Исходные данные:
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. | ||||||||||||||
| Денежные средства | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Запасы | |||||||||||||||||
| Внеоборотные активы | |||||||||||||||||
| Баланс | |||||||||||||||||
| Собственный капитал | -10093 | -15670 | -60029 | ||||||||||||||
| Долгосрочные обязательства | |||||||||||||||||
| Краткосрочные обязательства | |||||||||||||||||
| Займы и кредиты | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | |||||||||||||||||
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | - | - | |||||||||||||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||||||||||||
| Задолженность по налогам и сборам | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | - | ||||||||||||||||
| Анализ динамики показателей платежеспособности МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г. | |||||||||||||||||
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Норматив | Сравнение с нормативом | Тр | Тпр | Общий прирост | ||||||||
| 06/05 | 07/06 | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | % | ||||||||
| К абсолютной ликвидности | 0,23 | 0,24 | 0,06 | 0,01 | -0,18 | 0,25-0,3 | -0,02 | -0,01 | -0,19 | 104,348 | 4,348 | -75 | -0,17 | -73,913 | |||
| К критической платежеспособности | 0,26 | 0,14 | 0,099 | -0,12 | -0,041 | 0,7-1 | -0,44 | -0,56 | -0,601 | 53,846 | 70,714 | -46,154 | -29,286 | -0,161 | -61,923 | ||
| К текущей платежеспособности | 0,542 | 0,48 | 0,27 | -0,062 | -0,21 | не менее 2 | -1,458 | -1,52 | -1,73 | 88,561 | 56,250 | -11,439 | -43,750 | -0,272 | -50,185 | ||
| 0,588 | 0,571 | 0,306 | -0,017 | -0,265 | не менее 2 | -1,412 | -1,429 | -1,694 | 97,109 | 53,590 | -2,891 | -46,410 | -0,282 | -47,959 | |||
| К общей платежеспособности | 0,78 | 0,73 | 0,43 | -0,05 | -0,3 | не менее 3 | -2,22 | -2,27 | -2,57 | 93,590 | 58,904 | -6,410 | -41,096 | -0,35 | -44,872 | ||
| К срочной платежеспособности | 0,155 | 0,063 | 0,026 | -0,092 | -0,037 | 0,2-0,7 | -0,045 | -0,137 | -0,174 | 40,645 | 41,270 | -59,355 | -58,730 | -0,129 | -83,226 | ||
| К привлеченных средств | 1,846 | 2,071 | 3,759 | 0,225 | 1,688 | не более 0,5 | 1,346 | 1,571 | 3,259 | 112,189 | 181,507 | 12,189 | 81,507 | 1,913 | 103,629 | ||
МУП «ХПАТП №1» не способно своевременно и в полном объеме производить расчеты по своим обязательствам О чем свидетельствует наличие и рост отклонений от нормативов по всем показателям. Наиболее критичным является 2006год. В этом году предприятие смогло оплатить лишь 6% своих краткосрочных обязательств, притом, что их доля в текущих активах стремительно растет, о чем свидетельствует рост коэффициента привлеченных средств на 103,629%. Даже при успешной реализации услуг и своевременных расчетов с дебиторами предприятие сможет погасить только 9% краткосрочных обязательств. Предприятие не в состоянии оплатить свои счета, находится в высоком финансовом риске, о чем свидетельствует сокращение коэффициента текущей платежеспособности на 47,959%.
Анализ динамики показателей кредитоспособности МУП
«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | ||||
| 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | % | |||||
| Отношение объема оказанных услуг к чистым текущим активам | -13,65 | -12,974 | -5,682 | 0,676 | 7,292 | 95,048 | 43,795 | -4,952 | -56,205 | 7,968 | -58,374 |
| Отношение объема оказанных услуг к собственному капиталу | -28,293 | -24,677 | -7,355 | 3,616 | 17,322 | 87,219 | 29,805 | -12,781 | -70,195 | 20,938 | -74,004 |
| Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу | -4,522 | -3,678 | -1,763 | 0,844 | 1,915 | 81,336 | 47,934 | -18,664 | -52,066 | 2,759 | -61,013 |
| Отношение дебиторской задолженности к объему оказанных услуг | 0,017 | 0,012 | 0,018 | -0,005 | 0,006 | 70,588 | -29,412 | 0,001 | 5,882 | ||
| Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам | 0,262 | 0,143 | 0,099 | -0,119 | -0,044 | 54,580 | 69,231 | -45,420 | -30,769 | -0,163 | -62,214 |
В течение всего анализируемого периода наблюдается снижение кредитоспособности по всем показателям. Происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, о чем свидетельствует увеличение времени на 5,882%, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег. Уменьшение денежных средств, при одновременном росте дебиторской задолженности, вызвало сокращение доли ликвидных активов на 62,214%. А отсутствие собственного капитала делает невозможным полностью расплатиться со всеми кредиторами.
Динамика и изменение влияния факторов на оборачиваемость собственных средств МУП «ХПАТП№1» за 2005-2007 г.г.
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | ||||
| 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | ||||
| Объем оказанных услуг | 135,41 | 114,17 | 35,41 | 14,17 | 54,6 | ||||||
| Собственный капитал | -10093 | -15670 | -60029 | -5577 | -44359 | 155,25 | 55,25 | 6,951 | -49936 | 494,7 | |
| Оборачиваемость собственных средств | -28,293 | -24,677 | -7,355 | 3,616 | 17,322 | 87,219 | 29,8 | -12,78 | -70,19 | 20,938 | -74 |
К= Объем оказанных услуг/ Собственный капитал
∆К =-24,677-(-28,293)=3,616
∆К =-7,355-(-24,677)=17,322
Отсутствие оборачиваемости собственных средств вызвано дефицитом собственных капитала, причиной которого является наличие и рост непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода, как следствие этому отсутствие резервного капитала, что в общем указывает на неэффективность деятельности. Рост объема оказанных услуг является резервом улучшения ситуации в будущем.
| Анализ ликвидности баланса МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г | |||||||||||||
| Актив | Пассив | Платежный излишек или недостаток | В % к величине итоговой группы | ||||||||||
| Группа | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Группа | 2005г. | 2006г. | 2007. | 2005г. | 2006г. | 2007. | 2005г. | 2006г. | 2007. |
| А1 | П1 | 35020,5 | -27951,5 | -40675 | -83774,5 | -78,471 | -96,719 | -182,607 | |||||
| А2 | П2 | 10617,5 | -5729,5 | -8690 | -11578,5 | -16,09 | -20,66 | -25,24 | |||||
| А3 | П3 | 31,9 | 40,029 | 37,821 | |||||||||
| А4 | П4 | - | - | - | 34,3 | 40,093 | 39,176 | ||||||
| Баланс: | Баланс: | - | - | - | - | - | - |
Проведенный анализ показал, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. О чем свидетельствует наличие и рост платежного недостатка при сопоставлении итогов второй группы по активу и пассиву (А2 и П2). Сопоставление А1и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений – предприятие имеет платежный недостаток. Однако, следует отметить, что перспективная ликвидность, которую отражает третье неравенство, свидетельствует о некотором излишке.
Таким образом имеющиеся обязательства предприятия не покрываются активами, что говорит о неликвидности данного баланса.