Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ОАО “”Энергостройсервис”
| № | Наименование показателя | Ед. изм. | Темп роста, % | ||
| Затраты на производство работ | тыс. руб. | 130,9 | |||
| Выполнение программы строительно-монтажных работ - генподряд - собств.силами | тыс. руб. | 121,7 126,6 | |||
| Количество объектов | Шт. | 118,75 | |||
| Ввод в действие мощностей - ВЛ 35 кВ и выше - ПС 35 кВ и выше | Км т.кВ | 151,48 12,6 | 153,78 48,6 | 101,52 385,7 | |
| Среднесписочная численность - всего - в т.ч. рабочих на СМР | чел. | 82,36 89,82 | |||
| Среднегодовая выработка 1 работника -рабочего | тыс. руб. | 293,5 398,2 | 451,3 561,2 | 153,76 140,1 | |
| Расходование ФОТ - всего - в т.ч. СМР | тыс. руб. | 35764,7 33555,4 | 49601,5 49042,1 | 138,7 146,15 | |
| Среднемес. зарплата 1 раб-щего | руб. | 160,3 | |||
| Прибыль от выполнен.работ | тыс. руб. | ||||
| Балансовая прибыль | тыс. руб. | 68,3 | |||
| Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | тыс. руб. | 60,45 | |||
| Рентабельность работ | % | 5,1 | 1,89 | 37,06 |
По данным таблицы 1, на предприятии наблюдается перевыполнение плана по объёму работ собственными силами - на 24,4 %; по сравнению с 2004 годом – рост на 26,6%. Среднесписочная численность работников в 2005 году против 2004 года сократилась на 17,64 %, что связано со структурными изменениями предприятия. Среднемесячная зарплата работающих выросла с 2004 годом на 60,3 % (в 2005 году расходование ФОТ в целом на предприятии увеличилось на 38,7 %). Уменьшение прибыли от выполненных работ наблюдается вследствие увеличения затрат на их производство (более затратоёмкие), из-за чего уменьшилась и чистая прибыль. Рост отвлечённых средств произошёл из-за уплаты штрафов и пени за несвоевременную уплату налогов. Рентабельность выполненных работ упала по сравнению с 2004 годом из-за меньшей суммы прибыли от их выполнения.
3.2 А нализ производительности труда
Производительность труда – эффективность затрат живого труда в материальном производстве, выражающаяся либо количеством продукции, изготовленным в единицу времени, либо временем, необходимым для изготовления единицы продукции. Этому показателю должно уделяться немало внимания, поскольку именно от него зависят такие показатели, как объём выработанной продукции, уровень её себестоимости, расход фонда заработной платы и др.
Наиболее обобщающим показателемпроизводительности труда является среднегодовая выработка продукции одним рабочим (ГВ). Величина её зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних (Уд.) в общей численности промышленно-производственного персонала (ЧППП), а также от количества отработанных ими дней (Д) и продолжительности рабочего дня (Т). Расчёт влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и интегральным методом.
ГВ ППП= Уд.* Д * Т* Ч ППП
На основании данных таблицы 12 проведём анализ влияния этих факторов способом абсолютных разниц (см.табл.13).
