Современные тенденции развития экономического анализа на уровне микроэкономических процессов (поведение субъектов хозяйствования на отраслевых рынках) предполагают повышение роли и значения его диагностического этапа, и, как следствие, использование в экономике термина «диагностика».
В самом обобщенном виде диагностика – это совокупность действий по распознаванию образов. В толковом словаре диагностике даются следующие определения: распознавание образа; установление и изучение признаков, характеризующих состояние изучаемых объектов, для предсказания возможных отклонений и их предотвращения в нормальном режиме работы объекта; совокупность методов исследования процессов и явлений.
Первоначально термин «диагностика» активно использовался в медицине, где под ней понимается выявление симптомов (признаков заболевания) и установление причин происхождения болезни. Результат – диагноз, идентификация или опознание болезни на основе всестороннего обследования больного. В начале XX века появился термин «техническая диагностика» – установление и изучение признаков, характеризующих наличие дефектов в машинах, их узлах, элементах и т.п. для предсказания возможных отклонений в режимах их работы, а также разработка методов и средств обнаружения и локализации дефектов в технических системах.
В конце XX века в России и за рубежом появился термин «экономическая диагностика», иногда «социально-экономическая диагностика, «организационная диагностика», «диагностика предприятий» и т.п. Рассмотрим подробнее историю адаптации этого термина в экономической науке.
Так, в 1990 –1992 годах А.С. Вартанов определяет экономическую диагностику как «распознавание состояния изучаемого объекта по косвенным признакам, изучение состояния объекта, в том числе и экономического». Она «направлена, прежде всего, на оценку состояния экономических объектов в условиях неполной информации с целью выявления проблем развития и перспективных путей их решения, а также на изучение режимов функционирования самих систем». [№ 25].
Данное определение позволяет выявить смысловую нагрузку понятия – распознавание состояния экономического объекта. Кроме того, оно указывает на сложности проведения диагностики в экономике, акцентируя внимание на проблеме информационной закрытости среды функционирования объектов исследования. И вместе с тем, данное определение носит общий характер, не конкретизирует объектную направленность диагностических исследований в экономике.
Более конкретное определение диагностики в экономике было предложено О.Г. Дмитриевой в период 1992 – 1994 годов: «В медицине диагноз – это определение состояние человека, в технической диагностике – определение состояния объекта технической природы, в экономике – определение состояния экономического объекта – предприятия, района, страны» [№ 34]. Сама же диагностика: «определение состояния экономического объекта, обнаружение его «болезней», «патологий», «болевых точек» и «узких мест» [№ 34].
В этом определении конкретизируется объект исследования – предприятие, регион, страна. Причем лестница объектов исследования выстроена в естественном порядке – от простого к сложному. Помимо этого, диагностика представлена как процесс, результат которого также определен. Но, заметно, что термин «диагностика» еще не обрел своего места в экономической науке, т.к. пока представляет собой «кальку», заимствованную из других областей знаний.
Таким образом, первую половину 90 годов ХХ века можно назвать периодом «зарождения» экономической диагностики. Этот период характеризуется становлением рыночных отношений и интересом к развитию экономической науки.
Отсюда появление новых течений и направлений в экономике вообще и в экономическом анализе в частности. В этот период макро и микро уровень представляют одинаковый интерес для ученых, поэтому и не существует строгой объектной направленности в диагностике, а указывается, что объектом исследования может быть как предприятие, так и регион или страна. Но начало положено, дальнейшая работа ученых уже направлена на становление и развитие теории и методологии диагностики в экономике.
Так в 1995 – 1997 годах М. М. Глазов называет диагностику предприятия – «новым подходом в финансовом анализе» и определяет ее как «систему, предполагающую распознавание по ряду объективных социально-экономических, научно-технических, политических и т.п. причин (факторов) возникновения дисфункций, то есть возникновение разлада функционирующего «организма» [№ 34, 35]. Или: «учение о методах и принципах распознавания дисфункций и постановки диагноза в целях повышения эффективности функционирования, повышения жизнеспособности в условиях конкуренции» [№ 36].
В этом определении, во-первых, диагностика предстает как «система, предполагающая распознавание», что предполагает проведение работы по созданию системы оценочных критериев, позволяющей распознавать нарушения в работе исследуемого экономического объекта. Во-вторых, ее называют «новым подходов в анализе», что позволяет охарактеризовать диагностику как составную часть экономического анализа, со своими принципами, методами и инструментами исследования. Но само предприятие, как хозяйствующий субъект рынка, еще не является основным объектом исследования, так как системообразующие факторы, по мнению данного ученого, лежат в области внешней среды.
В то же самое время (1994 – 1997 гг.), немного другой подход к диагностике в экономике просматривается в работах ученых, занимающихся проблемами организации управления. Так, А.Ф. Баранников определяет организационную диагностику, как «раздел науки, изучающий признаки организационной патологии, методы и принципы по которым устанавливается диагноз, выявляются организационные противоречия и даются рекомендации по их устранению». При этом диагностический анализ как «метод исследования организационных систем, предусматривает количественную оценку свойств и состояния организации, а также причин дезорганизации ее структурных образований».
При таком подходе диагностика выступает как научное направление с присущими ему конкретными предметом, объектами и методами исследования, сформированным понятийным аппаратом. При этом основное внимание уделяется изучению организационных аспектов деятельности конкретного предприятия, что с одной стороны существенно сужает рамки диагностики, а с другой стороны ориентирует ее на изучение деятельности конкретного предприятия. Существенным недостатком данного подхода является разделение понятий «диагностика» и «диагностический анализ», ведь диагностическое исследование само по себе уже является частью аналитической работы.
Таким образом, период 1994 – 1997 годов стал для экономической диагностики периодом становления. За это время она постепенно обретает свое место и значение в понятийном аппарате экономической науки. Кроме того, установившиеся рыночные отношения сделали предприятие полноправным субъектом хозяйствования и дальнейшие рыночные преобразования сместили интересы науки в сторону производственно-хозяйственных систем, то есть на уровень микроэкономических процессов. Поэтому дальнейшее развитие диагностики в экономике связано с ориентацией на деятельность конкретного субъекта рынка, будь то предприятие, банк, инвестиционная копания и т.п. При этом диагностика выступает, прежде всего, как функция экономического анализа.
Диагностическая функция анализа частично представлена в работах Т.Б. Бердниковой (период 1998 – 2001 гг.). Она отмечает, что «сущность диагностики деятельности предприятия состоит в установлении, и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние экономики и финансов хозяйствующего субъекта для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных, значений и предотвращения нарушений нормального режима работы». Утверждается, что диагностика это - «совокупность действий по распознаванию действительного состояния изучаемой организации и определению состава факторов, оказывающих влияние на режим ее функционирования» [№ 18].
Таким образом, за последнее десятилетие термин «диагностика» в экономике прижился. Вбирая в себя, с одной стороны, положительные черты и практический опыт, накопленный другими областями знаний, с другой стороны теория экономической диагностики обобщает и систематизирует данные о встречающихся экономических ситуациях и возникающих альтернатив действий.
На сегодняшний день в диагностике наметилось два основных направления: изучение экономического состояния и положения на рынке. Диагностика экономического состояния является частью внутреннего анализа. Это направление диагностических исследований нацелено на изучение результатов предпринимательской деятельности всей организации и работы ее структурных подразделений. Итогом проведения диагностики экономического состояния выступает обоснование причин нарушений и отклонений в работе организации. Получаемая информация позволяет менеджерам не только своевременно реагировать на осложнения в работе, но и идентифицировать реальное экономическое состояние организации включая: надежность, стабильность, устойчивость, критичность и катастрофичность.
Отличительной чертой диагностических исследований экономического состояния хозяйствующих субъектов является их точечный характер и всесторонняя оценка исследуемого объекта. При этом важно проводить диагностику на основе системы типичных признаков различных экономических состояний, что, в свою очередь, позволит достоверно устанавливать характер и причины отклонений от заданного режима функционирования, выделять решающие участки интегрированного улучшения работы организации. В настоящее время это направление еще не имеет своей полной научной концепции. В экономической литературе встречается решение отдельных задач диагностики экономического состояния. В основном они базируются на изучении финансовых коэффициентов и показателей деловой активности, что с системных позиций явно недостаточно.
Диагностика положения хозяйствующих субъектов на рынке - это часть внешнего анализа экономических условий функционирования субъектов хозяйствования. Данное направление изучает влияние внешней среды на цели и мотивацию участников отраслевых рынков, характер возникающих при этом взаимоотношений, а также определяет место организации в группе однородных. Основными результатами проведения диагностики положения на рынке являются: сравнительный рейтинг хозяйствующих субъектов, потенциальные возможности и реальные угрозы при взаимодействии с другими организациями и институтами инфраструктуры рынка, а также прогноз изменения внешней среды. Информационной основой проведения исследования служат данные, содержащиеся в отчетности хозяйствующих субъектов, отраслевых и региональных обзорах, а также публикациях в специализированных газетах и журналах. Отличительная особенность этого направления диагностики – комплексный характер исследования публичной отчетности участников рыночных отношений.
Основные положения диагностики положения субъектов хозяйствования на рынке достаточно представлены в научной литературе, ряд положений применяются на практике. Особенно это касается определения сравнительного рейтинга банков, страховых и аудиторских компаний, предприятий различных отраслей промышленности, а также рекомендаций по регулированию взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой и с институтами инфраструктуры рынка. Данное направление научно обосновано и по праву считается одним из приоритетных направлений экономической диагностики.
Взаимосвязь основных направлений диагностики в экономическом анализе, а также основные комплексы задач по этим направлениям представлены на рис. 2.
Становление и развитие теории экономической диагностики потребовало определения перечня работ, составляющих основы методики проведения диагностических исследований. Считаем, что такое исследование включает в себя выполнение следующих видов работ:
– определение системы типичных признаков возможных видов экономического состояния субъекта хозяйствования;
– разработка системы количественных и качественных показателей для описания выделенных признаков;
– обоснование критериальных значений, интервалов и порогов изменения выбранных показателей;
– разработка механизма экономического тестирования, формирование системы тестов диагностической направленности;
– выявление имеющих место нарушений и отклонений в работе субъекта хозяйствования в сравнении с заданным режимом функционирования;
– обобщение и систематизация выявленных несоответствий параметрам нормального режима работы;
– предварительная постановка диагноза и прогнозирование возможных последствий отклонений;
– уточнение складывающейся экономической ситуации и изменений в условиях функционирования субъекта хозяйствования;
– постановка окончательного диагноза и оформление результатов проведенного исследования;
– обсуждение диагноза и подготовка предложений по изменению сложившейся экономической ситуации;
– создание банка данных наиболее часто встречающихся хозяйственных и управленческих ситуаций.
Целесообразность выделения указанных видов работ по проведению экономической диагностики определяется многими причинами:
Во-первых, они представляют собой строгую последовательность действий, ориентированных на получение конкретных практических результатов исследования.
Во-вторых, указанные виды работ могут выполняться автономно при условии использования достаточной информации. Это позволяет при необходимости возвращаться к предыдущим видам работ, не затрагивая всю предыдущую цепочку и формируя циклы логических рассуждений.
В-третьих, осуществление всего комплекса работ обеспечивает полную реализацию диагностического этапа анализа, не оставляя «белых пятен» в работе исследователя.
В-четвертых, каждый вид работ содержит элементы, позволяющие делать предварительные выводы, чем создается условие равнозначности, преемственности и непрерывности проведения данных видов работ.
Выделенные положительные моменты наглядно проявляются через логическую последовательность выполнения работ, которая показана на рис. 3. При этом каждый вид работ имеет определенное назначение и играет конкретную роль в рамках проведения диагностического аналитического исследования.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Представленная на рис.3 логика проведения экономической диагностики содержит контуры прямых и обратных связей. При этом имеющиеся обратные связи, как и заключительный вид работ по созданию банка данных, направлены, прежде всего, на саморазвитие комплекса задач диагностики.
В частности, определение типичных признаков возможных экономических состояний от надежности до кризисности позволяет обоснованно подойти к описанию изучаемого субъекта хозяйствования. В свою очередь, набор типичных признаков будет позволять проводить всестороннюю оценку складывающейся экономической ситуации и выявлять нарушения в работе. Достигается это за счет конкретизации типичных признаков посредством формирования системы количественных и качественных показателей. Состав показателей должен обеспечивать всесторонность диагностики и устанавливать причинно-следственные связи. Кроме этого, в процессе диагностики происходит выбор адекватных методов измерения выделенной системы показателей. Логическим развитием этого процесса выступает обоснование и установление для каждого выделенного показателя рекомендуемых уровней и диапазона значений, что позволяет рассматривать систему показателей как своеобразные индикаторы проявления несоответствий (нарушений) в работе субъекта хозяйствования. Такой подход позволяет активно использовать в диагностике механизм экономического тестирования. С помощью тестовой технологии происходит выявление и идентификация отклонений в работе. Далее определяется характер выявленных отклонений, что, в свою очередь, позволяет перейти к определению направленности причинно-следственных связей между этими отклонениями. Для этого осуществляется оптимальная детализация изучаемых показателей. На данном этапе выявляется состав факторов, оказывающих влияние на изучаемые процессы и явления, которые, в свою очередь, дают возможность поставить четкий и правильный диагноз. Исследование факторов позволяет выявить роль преобразований в рыночной среде на изменение режима функционирования и вклад самого объекта исследования в динамику тех или иных показателей. Данные факторные оценки кладутся в основу выбора из всего многообразия факторов наиболее значимых, регулирование которых дает максимальный эффект в изменении результирующих показателей. Именно эти решающие факторы составляют основу постановки объективного диагноза. Далее производится документальное оформление результатов диагностики и пополнение банка данных о наиболее часто встречающихся хозяйственных ситуациях.
Главным достоинством диагностики и ее отличительной особенностью как функции анализа, является использование экономических тестов в качестве инструмента обнаружения нарушений, отклонений, диспропорций в работе экономического объекта. Целесообразность этого многократно подтверждается соответствующей практикой во многих областях знания. Для экономики это пока еще качественно новый момент.
В самом широком смысле, тестирование – это действия с тестами или процесс реализации установленных заданий. Данное определение самое простое и не затрагивает сущности самого процесса экономического тестирования. В научной литературе существует два подхода к определению тестирования как процесса.
Первый, по большей части используется в литературе по технической диагностике и характеризует тестирование как процесс реализации тестовых заданий с целью установления признаков, характеризующих наличие дефектов в машинах, механизмах, узлах и их элементах или как стандартизированный метод обнаружения и фиксации отклонений в функционировании технических систем.
Второй, присущ психологической и медицинской диагностике, описывает тестирование как метод распознавания индивидуальных психофизиологических особенностей человека или как краткую стандартизированную методику, предполагающую реализацию тестовых заданий с целью постановки диагноза исследуемому объекту. Оба эти подхода по своей сути могут быть в главном применимы к экономическому тестированию.
Использование теста, как инструмента экономического анализа, позволяет сузить рамки исследования, быстро выявить круг производственно-экономических проблем, а также уточнить дальнейшие направления поиска причин возникновения нарушений в работе. При разработке тестовых заданий могут использоваться методы экономического подобия, индексный метод, методы аналитических группировок, сетевые методы, балансовые сопоставления и увязки, метод ветвей и границ, а также интуитивные методы, включая экспертные оценки.
Традиционным инструментом постановки диагноза является экономико-математическое моделирование. Использование экономико-математических моделей в диагностике позволяет получить четкое представление об исследуемом объекте, охарактеризовать и количественно описать его внутреннюю структуру и внешние связи. В общепринятом смысле модель – условный образ объекта исследования. Модель конструируется исследователем таким образом, чтобы отобразить основные характеристики исследуемого объекта – свойства, взаимосвязи, структурные и функциональные параметры.
В дальнейшем материале учебного пособия рассматриваются современные особенности и проблемы имитационного моделирования в рамках проведения экономической диагностики.