В Банковском кодексе Республики Беларусь выделяют следующие виды банковских операций: пассивные, активные, посреднические.
Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Все пассивные операции имеют общее назначение, но при этом могут осуществляться в различных формах. Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций банков:
1. Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии.
2. Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли.
3. Депозитные (вкладные) операции.
4. Кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.
Благодаря проведению пассивных операций, банки аккумулируют временно свободные средства клиентов. В ходе активных операций и, прежде всего, - кредитных, банками создаются новые ресурсы, источником которых является банковская прибыль.
В зависимости от вида эмитируемых банком ценных бумаг у него происходит формирование либо привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), либо собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ресурсов происходит также в результате проведения банками пассивных операций, выделенных во вторую группу [22, с. 149].
Таким образом, пассивные операции делятся на 2 группы:
1. По формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата.
2. По привлечению средств на время, с помощью которых образуются заемные ресурсы. По операциям данной группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами) [13, с.311-312].
Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности. В не которых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения кредитными ресурсами первоклассных клиентов или в результате возможности иного эффективного использования. Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный капитал. Порядок его формирования зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем выпуска акций, паевые — за счет паевых взносов участников. Второй составляющей собственного капитала выступает резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым операциям. Источником образования резервного фонда, как и других фондов банка, служат отчисления от прибыли. Третьей составляющей собственного капитала банка выступает нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами [14, с.291].
Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов. Однако несмотря на его небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько важных функций.
Пассивы банка выполняют три основные функции: оперативную, защитную, регулирующую.
Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банков. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.
Защитная функция собственных средств банка – поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности.
Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения лицензии, и во-вторых, норматив достаточности капитала [13, с. 312].
Наибольшую часть ресурсов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Основная часть привлеченных ресурсов формируется на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие (расчетные) и другие счета до востребования или же при приеме банком от клиентов срочных вкладов.
Депозитные операции – это операции банков (других кредитных организаций) по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) либо на определенный срок, либо до востребования. Банковский вклад (депозит) характеризуется тем, что одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства и обязуется возвратит вкладчику вклад (депозит), а также начисленные депозитные проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в депозитном договоре [11, с.316-317].
Отношения между банком и вкладчиком оформляются в письменной форме (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета).
Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица, а также коммерческие банки. Это обусловлено развитие прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов.
Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады), т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций на определенное время оседают на счетах в банке.
Депозитные счета бывают разнообразными. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и другие, однако основными критериями чаще всего выступают категория вкладчика и форма изъятия вклада [22, с. 154-155].
Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:
- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
- физических лиц.
По форме изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные депозиты и условные депозиты.
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быт востребованы в любой момент времени без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся:
- средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;
- средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками;
- вклады до востребования.
У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств, так как являются самым дешевым средством образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования начисляют очень низкий процент либо вообще его не начисляют.
Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемый по срочному кладу, зависит от срока и суммы депозита. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Это и позволяет банкам начислять по срочным депозитам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке или не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении срока вклад может быть изъят в любой момент [4, с.216-218].
Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения [22, с.121].
Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения кредитными ресурсами первоклассных клиентов или в результате возможности иного эффективного использования.
Объемы, состав и структура банковских пассивов образуют ресурсный потенциал банка, влияют на масштабы активных операций и, как результат, на доходы банка, а также на его ликвидность.
Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с определенными рисками коммерческого банка. Расходы по обслуживанию уставного капитала банка, являющиеся основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные недепозитные средства, особенно получаемые межбанковские кредиты [22, с. 149-150].
Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения доходов [22, с. 105].
Экономическое содержание активных операций проявляется в их классификации.
В зависимости от степени риска активные операции делятся на стандартные (степень риска – 0%), нестандартные (степень риска – от 1 до 20%), проблемные (степень риска – от 21 до 50%), сомнительные (степень риска – от 51 до 99%), безнадежные (степень риска – 100%).
В зависимости от характера размещения средств выделяют операции первичные (прямое размещение средств, например, выдача межбанковского кредита), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды, инвестиционные (вложения средств в основные фонды, в неивестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).
По уровню доходности операции подразделяют на приносящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие доход (беспроцентные ссуды, векселя, отчисления в обязательные резервы).
По уровню ликвидности активные операции на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.
По виду валюты активные операции делятся на операции в белорусских рублях и в иностранной валюте.
По сроку выделяют краткосрочные (на 1, 7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 5 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).