Таблица 2
Показатели производительности труда
| Показатель | Откл. D | Рост, % | ||
| Объём выполненных работ (соб/с.), т.р. | +41642 | 126,6 | ||
| ССЧ ППП, чел. | -94 | 91,2 | ||
| в т.ч. рабочих | -41 | 89,82 | ||
| Удельный вес рабочих в ССЧ ППП, % | 84,52 | 83,25 | -1,27 | 98,5 |
| Отработано дней 1 рабочим | 193,5 | 204,1 | +10,6 | 105,5 |
| Отработано дней всеми рабочими | 76045,5 | 72047,3 | -3998,2 | 94,74 |
| Отработано часов 1 рабочим (Ч”) | 1547,8 | 1632,7 | + 84,9 | 105,5 |
| Отработано часов всеми рабоч, (Ч) | -33360 | 94,74 | ||
| Средняя прод-ть рабочего дня, ч. | - | - | ||
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч/час. | 10265,8 | 9549,8 | -716 | |
| Среднегодовая выработка 1 работника ППП, т.руб. (ГВ) | 336,5 | 467,25 | +130,75 | 138,86 |
| Выработка рабочего, руб. | ||||
| - среднегодовая (ГВ”) | + 163082 | 140,96 | ||
| - среднедневная (ДВ”) | +692 | 133,62 | ||
| - среднечасовая (СВ”), | +87 | 133,85 |
Таблица 3
Влияние факторов на изменение среднегодовой выработки 1 работника
| Фактор | Алгоритм расчета | DГВ, т. руб. |
| Изменение: 1) доли рабочих в общей численности ППП (Уд.) | DГВУд.= DУд* ГВ 2004= = -0,0127 * 398,145= | - 5,1 |
| 2) количества отработанных дней одним рабочим (Д) | DГВ Д= Уд2005* D Д * ДВ 2004 = =0, 8325*(+10,6)*2,058= | +17,6 |
| 4) среднечасовой выработки (СВ) | DГВ ЧВ= Уд2005* Д2005 * Т2005 * DСВ = =0,8325*204,1*8*(+0,087)= | +118,26 |
| Итого: | - 5,1+17,6+118,26@ | +130,75 |
По проведённым расчётам видим, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась в основном за счёт увеличения среднечасовой выработки работников на 118,26 т. руб. Влияние уменьшения удельного веса рабочих в общей численности здесь совсем незначительное.
Аналогичным образом анализируем изменение среднегодовой выработки одного рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и часовой выработки одного рабочего: ГВ”= Д * Т * ЧВ.
Таблица 4
Влияние факторов на изменение среднегодовой выработки 1 рабочего
| Фактор | Алгоритм расчета | DГВ”, т. руб. |
| Изменение: 1) количества отработан-ных дней одним рабочим (Д) | DГВ”Д= DД* Т2004 *СВ 2004= = +10,6*8*0,257= | +21,032 |
| 2) среднечасовой выработки (ЧВ) | DГВ”ЧВ= Д2005 * Т2005 * DСВ = =204,1*8*(+0,087)= | +142,05 |
| Итого: | 21,032+142,05= | + 163,082 |
На изменение, в данном случае увеличение, среднегодовой выработки одного рабочего на 163,082 т.р. здесь также по большей части повлиял рост среднечасовой выработки рабочих на 142,05 т.р., а увеличение количества отработанных дней - на 21,032 т.р.
Особое внимание уделяется анализу изменения среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоёмкости продукции и её стоимостной оценки: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, непроизводительные затраты рабочего времени и пр. К факторам, связанным с изменением объёма производства относится структура выполняемых работ, уровень кооперированных поставок.
Чтобы провести анализ динамики среднечасовой выработки, необходи-мо рассчитать её фактическую величину в условиях, сопоставимых с предыдущим годом.
СВ=V± DVСТРУК. /Ч- НЗРВ ± Эк(НТП),
DVСТРУК – изменение объёма производства под влиянием структурных сдвигов -в 2005 году оно составило 3933 т.р.;
Ч – количество часов, отработанных всеми рабочими за год; НЗРВ – непроизводительные затраты рабочего времени;
Эк (НТП) – экономия рабочего времени за счёт введения мероприятий по научно-техническому прогрессу.
Влияние интенсивности труда показывает сравнение среднечасовой выработки 2005 года с её уровнем в 2004 году: 344 -257=+87 руб.
Первый условный показатель: корректируем V2005 на DVСТРУК:
СВ1 усл=(198300-3933)/ 576347= 337 р.
Сравнивая полученный результат с уровнем 2004 года, получаем изменение среднечасовой выработки за счёт увеличения интенсивности труда:
DСВ (Инт.)= 337-257=+80 р.
Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчёте отработанное рабочими время корректируются на величину НЗРВ:
СВ2 усл=(198300-3933)/ (576347-9549,8) = 343 р.
Разность между первым и вторым условными показателями показывает DСВ под влиянием непроизводительных затрат рабочего времени:
DСВ (НЗРВ) = СВ1 усл - СВ2 усл =337-343= - 6 р.
