| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | |||||||||
| т.р. | уд. вес,% | т.р. | уд. вес,% | т.р. | уд. вес,% | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | |||
| т.р. | % | т.р. | % | |||||||||||||
| Запасы в т.ч.: | 32,148 | 40,26 | 37,92 | 8,114 | -2,338 | 147,865 | 102,752 | 47,865 | 2,752 | 51,934 | ||||||
| сырье, материалы и другие аналог. ценности | 26,581 | 35,52 | 34,41 | 8,94 | -1,113 | 157,774 | 105,67 | 57,774 | 5,67 | 66,719 | ||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 0,306 | 0,228 | - | - | -13 | -0,078 | -96 | -0,228 | 88,073 | - | -11,927 | - | -109 | -100 | ||
| расходы будущих периодов | 5,261 | 4,513 | 3,516 | -0,748 | -285 | -0,997 | 101,281 | 84,984 | 1,281 | -15,016 | -261 | -13,927 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | 3,675 | 6,247 | 0,551 | 2,572 | -2374 | -5,695 | 200,688 | 9,631 | 100,688 | -90,369 | -1056 | -80,672 | ||||
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 13,723 | 10,96 | -278 | -2,761 | 6,042 | 94,313 | 169,219 | -5,687 | 69,219 | 59,595 | ||||||
| в т.ч. покупатели и заказчики | 12,445 | 3,324 | 7,221 | -3035 | -9,121 | 3,897 | 31,536 | 236,981 | -68,464 | 136,981 | -1120 | -25,265 | ||||
| Денежные средства | 19,846 | 8,684 | 5,896 | -3417 | -11,16 | -947 | -2,788 | 51,662 | 74,069 | -48,338 | -25,931 | -4364 | -61,734 | |||
| Итого: | 69,391 | 66,15 | 61,38 | -3,237 | -4,779 | 112,558 | 101,208 | 12,558 | 1,208 | 13,918 |
Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.
Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:
2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319
Кзаг=21440,5/285565=0,075
Д=21440,5*360/285565=27,029
2006 г: Коб=386693/26269=14,721
Кзаг=26269/386693=0,068
Д=26269*360/386693=24,456
2007 г: Коб=441490/27989=15,774
Кзаг=27989/441490=0,063
Д=27989*360/441490=22,823
Анализ эффективности использования оборотных средств МУП
«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.
| Показатель | 2005г | 2006. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | ||||
| 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | ||||
| Коэффициент оборачиваемости | 13,319 | 14,721 | 15,774 | 1,402 | 1,053 | 110,526 | 107,153 | 10,526 | 7,153 | 2,455 | 18,432 |
| Коэффициент загрузки | 0,075 | 0,068 | 0,063 | -0,007 | -0,005 | 90,667 | 92,647 | -9,333 | -7,353 | -0,012 | -16 |
| Длительность оборота | 27,029 | 24,456 | 22,823 | -2,573 | -1,633 | 90,481 | 93,323 | -9,519 | -6,677 | -4,206 | -15,561 |
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии – снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.
Анализ материальных ресурсов
Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.
2004 г: Мо=285565/97652=2,924
Ме=97652/285565=0,342
Прмз=-29804/97652=-0,305
2005 г: Мо=386693/112045=3,451
Ме=112045/386693=0,29
Прмз=-3692/112045=-0,033
2006 г: Мо=441490136684=3,23
Ме=136684/441490=0,031
Прмз=-50925/136684=-0,373
Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | ||||
| 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | ||||
| Материалоотдача | 2,924 | 3,451 | 3,23 | 0,527 | -0,221 | 118,023 | 93,596 | 18,0233 | -6,404 | 0,306 | 10,465 |
| Материалоемкость | 0,342 | 0,29 | 0,031 | -0,052 | -0,259 | 84,7953 | 10,69 | -15,205 | -89,31 | -0,311 | -90,936 |
По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.
Анализ денежных активов.
В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.
2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376
Коб=285565/8052=35,465
Т=8052/285565=0,028
К аб=8052/40116=0,201
2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204
Коб=386693/5360,5=72,137
Т=5360,5/386693=0,014
К аб=5360,5/51632,5=0,104
2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114
Коб=441490/3178,5=138,899
Т=3178,5/441490=0,007
К аб=3178,5/81743=0,039
Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»
За 2005-2007 г.г.
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменение абсолютное | Тр | Тпр | Общий прирост | ||||
| 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | 06/05 | 07/06 | т.р. | % | ||||
| Степень участия денежных средств в оборотном капитале | 0,376 | 0,204 | 0,114 | -0,172 | -0,09 | 54,2553 | 55,882 | -45,745 | -44,12 | -0,262 | -69,681 |
| Коэффициент оборачиваемости | 35,465 | 72,137 | 138,899 | 36,672 | 66,762 | 203,403 | 192,55 | 103,403 | 92,549 | 103,43 | 291,651 |
| Период оборота | 10,08 | 5,04 | 2,52 | -5,04 | -2,52 | -50 | -50 | -7,56 | -75 | ||
| Уровень абсолютной платежеспособности | 0,201 | 0,104 | 0,039 | -0,097 | -0,065 | 51,7413 | 37,5 | -48,259 | -62,5 | -0,162 | -80,597 |
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.