По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.
В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам [9, с.452-453].
Актив баланса коммерческого банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банка можно условно объединить в группы:
- касса и приравненные к ней средства;
- инвестиции в ценные бумаги;
- кредиты;
- основные средства и нематериальные активы;
- прочие активы.
Кассовые операции являются для коммерческих банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1-3%. Следует иметь в виду, что коммерческий банк, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятным будет то, что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, находящиеся в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.
Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах коммерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.
Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах – до 50-80%. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам – юридическим и физическим лицам., индивидуальным предпринимателям, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов.
Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенной подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.
К основным средства и нематериальным активам относятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и других основных фондов. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.
Под структурой банковских активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обусловлено широким кругом факторов:
1. Особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определенные виды деятельности кредитных учреждений.
2. Финансовым положением банка.
3. Продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совершение операций.
4. Составом и структурой сформированных банком пассивов.
5. Типом и специализацией коммерческого банка и др.
По экономическому содержанию различают кредитные, кассовые, инвестиционные и фондовые и гарантийные активные операции.
Ссудные операции – это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, платности и возврата. Ссудные операции связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, - это учетные (учетно-ссудные) операции.
В зависимости от типа кредитора различают:
- банковские ссуды (предоставляемые отдельным банками);
- ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, пенсионных фондов и пр.);
- личные, или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и др.
По типу заемщиков различают:
- ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (в том числе банкам и фирмам), некоммерческим и правительственным организациям;
- ссуды физическим лицам.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях. Таким посредником чаще всего выступает предприятие розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространении подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит [12, с.441-443].
Между банком и кредитополучателем заключается кредитный договор, который определяет действия кредитора и кредитополучателя, связанные с с заключением кредитных отношений и возникновением определенных прав и обязанностей. Существенными являются следующие условия кредитного договора: о сумме кредита, валюте; сроке и порядке предоставления и возврата (погашения); размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты; целях кредита; способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; ответственность кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по кредитному договору; и др.
Объектами (целью) банковского кредитования являются затраты, связанные с созданием и увеличением оборотных текущих и внеоборотных (долгосрочных) активов; потребительскими нуждами населения; приобретением, реконструкцией новых квартир, домов; оздоровлением и др.
Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также ч формированием, размещение и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные и фондовые операции – это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента – это инвестиционная деятельность самого банка.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);
- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции – это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Они приносят банкам доход в виде комиссионных [12, с.446].
Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, в силу банковской гарантии банк или небанковская кредитно-финансовая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) от своего имени письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии денежную сумму (осуществить платеж).
В зависимости от условий уплаты бенефициару денежной суммы (осуществления платежа) банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию или условной гарантией. В зависимости от состава сторон, участвующих в обязательстве, банковская гарантия может быть подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.
Под гарантией по первому требованию понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его первому письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии.
Под условной гарантией понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии, с приложенными к нему документами, которые доказывают или подтверждают неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом обязательств перед бенефициаром. Такими документами могут являться соответствующие судебные (арбитражные) решения либо иные документы, оговоренные в тексте гарантии.
Выданная гарантия может быть подтверждена в полной сумме либо частично другим банком или другой небанковской кредитно-финансовой организацией (подтвержденная гарантия). Подтверждающая сторона наряду с первоначальным гарантом несет перед бенефициаром солидарную ответственность в пределах подтвержденной суммы, если иное не предусмотрено условиями гарантии.
Банк и небанковская кредитно-финансовая организация могут по поручению принципала потребовать выдачи гарантии (первоначальной гарантии) от другого банка или другой небанковской кредитно-финансовой организации, выдав им встречное обязательство (контргарантию). Условия контргарантии не предусматривают для бенефициара обязательств и не предоставляют ему дополнительных прав по сравнению с первоначальной гарантией.
Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант [2].
Посреднические операции – это операции, содействующие финансовому обороту, осуществлению банковской деятельности. К ним можно отнести расчетные операции; посредничество при купле-продаже ценных бумаг и иных объектов финансового оборота; валютно-обменные, трастовые (доверительные) операции, трансфертные (переводные) и др. Это операции, проводимые по поручению клиентов и, как правило, на комиссионных началах [11, с.316].
Расчетные операции – это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами [12, с.446].
