Подвижной состав | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
ед. | уд.вес,% | ед. | уд.вес% | ед. | уд.вес% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | ед. | % | |||
ед. | % | ед. | % | |||||||||||||
Подвижной состав, пригодный к эксплуатации | ||||||||||||||||
Всего автобусов: | 91,506 | 92,368 | 87,107 | 0,862 | -74 | -5,262 | 148,101 | 78,917 | 48,101 | -21,083 | 16,878 | |||||
ЛиАз | 46,718 | 31,053 | 23,899 | -3 | -15,666 | -42 | -7,153 | 97,5207 | 64,407 | -2,479 | -35,593 | -45 | -37,190 | |||
ПАЗ | 1,579 | 1,258 | 1,579 | -2 | -0,321 | - | 66,667 | - | -33,333 | - | ||||||
ГАЗ | 0,386 | - | - | - | - | -1 | -0,386 | - | - | - | - | -1 | -100 | |||
НЕФАЗ | - | - | - | - | 0,629 | - | - | 0,629 | - | - | - | - | - | |||
МАРЗ, Альтерна | 0,772 | 0,526 | 0,314 | -0,246 | -1 | -0,212 | - | -50 | -1 | -50 | ||||||
Иномарки: | 43,629 | 59,211 | 61,006 | 15,582 | -31 | 1,796 | 19,9115 | 86,222 | -80,09 | -13,778 | 71,681 | |||||
DAEWOO | 31,660 | 46,316 | 52,830 | 14,656 | -8 | 6,514 | 214,634 | 95,455 | 114,63 | -4,545 | 104,878 | |||||
МАЗ | - | - | - | - | 0,314 | - | - | 0,314 | - | - | - | - | ||||
ИКАРУС | 11,197 | 12,105 | 7,233 | 0,908 | -23 | -4,873 | 158,621 | 58,621 | -50 | -6 | -20,690 | |||||
ЛАЗ | 0,772 | 0,789 | 0,629 | 0,017 | -1 | -0,161 | 66,667 | -33,333 | - | - | ||||||
Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации | ||||||||||||||||
Всего автобусов: | 8,494 | 7,632 | 12,893 | -0,863 | 5,262 | 131,818 | 141,379 | 31,818 | 41,379 | 86,364 | ||||||
ЛиАз | 8,494 | 6,579 | 12,893 | -1,915 | 6,314 | 113,636 | 13,636 | 86,364 | ||||||||
Иномарки: | - | - | 1,053 | - | - | 1,053 | -4 | -1,053 | - | - | - | - | - | - | ||
ИКАРУС | - | - | 1,053 | - | - | 1,053 | -4 | -1,053 | - | - | - | - | - | - | ||
ИТОГО: | - | -62 | - | 146,718 | 83,6842 | 46,718 | -16,316 | 22,780 |
За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.
Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. | ||||||||||||||||
Статьи баланса | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
Тыс.р | уд.вес, % | Тыс.р | уд.вес,% | Тыс.р | уд.вес, % | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т. р. | % | |||
т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | |||||||||||||
1.Внеоборотные активы | ||||||||||||||||
Основные средства | 29,534 | 32,94 | 14,746 | 3,401 | -7086 | -18,189 | 131,663 | 48,841 | 31,663 | -51,159 | -3755 | -35,694 | ||||
Незавершенное строительство | 1,039 | 0,88 | 3,937 | - | -0,159 | 3,057 | 488,108 | - | 388,108 | 388,108 | ||||||
Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | 0,131 | - | - | 0,131 | - | - | - | - | - | |||
Отложенные налоговые активы | 0,036 | 0,031 | 19,812 | - | -0,006 | 19,781 | 69915,385 | - | 69815,385 | 69815,385 | ||||||
Итого по разделу 1: | 30,609 | 33,85 | 38,625 | 3,237 | 4,779 | 130,551 | 124,491 | 30,551 | 24,491 | 62,524 | ||||||
2.Оборотные активы | ||||||||||||||||
Запасы | 32,148 | 40,26 | 37,923 | 8,114 | -2,338 | 147,865 | 102,752 | 47,865 | 2,752 | 51,934 | ||||||
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 26,581 | 35,52 | 34,407 | 8,940 | -1,113 | 157,774 | 105,670 | 57,774 | 5,670 | 66,719 | ||||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 0,306 | 0,228 | - | - | -13 | -0,078 | -96 | -0,228 | 88,073 | - | -11,927 | - | -109 | -100,000 | ||
расходы будущих периодов | 5,261 | 4,513 | 3,516 | -0,748 | -285 | -0,997 | 101,281 | 84,984 | 1,281 | -15,016 | -261 | -13,927 | ||||
НДС по приобретенным ценностям | 3,675 | 6,247 | 0,551 | 2,572 | -2374 | -5,695 | 200,688 | 9,631 | 100,688 | -90,369 | -1056 | -80,672 | ||||
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 13,723 | 10,96 | 17,004 | -278 | -2,761 | 6,042 | 94,313 | 169,219 | -5,687 | 69,219 | 59,595 | |||||
в т.ч. покупатели и заказчики | 12,445 | 3,324 | 7,221 | -3035 | -9,121 | 3,897 | 31,536 | 236,981 | -68,464 | 136,981 | -1120 | -25,265 | ||||
Денежные средства | 19,846 | 8,684 | 5,896 | -3417 | -11,162 | -947 | -2,788 | 51,662 | 74,069 | -48,338 | -25,931 | -4364 | -61,734 | |||
Итого по разделу 2: | 69,391 | 66,15 | 61,375 | -3,237 | -4,779 | 112,558 | 101,208 | 12,558 | 1,208 | 13,918 | ||||||
БАЛАНС: | - | - | 118,066 | 109,088 | 18,066 | 9,088 | 28,796 | |||||||||
3.Капитал и резервы | ||||||||||||||||
Уставный капитал | 0,003 | 0,002 | 0,002 | - | -0,0004 | - | - | - | - | - | - | |||||
Добавочный капитал | 50,573 | 42,83 | 39,266 | - | -7,738 | - | -3,569 | - | - | - | - | |||||
Непокрытый убыток | -28108 | -78,911 | -33685 | -80,1 | -78044 | -170,116 | -5577 | -1,187 | -44359 | -90,018 | 119,841 | 231,688 | 19,841 | 131,688 | -49936 | 177,658 |
Итого по разделу 3: | -10093 | -28,335 | -15670 | -37,26 | -60029 | -130,848 | -5577 | -8,926 | -44359 | -93,587 | 155,256 | 383,082 | 55,256 | 283,082 | -49936 | 494,759 |
4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 0,211 | 0,233 | 0,102 | 0,022 | -51 | -0,131 | 130,667 | 47,959 | 30,667 | -52,041 | -28 | -37,333 | ||||
5. Краткосрочные обязательства | ||||||||||||||||
Займы и кредиты | 33,689 | 0,706 | 18,260 | -11703 | -32,983 | 17,553 | 2,475 | 2820,539 | -97,525 | 2720,539 | -3623 | -30,192 | ||||
Кредиторская задолженность | 84,234 | 115,2 | 182,277 | 30,992 | 67,051 | 161,505 | 172,568 | 61,505 | 72,568 | 178,706 | ||||||
в т.ч. поставщики и заказчики | 25,926 | 41,45 | 36,016 | 15,522 | -908 | -5,432 | 188,749 | 94,791 | 88,749 | -5,209 | 78,917 | |||||
задолженность перед персоналом организации | 23,313 | 33,96 | 27,539 | 10,648 | -1648 | -6,421 | 171,989 | 88,461 | 71,989 | -11,539 | 52,144 | |||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 26,628 | 22,88 | 57,696 | -3,744 | 34,811 | 101,465 | 275,031 | 1,465 | 175,031 | 179,062 | ||||||
задолженность по налогам и сборам | 8,012 | 16,92 | 53,151 | 8,906 | 36,232 | 249,299 | 342,713 | 149,299 | 242,713 | 754,380 | ||||||
прочие кредиторы | 0,354 | 0,014 | 7,875 | -120 | -0,339 | 7,861 | 4,762 | 60216,667 | -95,238 | 60116,667 | 2767,460 | |||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 10,202 | 21,1 | 30,209 | 10,894 | 9,113 | 244,139 | 156,211 | 144,139 | 56,211 | 281,370 | ||||||
Итого по разделу 5: | 128,125 | 230,745 | 8,903 | 93,718 | 126,270 | 183,697 | 26,270 | 83,697 | 131,954 | |||||||
БАЛАНС: | - | - | 118,066 | 109,088 | 18,066 | 9,088 | 28,796 |
За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.
