Тема 5. «Система управления рисками в таможенном деле»
Вопросы темы
1. Место системы управления рисками в современной системе таможенного контроля
2. Основные термины и понятия системы управления риками в таможенном деле
3. Практические примеры анализа рисков
Место системы управления рисками в современной системе таможенного контроля
Объемы товарооборота XXI века многократно превышают возможности самых развитых, опытных и технически оснащенных таможенных служб мира, и попытка осуществлять всеобъемлющий, тотальный контроль в отношении всех товаров, перемещаемых через границу, привела бы к параличу внешней торговли и, как следствие, к катастрофическим последствиям для мировой экономики.
Российская таможенная служба играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.
Важными современными принципами таможенного контроля являются (помимо прочих):
· выборочность
· анализ и управление рисками
· контроль на основе методов аудита
· пост-аудит
· сотрудничество таможенных служб
· сотрудничество с участниками ВЭД
Выборочность - отход от тотального контроля и переход к выборочному, более эффективному, когда таможенные органы сосредоточатся на наиболее важных направлениях. Сегодня принцип выборочности основан на системе управления рискми. В соответствии с этим пределы контроля должны быть пропорциональны уровню оцененного риска.
Контролем на основе методов аудита - совокупность мер, при помощи которых таможенная служба убеждается в правильности заполнения деклараций на товары и достоверности указанных в них сведений, проверяя имеющиеся у причастных к декларированию лиц соответствующие книги учета счетов, документы, учетную документацию и коммерческую информацию.
Пост-аудит является важной частью современного таможенного контроля и содействия развитию торговли. С одной стороны он позволяет справиться с растущим объемом перемещений товаров, с другой - создает благоприятные условия для участников внешней торговли.
Пост-аудит обычно проводится в целях подтверждения соответствия сведений в отношении:
· таможенной стоимости,
· происхождения товаров,
· тарифной классификации,
· освобождения от уплаты таможенных пошлин,
· возврата/возмещения сумм таможенных пошлин
· и т.д.
Сотрудничество таможенных служб и заключение ими соглашений о взаимной помощи очень способствует совершенствованию таможенного контроля. Информация, предоставленная таможенной службой другого государства, по собственной инициативе или по запросу, является дополнительным, очень точным источником, на котором можно базировать анализ рисков.
Что касается сотрудничества таможенных служб с участниками внешнеэкономической деятельности, то в деле достижения надлежащего баланса между эффективностью контроля и упрощением условий для торговли, таможенные службы в качестве своих партнеров видят законопослушных участников внешней торговли.
Управление рисками - это базисный принцип современного таможенного контроля, который позволяет оптимально использовать ресурсы, не уменьшая при этом эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников ВЭД от бюрократического контроля.
Правовая природа системы управления рисками основывается на выявлении, систематизации и формализации признаков, указывающих на вероятность совершения правонарушения. Перечень таких признаков может быть чрезвычайно широким. В него включаются любые показатели, которые обычно свидетельствуют о совершаемом правонарушении.
Применение нового подхода к таможенному контролю, основанного на применении методов управления рисками, позволит таможенным службам:
• сосредоточить внимание на областях повышенного риска и тем самым более эффективно использовать свои ресурсы;
• повысить возможности выявления таможенных правонарушений, а также участников внешней торговли, не соблюдающих требований таможенного законодательства;
• предоставить законопослушным участникам внешней торговли более благоприятные условия;
• ускорить торговлю и передвижения.
Основные термины и понятия системы управления риками в таможенном деле
Всемирной таможенной организацией, в Киотской конвенции. и в ТК ТС приводятся следующие основные определения, относящиеся к системе управления рисками:
риск- вероятность несоблюдения таможенного законодательства;
анализ рисков - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства;
оценка рисков - систематическое определение возможности возникновения риска и последствий нарушения таможенного законодательства;
управление рисками – систематическая работа по разработке практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, и оценке эффективности их применения;
индикаторы риска – определенные критерии с заранее заданными параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля;
профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска;
товары риска – товары, перемещаемые через границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски;
товары прикрытия – товары, которые могут декларироваться вместо товаров риска.
Управление риском выглядит как систематическая работа:
· по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков,
· по оценке эффективности применения мер минимиации рисков,
· по контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций,
· предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющихся у таможенных органов информации.
При выявлении потенциальных рисков в результате анализа документов, сведений и иной информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов различных уровней, ФТС России издает правовой акт, которым утверждается профиль риска, являющийся основанием для применения определенных форм таможенного контроля должностными лицами в отношении тех или иных товаров или лиц.
Большинство рисков постоянно меняются, некоторые являются постоянными, для других определены сроки до года. Все это связано с развитием внешнеторговой деятельности РФ, огромным перечнем товаров по ТН ВЭД, изменением положения РФ на международной арене.