Расчетные операции проводятся с использованием существенных форм расчетов и способов платежа наличным и безналичным путем. Владелец счета оплачивает услуги банка по совершению расчетных операций (комиссионные платежи), а за пользование денежными средствами, находящимися на счете банк уплачивает владельцу процент (депозитный процент), установленный договором.
В связи с большими объемами расчетных операций все банки оказываются связанные цепью взаимных обязательств по расчетам своих клиентов, возникают межбанковские расчеты (корреспондентские отношения). Банки на договорных началах могут также привлекать и размещать друг у друга средства в форме депозитов, выдавать межбанковские кредиты [11, с.319-320].
Валютные операции – это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
К валютно-обменным операциям относятся:
- операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);
- операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);
- иные операции, определенные Национальным банком [2].
Трастовые операции – это операции банка по доверительному управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами) и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов (доверительные операции). Это особая форма распоряжения собственностью, передаваемая в доверительное управление банку на основе договора. При осуществлении трастовых операций доверенным лицом клиента кроме банков может являться специализированная компания (трастовая компания, страховая фирма).
Развитие таких операций объясняется рядом причин: заинтересованностью клиентуры в получении все более широкого набора услуг от банка, боязнью собственного риска; обострением конкуренции между банками за привлечение клиентуры; проблемами банковской ликвидности и в ряде случаев снижения доходности традиционных видов операций банков. При доверительном управлении появляется возможность привлечь максимальное количество (суммы) ресурсов, причем с относительно незначительными издержками; приобретается право наблюдения, управления средствами. Расширяется сфера деятельности банка и масштабы влияния на экономические процессы; обеспечивается комплексное обслуживание клиента; происходит увеличение доходов банка.
В результате доверительного управления имущество клиентов по своим размерам может достигать больших масштабов, так как сам собственник не всегда может квалифицированно распорядится ими. Это могут быть крупные денежные фонды, недвижимость, крупный портфель ценных бумаг, наследство, имущественные права, движимое имущество и т.д. Клиент может получить доход от выгодного размещения средств, профессионального управления имуществом, уменьшить риск потерь, обеспечить сохранность имущества и приумножить его.
Трастовые операции для предприятий, фирм, компаний заключается в том, что банк может выдавать гарантии и поручительства по платежу и кредиту; обслуживать облигационные займы; выступать агентом по распространению на рынке ценных бумаг; по поручению клиенты приобретать и уступать денежные требования; представлять интересы доверителей на собраниях акционеров и т.д.
В целом операции с физическими лицами включают: управление собственностью; распоряжение наследством; посреднические (агентские) услуги, т.е. услуги для населения.
Трансфертные операции банка – это операции по переводу валюты и золота из одной страны в другую. К ним относятся также передача права владения именными ценными бумагами (акциями и др.) одними лицом другому, осуществляемая при помощи передаточной надписи (индоссамента); все платы, осуществляемые государством в лице правительства гражданам: пенсии, пособия по безработице, компенсации, выплаты лицам с низкими доходами, которые не представляют собой какого-либо рода компенсацию за оказываемые государству текущие трудовые услуги.
Другие операции банка – это операции, сопутствующие деятельности банков. Эти операции направлены на улучшения обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение, повышение прибыльности и ликвидности банка. Их развитие характерно обычно для универсальных банков. При этом существует тесная связь этих операций с основными. Комплекс дополнительных, финансовых информационных и посреднических услуг, оказываемых банком, расширяет круг клиентуры и делает более привлекательными условия кредитно-расчетного обслуживания. К другим операциям, оказываемых банками, можно отнести: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; благотворительную деятельность.
Банковское хранение распространяется на следующие предметы: денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни, документы и иные вещи, представляющие ценность для клиента (письма, рукописи, ювелирные изделия и др.).
Консультационные услуги банков клиентам могут быть связаны с разъяснением особенностей деятельности банковской организации, консультациями в финансовой области, кредита, денежного оборота.
Информационно-справочные услуги могут включать предоставление копий расчетных документов, помощь по розыску сумм, наведение справок в архиве банок, подбор участников различных сделок и др.
Информационно-аналитические услуги включают: анализ хозяйственной деятельности и отдельных ее сторон; помощь при проведении внутренних ревизий; экономический анализ контрактов; консультационно-правовые услуги.
Благотворительная деятельность и спонсорство проявляются в поддержке за счет прибыли банка культурных, научных, спортивных и других программ [11, с.334].
Таким образом, согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, выделяют активные, пассивны и посреднические банковские операции.