Таблица 2.6.7. Перечень налогов, заменяемых уплатой единого налога в случае применения УСН или ЕНВД
| Название налога (взноса) | УСН | ЕНВД | ЕСХН |
| Организации | |||
| налог на прибыль организаций (20%) | - | - | - |
| НДС | - | - | - |
| налог на имущество организаций | - | - | - |
| страховые взносы с выплат в пользу физических лиц | + | + | + |
| транспортный налог | + | + | + |
| земельный налог | + | + | + |
| Госпошлина | + | + | + |
| и др. федеральные, региональные и местные налоги и сборы | + | + | + |
| Индивидуальные предприниматели | |||
| налог на доходы ФЛ от предпринимательской деятельности (13%) | - | - | - |
| НДС | - | - | - |
| налог на имущество ФЛ (по имуществу, используемому для предприним. деят.) | - | - | - |
| страховые взносы в ПФ с выплат в пользу физлиц и за самого предпринимателя | + | + | + |
| транспортный налог | + | + | + |
| земельный налог | + | + | + |
| госпошлина | + | + | + |
| и др. федеральные, региональные и местные налоги и сборы | + | + | + |
Примечание: знак «+» означает, что налог (взнос) уплачивается; знак «-» налог заменяется уплатой единого налога (или патента в случае применения УСН) или ЕНВД.
Таблица 2.6.4..Перечень видов деятельности, по которым применяется ЕНВД и базовая доходность
| № п/п | Вид деятельности (ст. 346.26 НК) | Базовая доходность в месяц (р. на единицу физич. показателя, ст. 346.29) | Физический показатель | ||||
| 2003-04 | 2009-12 | ||||||
| 1. | Оказание бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) | Количество работников, включая предпринимателя | |||||
| 2. | Оказание ветеринарных услуг; | Количество работников, включая предпринимателя | |||||
| 3. | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Количество работников, включая предпринимателя | |||||
| 4. | Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 м2, палатки, лотки и др. объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади | ||||||
| 4а | розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в м2) | |||||
| 4б | розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети | – | – | за торговое место | |||
| 4в | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м2, за искл. реализации товаров с использованием торговых автоматов | – | – | – | торговое место | ||
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов (с 2011 г.) | – | – | – | – | с2011 г | торговый автомат | |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты (в квадратных метрах) стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м2 | – | – | – | Площадь торгового места (в м2) | |||
| 4г | разносная торговля, осуществляемая, индивидуальными предпринимателями (за искл. торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) | Количество работников, включая предпринимателя | |||||
| Развозная и разносная розничная торговля (с 2009 г.) | – | – | – | – | Количество работников, включая предпринимателя | ||
| 5. 55а | Оказание услуг общественного питания при использовании зала (до 2009 г.площадью не более 150 м2); Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей (с 2006 г.) | Площадь зала обслуживания (в м2) | |||||
| 5б | Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей (с 2006 г.) | - | - | 4 500 | 4 500 | 4 500 | Количество работников, включая предпринимателя |
| 6. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств. | – | – | за 1 транспортное средство, используемое для перевозок пассажиров и грузов | |||
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | – | – | – | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | |||
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | – | – | – | Количество посадочных мест | |||
| 7. | Распространение и (или) размещение рекламы: | ||||||
| 7а | печатной и полиграфической наружной рекламы (в 2005 г.) | – | – | – | – | площадь информационного поля (в м2) | |
| с любым способом нанесения наружной рекламы (без автоматической смены изображения (с 2006 г.)) | – | – | |||||
| 7б | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) (с 2009 г) | площадь информационного поля (в м2) | |||||
| 7в | на световых и электронных табло наружной рекламы (в 2005 г.) | – | площадь информационного поля (в м2) | ||||
| на электронных табло наружной рекламы (с 2006 г.) | – | – | |||||
| Распространение наружной рекламы посредством электронных табло (с 2008 г.) | – | – | – | площадь информационного поля (в м2) | |||
| 7г | наружной рекламы с автоматической сменой изображения | – | – | – | площадь информационного поля (в м2) | ||
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения (с 2009 г) | – | – | – | – | площадь информационного поля (в м2) | ||
| 7д | на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах | – | – | - | Количество транспортных средств, используемых для распространения и (или) размещения рекламы | ||
| Размещение рекламы на транспортных средствах | – | – | – | – | Количество транспортных средств, на которых размещена реклама | ||
| 8. | Оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (с 2005 г.) | – | за 1 м2 площади стоянки | ||||
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (с 2009 г.) | – | – | – | – | за 1 м2 Общей площади стоянки | ||
| 9. | Оказание услуг по временному размещению и проживанию (с 2006 г.) | – | – | 1 000 | 1 000 | – | за 1 м2 площади спального помещ. |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию (с 2009 г.), организациями и ИП, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 м2 | – | – | – | – | 1 000 | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в м2) | |
| 10. | Оказание услуг по передаче во временное владение, пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов для посетителей (с 2006 г.) | – | – | 6 000 | Количество торговых мест, переданных во временное владение или пользование | ||
| - Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м2 | 6 000 | 6 000 | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | ||||
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м2 | 1 200 | 1 200 | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общ.питания (в м2) | ||||
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м2 | 5 000 | 5 000 | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | ||||
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м2 | 1 000 | 1 000 | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в м2) |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.6.5.Ограничения по применению ЕНВД.
| Виды ограничений | 2003-08 | С 2009 г. |
| 1. В муниципальном образовании введен ЕНВД | + | + |
| 2. Вид деятельности налогоплательщика есть в перечне, видов деятельности, по которым введен ЕНВД на территории данного муниципального образования | + | + |
| 3. Среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26) До 2010 г. независимо от среднесписочной численности работников ЕНВД могли применять организации потребительской кооперации, а также общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы. До 2011 г. данное ограничение на применение ЕНВД не распространялось на аптечные учреждения | - | + |
| 4. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25% | - | + |
| 5. На ЕНВД не переводятся индивидуальные предприниматели по тем видам деятельности, по которым получен патент на применение УСН (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). | - | + |
Таблица 2.6.6 КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫПО ЕНВД В СООТВ. С ГЛ. 26.3 Ч. II НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент | Вид коэффициента | Размер | Учет инфляции предыдущих лет | Основание |
| на 2012год | К1 | 1,4942 | да | Приказ Минэкономразвития России от 01.11. 2011 г. № 612 |
| на 2011 год | К1 | 1,372 | да | Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519 |
| на 2010 год | К1 | 1,295 | да | Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465 |
| на 2009 год | К1 | 1,148 | нет | Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 N 392 |
| на 2008 год | К1 | 1,081 | нет | Приказ Минэкономразвития РФ от 19.11.2007 N 401 |
| на 2007 год | К1 | 1,096 | нет | Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2006 N 359 |
| на 2006 год | К1 | 1,132 | нет | Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2005 N 277 |
| на 2005 год | К3 | 1,104 | нет | Приказ Минэкономразвития РФ от 09.11.2004 N 298 |
| на 2004 год | К3 | 1,133 | нет | Приказ Минэкономразвития РФ от 11.11.2003 N 337 |
| на 2003 год | К3 | нет | Федеральный закон от 31.12.2002 N 191-ФЗ |
Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)