Третий условный показатель - это фактическая среднечасовая выработка, скорректированная на величину НЗРВ без учёта структурных сдвигов:
СВ 3 усл=198300/ (576347-9549,8) = 350 р.
DСВ за счёт структурных сдвигов=СВ 3усл – СВ 1усл=350-337=+13 р.
Проверяем баланс отклонений: +80-6+13=+87.
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.
Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
DГВ”xi = D CВxi* Д ф* Т ф =D CВxi* Ч”ф
Проанализируем влияние таких факторов, как интенсивность труда, непроизводительные затраты рабочего времени и изменение структуры выполненных работ.
DГВ”(инт.) = DСВ (инт.)* Ч”2005 =+80 р.*1632,7 ч/ч=+130,62 т.р.
DГВ”(НЗРВ) = DСВ (НЗРВ) * Ч”2005 = -6 р.*1632,7 ч/ч = -9,8 т.р.
труда, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоёмкости продукции и её стоимостной оценки: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, непроизводительные затраты рабочего времени и пр. К факторам, связанным с изменением объёма производства относится структура выполняемых работ, уровень кооперированных поставок.
Чтобы провести анализ динамики среднечасовой выработки, необходи-мо рассчитать её фактическую величину в условиях, сопоставимых с предыдущим годом.
СВ=V± DVСТРУК. /Ч- НЗРВ ± Эк(НТП),
DVСТРУК – изменение объёма производства под влиянием структурных сдвигов -в 2005 году оно составило 3933 т.р.;
Ч – количество часов, отработанных всеми рабочими за год; НЗРВ – непроизводительные затраты рабочего времени;
Эк (НТП) – экономия рабочего времени за счёт введения мероприятий по научно-техническому прогрессу.
Влияние интенсивности труда показывает сравнение среднечасовой выработки 2005 года с её уровнем в 2004 году: 344 -257=+87 руб.
Первый условный показатель: корректируем V2005 на DVСТРУК:
СВ1 усл=(198300-3933)/ 576347= 337 р.
Сравнивая полученный результат с уровнем 2004 года, получаем изменение среднечасовой выработки за счёт увеличения интенсивности труда:
DСВ (Инт.)= 337-257=+80 р.
Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчёте отработанное рабочими время корректируются на величину НЗРВ:
СВ2 усл=(198300-3933)/ (576347-9549,8) = 343 р.
Разность между первым и вторым условными показателями показывает DСВ под влиянием непроизводительных затрат рабочего времени:
DСВ (НЗРВ) = СВ1 усл - СВ2 усл =337-343= - 6 р.
Третий условный показатель - это фактическая среднечасовая выработка, скорректированная на величину НЗРВ без учёта структурных сдвигов:
СВ 3 усл=198300/ (576347-9549,8) = 350 р.
DСВ за счёт структурных сдвигов=СВ 3усл – СВ 1усл=350-337=+13 р.
Проверяем баланс отклонений: +80-6+13=+87.
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.
Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
DГВ”xi = D CВxi* Д ф* Т ф =D CВxi* Ч”ф
Проанализируем влияние таких факторов, как интенсивность труда, непроизводительные затраты рабочего времени и изменение структуры выполненных работ.
DГВ”(инт.) = DСВ (инт.)* Ч”2005 =+80 р.*1632,7 ч/ч=+130,62 т.р.
DГВ”(НЗРВ) = DСВ (НЗРВ) * Ч”2005 = -6 р.*1632,7 ч/ч = -9,8 т.р.
таблицы 16, трудоёмкость работ в 2005 году против 2004, снизилась, что также повлияло на рост производительности труда.
Таблица 6
Динамика трудоёмкости работ
| Показатель | Откл., ± | Рост, % | ||
| Объём выполненных работ, т.руб. | +38702 | 123,53 | ||
| Отработано всеми рабочими, ч/час. | -33360 | 94,74 | ||
| Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч. | 3,89 | 2,91 | -0,98 | 74,8 |
| Среднечасовая выработка, руб. | +87 | 133,8 |