В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.
Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.
Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.
Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.
Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.
Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.
Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г. | |||||||||||||||||
Статьи баланса | 2004г.5 | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр. | Тпр. | Общий прирост | ||||||||||
Тыс.р | доля к выручке,% | Тыс.р | доля к выручке,% | Тыс.р | доля к выручке,% | 06/05 | доля к выручке,% | 07/06 | доля к выручке,% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | - | - | 135,413 | 114,171 | 35,413 | 14,171 | 54,602 | ||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 110,437 | 100,955 | 111,535 | -9,482 | 10,580 | 123,787 | 126,136 | 23,787 | 26,136 | 56,139 | |||||||
Валовая прибыль | -29804 | -10,437 | -3692 | -0,955 | -50925 | -11,535 | 9,482 | -47233 | -10,580 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | -21121 | 70,866 | ||
Прибыль (убыток) от продаж | -29804 | -10,437 | -3692 | -0,955 | -50925 | -11,535 | 9,482 | -47233 | -10,580 | 12,388 | 1379,334 | -87,612 | 1279,334 | -21121 | 70,866 | ||
Прочие доходы и расходы | |||||||||||||||||
Проценты к уплате | 0,133 | 0,140 | 0,338 | 0,007 | 0,198 | 142,632 | 275,461 | 42,632 | 175,461 | 292,895 | |||||||
Доходы от участия в других организациях | - | - | 0,181 | 0,049 | 0,181 | -485 | -0,132 | - | 30,714 | - | -69,286 | - | |||||
Прочие доходы | 9,333 | 1,770 | 4,783 | -19807 | -7,563 | 3,012 | 25,686 | 308,428 | -74,314 | 208,428 | -5538 | -20,778 | |||||
Прочие расходы | 1,415 | 2,221 | 4,526 | 0,806 | 2,305 | 212,522 | 232,685 | 112,522 | 132,685 | 394,506 | |||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | -7572 | 2,652 | -5976 | 1,545 | -51071 | 11,568 | -1,107 | -43499 | 10,023 | 78,922 | 854,602 | -21,078 | 754,602 | -43499 | 574,472 | ||
Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | 2,059 | - | - | 2,059 | - | - | - | - | - | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 0,026 | 0,006 | 0,538 | -52 | -0,020 | 0,532 | 30,667 | 10334,783 | -69,333 | 10234,783 | 3069,333 | ||||||
Текущий налог на прибыль | 0,242 | 0,086 | - | - | -360 | -0,156 | -331 | -0,086 | 47,902 | - | -52,098 | - | -691 | -100 | |||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -8338 | -2,920 | -6330 | -1,637 | -44359 | -10,048 | 1,283 | -38029 | -8,411 | 75,917 | 700,774 | -24,083 | 600,774 | -36021 | 432,010 |
За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.
Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.
Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях – менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».
Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Исходные данные:
Таблица 3.1
Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
Объем реализации услуг | |||
Остаток основных средств на нач. года | |||
Остаток основных средств на кон. года | |||
Убыток от оказания услуг | -29804 | -3692 | -50925 |
Остаток оборотных средств на нач. года | |||
Остаток оборотных средств на кон. года | |||
Продолжительность анализируемого периода | |||
Затраты материальных ресурсов | |||
Остаток денежных средств на нач. года | |||
Остаток денежных средств на кон. года | |||
Краткосрочные обязательства | 56132,5 | ||
Численность работников | |||
Фонд рабочего времени | |||
Среднегодовая стоимость всего капитала | 71815,5 | ||
Среднегодовая стоимость собственного капитала | -12881,5 | -37849,5 | |
Среднегодовая стоимость заемного капитала | 120253,5 |