Таблица 9.
| Номер | Среднее количество посетителей в будничный день. | Среднее количество посетителей в выходной день. | Цена за единицу продукции. | Доход в будничные дни недели. | Доход в выходные дни недели. | Месячный доход |
| Четырехместный | 20$ | 1500$ | 1000$ | 10,000$ | ||
| Двухместный | 30$ | 1350$ | 900$ | 9,000$ | ||
| Одноместный | 38$ | 190$ | 304$ | 1,976$ | ||
| Всего | 20976$ | |||||
| Сезонный оборот | 2000 чел | 1408 чел | 83904$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. ресторана
| Питание | Среднее количество посетителей в будничный день. | Среднее количество посетителей в выходной день. | Цена за единицу продукции. | Выручка в будничные дни недели. | Выручка в выходные дни недели. | Месячный доход. |
| Завтрак | 2,5$ | 312$ | 750$ | 4248$ | ||
| Обед | 3$ | 420$ | 1020$ | 5760$ | ||
| Ужин | 5$ | 750$ | 1850$ | 10400$ | ||
| Всего | 20408$ | |||||
| Сезонный оборот | 2400 чел | 6000 чел | 81632$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. бара
| Предлагаемая продукция | Среднее количество потребления в будничные дни недели. | Среднее количество потребления в выходные дни недели. | Среднее количество потребляемых порций на 1 человека. | Цена за единицу продукции. | Доход в неделю. | Месячный доход. |
| Горячие и холодные напитки | 1$ | 680$ | 2720$ | |||
| Табак | 0,6$ | 114$ | 456$ | |||
| Алкоголь | 1,5$ | 405$ | 1620$ | |||
| Закуски | 1,5$ | 510$ | 2040$ | |||
| итого | 6836$ | |||||
| Сезонный оборот | 27344$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. подъемников.
| № подъемника | Среднее количество посетителей в будничный день недели. | Среднее количество посетителей в выходной день недели. | Цена абонемента На один день пользования. | Доход в будничный день недели. | Доход в выходной день недели. | Месячный доход. |
| 5$ | 375$ | 920$ | 5180$ | |||
| 5$ | 250$ | 620$ | 3480$ | |||
| 4$ | 100$ | 248$ | 992$ | |||
| Итого: | 9652$ | |||||
| Сезонный оборот. | 2000 чел | 5920 чел | 38608$ |
Сезонный оборот 2005-2006гг. проката оборудования.
| Наименование | Среднее количество посетителей в будничный день недели. | Среднее количество посетителей в выходной день недели. | Цена абонемента На один день пользования. | Доход в будничный день недели. | Доход в выходной день недели. | Месячный доход. |
| Сноуборд | 8$ | 200$ | 720$ | 3680$ | ||
| Лыжи | 14$ | 840$ | 1820$ | 10640$ | ||
| Сани | 4$ | 60$ | 160$ | 960$ | ||
| Коньки | 1$ | 10$ | 70$ | 320$ | ||
| Тарелки | 2$ | 10$ | 60$ | 280$ | ||
| Пейнтбол | 5$ | 50$ | 100$ | 600$ | ||
| Мотосани | 30$ | 0$ | 60$ | 240$ | ||
| Бильярд | 5 пар | 20 пар | 2$ | 50$ | 80$ | 520$ |
| Автостоянка | 1$ | 50$ | 90$ | 560$ | ||
| Итого: | 17800$ | |||||
| Сезонный оборот. | 2000 чел | 5920 чел | 71200$ |
Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год должен составить 302688$.
Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.
Прибыль годовая = 254241$ – 86770$ = 167471$
Делаем налоговые отчисления:
а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:
167471$
б) Налог на прибыль:
167471$: 100% × 24% = 40193$
в) Чистая прибыль:
167471 – 40193$ = 127278$
Рентабельность:
86770: 127278 × 100% = 68 %
В следующем 2006 – 2007 г.г. мы планируем иметь еще большую прибыль и поэтомусможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,
- цена двухместного номера за сутки понижается с 20 $ до 17 $;
- цена одноместного номера за сутки понижается с 38 $ до 33 $;
- цена на абонемент на подъемник в день понижается с 5 $ до 3 $;
- цена 1 катания на снегоходе понижается с 30 $ до 25 $.
Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг., который представлен в таблице 10.
ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг
Таблица 10.
| Показатель | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Валовая прибыль (оказания услуг или выполнения работ) | 302668$ | 320660$ | 350700$ |
| Налог на добавленную стоимость | 48426$ | 51305$ | 56112$ |
| Доход | 254241$ | 26935$ | 294588$ |
| Эксплуатационные издержки, всего | 86770$ | 87500$ | 102000$ |
| Прибыль до уплаты налогов | 167471$ | 181835$ | 192588$ |
| Налог на прибыль | 40193$ | 43640$ | 46221$ |
| Чистая прибыль | 127277$ | 138194$ | 146366$ |
Следующим этапом разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках).
Инвестиции составляют $288882 в 0-й год. Денежные потоки за трехлетний срок составляют [12]: 127277$, 138194$, 146366$. Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы составят:
127277$ + 138194$= 265471
За 3-ий год необходимо покрыть:
288882$ - 265471$ = 23411$,
23411$/ 146366$ = 0,16 (примерно 1.8 месяца).
Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.
Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 122955$
В процессе разработки бизнес-плана горнолыжного курорта не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.
Средняя предполагаемая сумма, которую турист потратит в день, составляет 40 $. Приняв допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.
Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.
Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 86770 $.
Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать
86770 $ / 40 $ = 2169 потребителей, где
86770 $ - постоянные затраты;
40 $ - средняя сумма расходов одного туриста;
Таким образом, каждому пункту для достижения безубыточности необходимо обслуживать в среднем по 2169 человека в сезон или 542 человека в месяц.
Графическое выражение точки безубыточности выглядит следующим образом (рис.1):
Рисунок 1.
§ 7. Перспективы развития горнолыжного курорта “SKYRIDE”
Дальнейшее развитие горнолыжного курорта “SKYRIDE”, занятие нового рыночного сегмента сферы обслуживания предполагает решение главной проблемы горнолыжного курорта преодоление его сезонного характера.
Как известно горнолыжный курорт “SKYRIDE” имеет ограниченное время функционирования. Лыжный сезон с наиболее благоприятными погодными условиями пригодными для катания начинается с 25 ноября и заканчивается 25 марта, рабочий период курорта составляет 120 дней.