, а в 2011 году он значительно вырос и составил 9,2, рост по сравнению с 2009 годом составил 400%. (Диаграмма 15 и Диаграмма 16)

Диаграмма 15.

Количество оборотов привлеченного заемного капитала в рассматриваемом периоде 2009г. – 2011г.

Диаграмма 16.

Количество оборотов привлеченного финансового (банковского) кредита в рассматриваемом периоде 2009г. – 2011г.

 

 

Анализ прибыли предприятия ООО «Техно Тулз»

Наименование показателя 2009г. 2010г. 2011г. Отклонение
%
Выручка       +32742  
Себестоимость       +14019  
Валовая прибыль       +18723  
Коммерческие расходы       +18420  
Управленческие расходы - - - - -
Прибыль от продаж       +303  

 

Выручка предприятия растет. С 2009 года по 2010 на 25450 тыс. рублей, а к 2011 году на 32742 тыс. рублей, что составляет 201%.

Себестоимость предприятияк 2010 году увеличилась на 12427 тыс. рублей, а к 2011 году возросла на 14019 тыс. рублей, что составляет 191%.

Валовая прибыль растет. К 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 13023 тыс. рублей, а к 2011 году на 18723 тыс. рублей, что составляет 209%.

Коммерческие расходы возросли к 2010 году на 15627 тыс. рублей, а к 2011 году на 18420 тыс. рублей, что составляет 208%.

Прибыль от продаж в 2010 году снизилась на 2604, а с 2010 до 2011 года выросла на 303 тыс. рублей, что составляет 363%.

Выручка, в том числе по ассортименту за 2009-2011гг. ООО «Техно Тулз»

        2011 к 2009 в %
Выручка от продаж, тыс. руб.        
в том числе:        
Сверла        
Стержни        
Пластины твердосплавные        
Прибыль (убыток)       -15.4

 

Выручка, в том числе по ассортименту каждый год растет в несколько раз, если в 2009 году выручка составила 6987, то в 2010 и 2011 году она составила, 32437 и 65179 соответственно. Но прибыль неуклонно падает и это связанно в первую очередь с значительным увеличением затрат на коммерческих расходы.

Анализ рентабельности предприятия ООО «Техно Тулз»

Анализ рентабельности предприятия.

Показатели рентабельности 2009 год 2010 год 2011 год 2011 - 2009 в %
Рентабельность продаж (Рпродаж) 38,9 0,35 0,64 -6078
Рентабельность производственной деятельности (Р про. деят.)   0,7 1,4 -6571
Рентабельность производства (Рпро.)       -108

 

Рентабельность продаж значительно упала в 2010 году по отношению к 2009 году, а именно на 11114%, а в 2011 году, она подросла на 54%, по отношению к 2010 году. (Диаграмма 17)

Диаграмма 17.

Рентабельность продаж 2009 г.- 2011г.

 

Рентабельность производственной деятельность так же, как и рентабельность продаж в 2010 году по отношению к 2009 году, сильно упала, а именно на 13142%, но в 2011 году, она начала расти и выросла на 50%. Не значительно, но если смотреть на то, что в 2010 был огромный спад рентабельность, то любое повышение дает плюсы предприятию. (Диаграмма 18)

Диаграмма 18.

Рентабельность производственной деятельности 2009г. – 2011г.

С рентабельностью производства, дела обстают не так плачевно. Спад в 2010 году по отношению к 2009 году, составил всего 118%, а в 2011 он даже подрос на 91%, по отношению к 2010 году. (Диаграмма 19)

Диаграмма 19.

Рентабельность производства 2009г. – 2011г.

 

Посчитав основные показатели рентабельность, мы можем с уверенностью сказать, что в 2009 году, когда предприятия начинала работать рентабельность была нормальной, но в 2010 году, она резко снизилась. Это напрямую связанно с всемирным финансовом кризисом. В 2011 году же, рентабельность потихоньку начала приходить в норму, стал заметен небольшой рост рентабельности.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-02-11 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: