АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
Задача 1.1
Проанализировать динамику товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах и нормах трудоемкости, оценить изменение ассортимента, определить влияние оптовых цен, и структурных сдвигов на выпуск. Данные для анализа динамики товарной продукции представлены в табл. 1.1
Таблица 1. 1
| Вид продуктов | Показатели | Товарная продукция в действующих ценах, тыс.руб. | |||||
| Действующая оптовая цена, руб./т | Количество продукции, т | План | Факт | Отклонение | |||
| План | Факт | План | Факт | ||||
| А | -32 | ||||||
| Б | -10 | ||||||
| Итого | -42 |
Как видно по данным табл. 1.1, объем товарной продукции в действующих ценах сократился на 42 тыс.руб. Для оценки влияния оптовых цен и структурных сдвигов на объем товарной продукции составим табл.1.2.
Сокращение объема товарной продукции в действующих ценах сопровождается снижением физического объема производства и снижением оптовой цены изделия А. За счет снижения оптовых цен на изделие А товарная продукция в денежной оценке снизилась на 42 тыс.руб. (408-450)
Таблица 1. 2
| Виды продукции | Выпуск продукции в натуральном выражении, т | Сопос-тавимая цена, руб/т | Трудо-емкость изделия, нормо/ч | Объем продукции | |||||
| план | факт | в стоимостном выражении, тыс.руб. | в трудовом выражении, нормо-ч | ||||||
| план | факт | план | факт | ||||||
| А | |||||||||
| Б | |||||||||
| Итого | X | X | |||||||
| Темп роста, % | 98,57 | 100,5 |
Для выявления структурных сдвигов темп роста объема продукции в стоимостном выражении сравнивается с темпом роста объема продукции в трудовом выражении. Если темпы роста объема продукции в стоимостном выражении выше темпов роста объема продукции в трудовом выражении, то структурные сдвиги произошли за счет увеличения выпуска продукции с наименьшей удельной трудоемкостью и наоборот.
Чтобы определить изменение объема продукции за счет структурных сдвигов, необходимо разницу в темпах роста в стоимостном и трудовом выражениях перемножить на объем продукции в стоимостном выражении в базисном (плановом)периоде), в тыс. р.
За счет изменения структуры
(100-100,5) * 450/100= -2,25 тыс.руб.
Таким образом, структурные сдвиги оказали отрицательное влияние на объем товарной продукции, т.е. увеличился выпуск продукции с большей удельной трудоемкостью.
Задача 1.2
Проанализировать динамику производства, определить влияние факторов изменения численности рабочих, выработки, количества отработанных дней, продолжительности рабочего дня на объем производства. Данные для факторного анализа динамики производства представлены в табл. 1.3.
Таблица 1. 3 Исходная информация для определения влияния трудовых показателей на объем товарной продукции
| Показатели | База | Отчет | Абс. Отклонение |
| Объем товарной продукции, тыс.руб. | 4000,00 | ||
| Среднесписочная численность промышленно- производственного персонала ППП | -100,00 | ||
| Среднесписочная численность рабочих, чел.ЧР | -200,00 | ||
| удельный вес рабочих в общей численности ППП | 0,720000 | 0,666667 | -0,053333 |
| Общее количество человеко - дней, отработанных рабочими, ч-дн | -56800,00 | ||
| Отработано чел.-дн. одним рабочим, Д | -6,00 | ||
| Общее количество человеко - часов, отработанных рабочими, ч-час | -516640,00 | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. Т | 7,8 | 7,6 | -0,2 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч | -516640,00 | ||
| Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб. (ГВ) | 24,000000 | 26,666667 | 2,666667 |
| Среднегодовая выработка, одного рабочего тыс.руб. (тыс.руб.) | 33,333333 | 40,000000 | 6,666667 |
| Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб.(ДВ) | 0,141243 | 0,173913 | 0,032670 |
| Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб. (W час) | 0,018108 | 0,022883 | 0,004775 |
Объем товарной продукции можно представить в виде следующей факторной модели
ВП = di *ППП * Д*Т*Wчас
где di – удельный вес численности рабочих в общей численности ППП;
ППП – численность ППП;
Д – число дней, отработанных одним рабочим; Т – продолжительность рабочего дня; Wчас – среднечасовая выработка одного рабочего.
Анализ влияния указанных факторов на объем производства выполняется методом абсолютных разниц. Для достижения точности расчетов расчеты ведем с точностью до 7 десятичных знаков.
1. влияние удельного веса рабочих в численности ППП
2500*(-0,053333)*236*7,8*0,018108 = -4444,40
2. влияние численности ППП
-100*0,666667*236*7,8*0,018108 = -2222,21
3. влияние количества отработанных дней одним рабочим
2400*0,666667*(-6)*7,8*0,018108 = -1355,93
4. влияние продолжительности рабочего дня
2400*0,666667*230*(-0,2) *0,018108 = -1332,75
5. влияние часовой выработки одного рабочего
2400*0,666667*230*7,6 *0,004775 = 13354,73
6. суммарное влияние факторов
-2222,21-4444,40-1355,93-1332,75+13354,73 = 4000 тыс.руб.
Таким образом, результаты факторного анализа показали, что на увеличение объема товарной продукции на 4000 тыс.руб. положительное влияние оказало более интенсивное использование труда рабочих. Увеличение производительности труда рабочих повлияло на увеличение рост товарной продукции в сумме 13355 тыс.руб., что компенсировало отрицательное влияние всех остальных факторов.
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВА
Задача 2.1
По данным табл. 2.1 проанализировать движение, структуру основных промышленно - производственных фондов
Таблица 2. 1 Динамика и структура ОППФ
| Группа основных средств | База | Отчет | Отклонение | ||||
| тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | тыс.руб. | уд.веса, % | Темп прироста, | ||
| Здания и сооружения | 4000,0 | 49,4 | 3700,0 | 45,4 | -300,0 | -4,0 | -7,5 |
| Передаточные устройства | 300,0 | 3,7 | 250,0 | 3,1 | -50,0 | -0,6 | -16,7 |
| Силовое оборудование | 800,0 | 9,9 | 860,0 | 10,6 | 60,0 | 0,7 | 7,5 |
| Машины и оборудование | 2500,0 | 30,9 | 2950,0 | 36,2 | 450,0 | 5,3 | 18,0 |
| Транспортные средства | 300,0 | 3,7 | 200,0 | 2,5 | -100,0 | -1,2 | -33,3 |
| Инвентарь | 200,0 | 2,5 | 190,0 | 2,3 | -10,0 | -0,2 | -5,0 |
| Всего ОППФ | 8100,0 | 100,1 | 8150,0 | 100,1 | 50,0 | - | 0,6 |
| в т.ч.: | |||||||
| активные | 4100,0 | 50,6 | 4450,0 | 54,6 | 350,0 | 4,0 | 8,5 |
| пассивные | 4000,0 | 49,4 | 3700,0 | 45,4 | -300,0 | -4,0 | -7,5 |
Из данных табл. 2.1 следует, что предприятие наращивает основной производственный потенциал. Общая стоимость ОППФ увеличилась на 50 тыс.руб. или на 0,6%.
При этом общее увеличение обусловлено приростом стоимости активной части ОППФ. В результате противоположных темпов роста удельный вес активной части ОППФ увеличился с 50,6% до 54,6%, что положительно характеризует происшедшие изменения.
В составе активных ОППФ преобладают машины и оборудование.
При увеличении их стоимости на 18%, доля в составе ОППФ увеличилась и составила на конец года 36,2% (против 30,9% в начале года).
Силовое оборудование увеличивается менее высокими темпами и изменение их удельного веса в составе ОППФ составляет менее 1%.
Стоимость передаточных устройств и транспортных средств снижается. Таким образом, увеличение стоимости ОППФ обусловлено за счет прироста машин и оборудования.
Движение основных фондов характеризуется коэффициентами ввода, выбытия, компенсации выбытия, прироста. Показатели, характеризующие интенсивность движения основных фондов приведены в таблице 2.2.
Таблица 2. 2 Движение основных фондов
| Показатель | Формула | Значение | ||||||
| Здания и сооружения | Передаточные устройства | Силовое оборудование | Машины и оборудование | Транспортные средства | Инвентарь | Всего ППФ | ||
| Стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб. | Фн | |||||||
| Стоимость основных фондов на конец года, тыс.руб. | Фк | |||||||
| Стоимость поступивших основных фондов, тыс.руб. | Фп | |||||||
| Стоимость выбывших основных фондов, тыс.руб. | Фв | |||||||
| Коэффициент ввода, доли ед. | Кп = Фп/Фк | 0,054 | 0,200 | 0,116 | 0,169 | 1,000 | 0,105 | 0,131 |
| Коэффициент выбытия, доли ед. | Кв = Фв/Фн | 0,125 | 0,333 | 0,050 | 0,020 | 1,000 | 0,150 | 0,126 |
| Коэффициент компенсации, доли ед. | Кк = Фп/Фв | 0,400 | 0,500 | 2,500 | 10,000 | 0,667 | 0,667 | 1,049 |
| Коэффициент прироста, доли ед. | (Фп-Фв)/Фн | -0,075 | -0,167 | 0,075 | 0,180 | -0,333 | -0,050 | 0,006 |
Движение основных фондов в целом характеризуется превышением их поступления над выбытием. В результате чего коэффициент ввода, рассчитанный по всем ОППФ выше коэффициента выбытия.
Выбывшие ОППФ компенсируются вновь поступившими. Коэффициент компенсации выбытия по всем ОППФ составил 1,049
Компенсация выбытия осуществляется за счет силового оборудования, а также машин и оборудования, т.е. активной части ОППФ.
Таким образом, структура ОППФ предприятия характеризуется преобладанием активной части, а в ее составе – машин и оборудования. Положительно характеризует изменение структуры увеличение доли машин и оборудования, т.к. эта структурная группа оказывает наибольшее влияние на объем производства. Наиболее интенсивное движение определяется также по активной части ОППФ. Коэффициент прироста имеет наиболее высокое значение по группам «машины и оборудование» (0,18).
Задача 2.2 По данным таблицы 2.3 определить состояние основных фондов
Таблица 2. 3
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
| Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб. | |||
| Сумма начисленной амортизации, тыс.руб. | |||
| Остаточная стоимость основных фондов, тыс.руб. | -450 | ||
| Коэффициент износа основных фондов,% | 25,9 | 31,9 | 6,0 |
| Коэффициент годности основных фондов, % | 74,1 | 68,1 | -6,0 |
По данным табл. 2.3 можно сделать вывод, что техническое состояние основных фондов является удовлетворительным, не смотря на то, что степень технической годности снижается с 74,1% до 68,1%.
Задача 2.3
По данным таблицы 2.4 проанализировать показатели эффективности использования основных производственных фондов, определить влияние на объемы производства эффективности использования основных фондов и их структуры.
Таблица 2. 4
| Показатели | База | Отчет | Отклонение |
| Товарная продукция, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. всего | |||
| в т.ч. активной части | -160 | ||
| удельный вес активной части в стоимости основных фондов, % | 0,525 | 0,440 | -0,085 |
| Фондоотдача всех основных фондов, руб./руб. | 2,50 | 2,52 | 0,02 |
| Фондоотдача активной части основных фондов, руб./руб. | 4,762 | 5,727 | 0,965 |
Эффективность использования ОППФ характеризуется в основном их фондоотдачей, которая определяется как отношение объема товарной продукции к среднегодовой стоимости ОППФ. При этом большое значение имеет, какой удельный вес занимает активная часть ОППФ в их общей стоимости.
Влияние эффективности использования ОППФ и их структуры на выпуск продукции можно определить, применив следующую факторную модель
ВП = ОФ * d ач * ФО ач
где ОФ – среднегодовая стоимость ОППФ
d ач - доля активной части ОППФ
ФО ач – доля активной части ОППФ.
Величину влияния факторов определим методом абсолютных разниц.
1. влияние стоимости ОППФ
100*0,525*4,762 = 250
2. влияние изменения доли активной части основных фондов
2500*-0,085*4,762 = -1012
3. влияние изменения фондоотдачи активной части основных фондов
2500*0,44*0,965 = 1062
Суммарное влияние факторов
250-1012+1062 = 300 тыс.руб.
Объем товарной продукции увеличился на 300 тыс.руб. При этом эффективность использования активной части фондов увеличилась, что положительно отразилось на объеме товарной продукции и компенсировало снижение удельного веса активной части фондов.