| № | Документ и содержание операции | Сумма (руб) | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| ПКО №301 от 1 декабря, выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | ||||
| РКО № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. | ||||
| А/О Соколова А. П. № 111 за 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм 700, суточные сверх норм 80) | ||||
| ПКО № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | ||||
| А/О № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретены ножницы (150 шт. по цене 50 руб. и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.) Товарный чек и чек ККМ приложены | 9.840 | |||
| Денежный чек № 131092, ПКО № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 780.000 | |||
| Платежные ведомости № 10-13, РКО № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь | 760.000 | |||
| Платежная ведомость № 10 Депонирована зарплата | 20.000 | |||
| Выписка с р/с от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком | 1.400 | |||
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря РКО № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты | 20.000 | |||
| ПКО № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В. | ||||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с в фонд социального страхования | 18.800 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с профком фабрики | 7.000 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с в фонд обязательного мед. страхования | 24.200 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с в ПФ | 249.000 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с НДФЛ | 88.000 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с НДС | 82.000 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислен с р/с: авансовый платеж налога НДС | 200.000 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислен с р/с: авансовый платеж за транспортный налог | 10.000 | |||
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислен с р/с: авансовый платеж за налог на прибыль | 90.000 | |||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «ПРОГРЕСС» (в том числе НДС - 18%) | 190.000 | |||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 28.983 | |||
| Выписка с р/с от 18 декабря П/п № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «РОНДО» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 600.000 | |||
| Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку, в т. ч. НДС - 18%) | 1.400 | 91.2 | ||
| Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 91.2 | |||
| Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: погашение ранее полученного кредита банка | 35.000 | |||
| Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: узлу связи | 50.000 | 76.5 | ||
| Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18%) | 100.000 | |||
| Выписка с р/с от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС- 18%). | 1.100 | 90.1 | ||
| Выписка с р/с от 20 декабря Начислен НДС | 91.2 | |||
| Выписка с р/с от 24 декабря Зачислена на р/с ошибочно списанная сумма | 1.400 | |||
| Платежное требование № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по ПО № 8 от 5 дек. Покупная стоимость | 16.500 | |||
| Платежное требование № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по ПО № 8 от 5 дек. Транспортный тариф | 3.100 | |||
| Платежное требование № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по ПО № 8 от 5 дек. НДС | 3.528 | |||
| Выписка с р/с от 22 декабря Оплачено п/т № 12 Ивановского комбината | 23.128 | |||
| Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по ПО № 7 от 7 декабря. Покупная стоимость | 160.000 | |||
| Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по ПО № 7 от 7 декабря. Транспортный тариф | 35.000 | |||
| Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по ПО № 7 от 7 декабря НДС: | 35.100 | |||
| Платежное требование НПО «МЕТАЛЛОИЗДЕЛИЯ» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб.). Оприходованы по ПО № 10 от 19 декабря. Покупная цена | 5.000 | |||
| Платежное требование НПО «МЕТАЛЛОИЗДЕЛИЯ» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб.). Оприходованы по ПО № 10 от 19 декабря. НДС | ||||
| Требования - накладная № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) | ||||
| Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам (обивочная ткань и бязь): на производство диван-кроватей | 112.000 | 20.1 | ||
| Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам (обивочная ткань и бязь): на производство кресел | 140.000 | 20.2 | ||
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки Диван-кроватей (500 шт.) | 1.000 | 20.1 | ||
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки Кресел (1500 шт.) | 2.000 | 20.2 | ||
| Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань - 200м | 5.800 | |||
| Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин | 68.000 | |||
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить) | 29.380 | 20.1 | ||
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: на кресла (расход материалов по участкам объединить) | 36.920 | 20.2 | ||
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: на исправление брака | ||||
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: на общепроизводственные нужды | ||||
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: транспортным цехом | 20.400 | |||
| Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, пл/т № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ | 18.000 | |||
| Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, пл/т № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: НДС | 3.240 | |||
| Выписка с р/с от 25 декабря, пл/т № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | 21.240 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС - 18%). Списывается износ | 75.000 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС - 18%). Списывается остаточная стоимость | 45.000 | 91.2 | ||
| Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - 18%). Списывается износ | 900.000 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - 18%). Списывается остаточная стоимость | 12.000.000 | 91.2 | ||
| Выписка с р/с от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателей оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | 15.053.100 | 91.1 | ||
| Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | 2.296.236 | 91.2 | ||
| Счет-фактура № 17, платежное требование завода изготовителя «ЭЛЕКТРОСС» № 50 от 3 декабря принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной техники | 142.000 | |||
| Счет-фактура № 17, платежное требование завода изготовителя «ЭЛЕКТРОСС» № 50 от 3 декабря принят к оплате счет за вычислительную технику: НДС | 25.560 | |||
| Выписка с р/с от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (вместе с НДС) | 167.560 | |||
| Акт приемки-передачи ОС № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная техника | 142.000 | |||
| Акт приемки-передачи ОС № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад ЗАО «АЛЕПРОН» для хранения материалов (текущая аренда) | 110.000 | - | ||
| Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: Сумма арендной платы | 10.000 | |||
| Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: НДС | 1.800 | |||
| Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: основного цеха | 1.030.503 | |||
| Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: транспортного цеха | 107.404 | |||
| Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: управления фабрики | 171.403 | |||
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «ЭЛЕКТРОН» арендная плата: сумма арендной платы | 11.800 | 76.5 | ||
| Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 3.333 | |||
| Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: списан износ | 120.000 | |||
| Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: списана остаточная стоимость | 15.000 | 91.2 | ||
| Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины | 10.6 | 91.1 | ||
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта | 1.800 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диван-кроватей | 230.000 | 20.1 | ||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: кресел | 120.000 | 20.2 | ||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: по исправлению брака диван-кроватей | 2.300 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим сборочного участка на изготовление: диван-кроватей | 190.000 | 20.1 | ||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим сборочного участка на изготовление: кресел | 90.000 | 20.2 | ||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 78.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 88.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | 148.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой | 78.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск | 28.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: специалистам управления фабрики за отпуск | 12.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни | 12.000 | |||
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих, изготавливающих диван-кровати | 116.760 | 20.1 | ||
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих, изготавливающих кресла | 58.380 | 20.2 | ||
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих, исправляющих брак | ||||
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих вспомогательных производств | 53.932 | |||
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих вспомогательного производства (транспортный цех) | 41.144 | |||
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты АУП | 25.020 | |||
| Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: НДФЛ | 124.900 | |||
| Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: в возмещение потерь от брака | 2.300 | |||
| Приказ директора фабрики № 5 от 15 декабря Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | 5.000 | |||
| Расчет бухгалтерии Удержан налог с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. | ||||
| Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы | ||||
| Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных | ||||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха, объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/м | 302.211 | |||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха, объем оказанных услуг: управлению фабрики 5 т/м | 100.737 | |||
| Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог | 100.000 | |||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: диван-кровати | 1.050.132 | 20.1 | ||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: кресла | 525.065 | 20.2 | ||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: исправление брака | 5.751 | |||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: диван-кровати | 328.729 | 20.1 | ||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: кресла | 164.365 | 20.2 | ||
| Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей | 13.698 | 20.1 | ||
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диван-кроватей | 2.106.699 | 20.1 | ||
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 3000 кресел | 1.151.730 | 20.2 | ||
| Платежное требование № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: диван-кровати по цене 2400 руб. | 3.000.000 | 90.1 | ||
| Платежное требование № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: кресла по цене 400 руб. | 1.500.000 | 90.1 | ||
| Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начислен в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «ПРОГРЕСС» | 28.983 | 62.2 | ||
| Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «ПРОГРЕСС» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | 190.000 | 62.1 | 62.2 | |
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции | 3.465.000 | 90.2 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | 810.000 | 90.3 | ||
| Выписка с р/с от 27 декабря Начислено за рекламу продукции: стоимость услуг по рекламе | 22.000 | |||
| Выписка с р/с от 27 декабря Начислено за рекламу продукции: НДС | 3.960 | |||
| Выписка с р/с от 27 декабря Оплачена стоимость услуг по рекламе | 25.960 | |||
| Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления | 6.000 | |||
| Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления. НДС | 1.080 | |||
| Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: ЗАО «НЕВА» (в том числе НДС - 183.050) | 1.200.000 | |||
| Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91.525) за материалы, поступившие в ноябре | 580.000 | |||
| Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью | 28.000 | 90.2 | ||
| Выписка с р/с за 20-31 декабря Поступило на р/с от мебельного магазина «РОНДО» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 790.000 | 62.2 | ||
| Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции | 1.007.000 | 90.9 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество | 780.000 | 91.2 | ||
| Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | 83.854 | 91.9 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен текущий налог на прибыль | 225.234 | |||
| Расчет НДС Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, ОС | 360.747 | |||
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов: закрывается 90/1 | 5.310.000 | 90.1 | 90.9 | |
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов: закрывается 90/2 | 3.493.000 | 90.9 | 90.2 | |
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов: закрывается 90/3 | 810.000 | 90.9 | 90.3 | |
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов: закрывается 91/1 | 15.054.450 | 91.1 | 91.9 | |
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов: закрывается 91/2 | 15.138.304 | 91.9 | 91.2 | |
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов: сумма чистой прибыли отчетного года | 7.697.912 | |||
| Итого |
Необходимые расчеты
|
|
|
|
|
|
Расчёт к операциям 48-52
Расчёт процентного отклонения фактической себестоимости от учётной стоимости материалов в рублях:
| Показатели | Учётная стоимость | Отклонение (ТЗР) | Фактическая себестоимость |
| Материалы (сч.10/1) | |||
| Остаток на начало месяца | 198.400 | 60.600 | 259.000 |
| Поступило за месяц | 181.500 | 38.100 | 219.600 |
| Итого | 379.900 | 98.700 | 478.600 |
| %отк=98.700\379.900*100%=26% | |||
| Топливо (10/3) | |||
| Остаток на начало месяца | 120.000 | 36.000 | 156.000 |
| Поступило за месяц | - | - | - |
| Итого | 120.000 | 36.000 | 156.000 |
| %отк=36.000\120.000*100%=30% |
Ведомость списания отклонения фактической себестоимости от учётной цены стоимости материалов в рублях:
| Направление использования материалов | В дт счетов | С кт сч.10 | ||
| Учётная цена | %откл | Сумма | ||
| Диван-Кровать | 20/1 | 113.000 | 29.380 | |
| Кресло | 20/2 | 142.000 | 36.920 | |
| Итого | 255.000 | 66.300 | ||
| Исправления брака | 5.800 | 1.508 | ||
| Непроизводственные расходы | ||||
| Транспортный цех | 68.000 | 20.400 | ||
| Всего | 88.270 |
Расчёт к операциям 90-95
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды в рублях:
| В Дт | Начисленная З/П | Отчисления на соц. нужды |
| Итого (27.8%), руб. | ||
| 20/1 | 420.000 | 116.760 |
| 20/2 | 210.000 | 58.380 |
| Итого | 630.000 | 175.140 |
| 2.300 | ||
| 194.000 | 53.932 | |
| 148.000 | 41.144 | |
| 90.000 | 25.020 |
Расчёт к операциям 102-103
Расчёт распределения затрат вспомогательного производства (транспортного цеха)
| Показатели | Затраты тран.цеха (т/м) | Фактические затраты(руб) |
| Основному цеху | 302.211 | |
| Управлению фабрикой | 100.737 | |
| Всего | 402.948 |
Расчёт к операциям 105-106
Расчёт распределения общехозяйственных расходов
| Счет | Вид изделия | Основная з\п производственных рабочих | Общепроизводственные расходы (руб) |
| 20/1 | Диван | 420.000 | 1.050.132 |
| 20/2 | Кресло | 210.000 | 525.065 |
| Брак | 2.300 | 5.751 | |
| Всего | 632.300 | 1.580.948 |
Расчёт к операции 108-109
Расчёт распределения общехозяйственных расходов
| Счет | Вид изделия | Основная з\п производственных рабочих | Общехозяйственные расходы (руб) |
| 20/1 | Диван | 420.000 | 328.730 |
| 20/2 | Кресло | 210.000 | 164.365 |
| Всего | 630.000 | 493.095 |
Расчёт к операциям 111-112
НЗП на начало и конец месяца в рублях:
| Статьи затрат | НЗП | Диван | Кресло |
| 1. Материалы | На начало | 58.000 | 20.000 |
| На конец | 27.000 | 9.000 | |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | На начало | 28.000 | 10.000 |
| На конец | 30.000 | 10.000 | |
| 3. Отчисление на социальные нужды | На начало | 9.550 | 3.850 |
| На конец | 11.220 | 3.740 | |
| 4. Общепроизводственные расходы | На начало | 34.450 | 12.150 |
| На конец | 27.450 | 9.150 | |
| 5. Общехозяйственные расходы | На начало | 10.000 | 4.000 |
| На конец | 9.330 | 3.110 | |
| Итого: | На начало | 140.000 | 50.000 |
| На конец | 105.000 | 35.000 |
Калькуляция производственной себестоимости диванов в рублях
Выпуск тысяча штук
Производственная себестоимость единицы продукции: 2.106 руб.
| Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Оборот на месяц | НЗП на начало месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
| 1. Материалы | 58.000 | 142.380 | 27.000 | 173.380 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | 28.000 | 420.000 | 30.000 | 418.000 |
| 3. Отчисление на социальные нужды | 9.550 | 116.760 | 11.220 | 115.090 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 34.450 | 1.050.131 | 27.450 | 1.057.132 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 10.000 | 328.729 | 9.330 | 329.399 |
| 6. Прочие | 13.698 | 13.698 | ||
| Итого: | 140.000 | 2.071.698 | 105.000 | 2.106.699 |
Калькуляция производственной себестоимости кресел в рублях
Выпуск 3 тысячи штук
Производственная себестоимость единицы продукции: 394 руб.
| Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Оборот на месяц | НЗП на начало месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
| 1. Материалы | 20.000 | 178.920 | 9.000 | 189.920 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | 10.000 | 210.000 | 10.000 | 210.000 |
| 3. Отчисление на социальные нужды | 3.850 | 58.380 | 3.740 | 58.490 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 12.150 | 525.065 | 9.150 | 528.065 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 4.000 | 164.365 | 3.110 | 165.255 |
| Итого: | 50.000 | 1.136.730 | 35.000 | 1.151.730 |
Расчёт к операциям 113-114
| Показатели | Диван | Кресло |
| Прогресс | ||
| РОНДО | ||
| Итого |
Рассчитываем цену (без НДС) в рублях
Диваны=2500*1200=3.000.000
Кресла=500*3000=1.500.000
Начисляем НДС на продаваемые изделия в рублях
Диваны=3.000.000*18%=540.000
Кресла=1.500.000*18%=270.000
Рассчитываем цену (с НДС) в рублях
Диваны=3.000.000+540.000=3.540.000
Кресла=1.500.000+270.000=1.770.000
Необходимые расчёты к операции 117
Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной продукции в рублях:
| Показатели | Стоимость продукции по оптовым ценам | Фактическая себестоимость |
| Остаток готовой продукции на начало месяца | 1.900.000 | 950.000 |
| Поступило готовой продукции на склад за месяц | 3.600.000 | 3.258.429 |
| Итого | 5.500.000 | 4.208.429 |
| Процент отклонения фактической себестоимости продукции по отпускным ценам | 77% | |
| Отгружено готовой продукции за месяц | 4.500.000 | 3.465.000 |
| Остаток готовой продукции на конец месяца | 1.000.000 | 743.429 |
Расчёт к операции 131
Расчёт текущей налоговой прибыли: