Практическое занятие №8 Оформление приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги
Цель: формирование навыка оформления первичных документов по движению денежных документов
Задание1
Заполните приходные и расходные кассовые ордера, сформируйте вкладные листы кассовой книги (табл.1).
Лимит остатка кассы, установленный приказом руководителя – 8 000 руб.
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций ООО «Виктория» за январь
| № док | Дата | Содержание хозяйственной операции | Основание совершение операции | Сумма | Приложение |
| 1. | 11.01 | Получено денежные средства на хозяйственные нужды | чек банка ВН 014578 | 5 000= руб. | |
| 2. | 11.01 | Получено от покупателя ООО «Елена» оплата за отгруженный товар | счет № 012 от 11.01. | 48 000 = руб. (без НДС) | договор № 879 от 12.09.13 |
| 1. | 11.01 | Выдано под отчет Комарову Е.Н. на хозяйственные нужды | заявка №1 от 11.01 | 5 000= руб. | паспорт Комарова Е.Н. 15 04 098765 выдан 23.01.2004 Таганским РОВД г. Москва |
| 2. | 11.01 | Остаток денежных средств в кассе сдан в банк на расчетный счет предприятия | объявление на взнос наличными №0001 от 11.01. | ? | |
| 3. | 12.01 | Получено денежные средства на выдачу отпускных Семерневу А.П. | чек банка ВН 014579 | 23 890= руб. | |
| 3. | 12.01 | Выданы отпускные Семерневу А.П. | Приказ № 11-л от 11.01. | 23 890= руб. | паспорт Семернева А.П. 15 06 096786 выдан 23.02.2006г. РОВД Бежицкого р-на г. Брянска |
| 4. | 12.01 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных средств от Комарова Е.Н. | авансовый отчет №1 от 12.01. | 370= руб. | |
| 13.01 | Получены наличные денежные средства с расчетного счета в кассу на командировочные расходы | чек банка ВН 014580 | 12 000 руб.= | ||
| 4. | 13.01 | Выдан аванс на командировочные расходы Соколову Е.Н. | приказ №6 от 12.01 | 12 000= руб. | паспорт Соколова Е.Н. 15 06 159478 выдан 04.03.2006г. РОВД Братеево г. Москва |
| 6. | 13.01 | Получена оплата ООО «Зодчий» за товар по основному договору | Счет № 0012 от 13.01 | 41 800= руб. | |
| 5. | 13.01 | Оплачена ИП Новиков арендная плата за январь. | Счет №00134 от 08.01. | 14 800= руб. | Договор №49-п от 15.08.09 |
| 6. | 13.01 | Остаток денежных средств в кассе сдан в банк на расчетный счет предприятия | объявление на взнос наличными №0002 от 13.01. | ? |
Задание 2
Заполнить платежное поручение № 1
ООО «Виктория» (ИНН 7745507883 КПП 774501001)
открыт расчетный счет 40702810500000000001 в банке ОАО «Банк «Открытие», г. Москва
Корреспондентский счет банка 3010100000000000001,
БИК 04580577
11 января ООО «Виктория » платежным поручением №1 произвело оплату ООО «Вектор» (ИНН 7734052560, КПП 775701001) за товары по счету №00987 от 11.01 в сумме 12 000 руб. (в т. ч. НДС – 2 000,00 руб.)
на расчетный счет № счет № 40702810938120108553 в Лефортовского отделения №6901 Сбербанка России г. Москва,
БИК 044525225,
корреспондентский счет 30101810400000000225
Практическое занятие №9 Решение ситуационных задач
Цель усвоение порядка отражения на счетах хозяйственных операций по учету денежных средств
Задание 1
Заполнить журнал хозяйственных операций по учету денежной наличности за февраль в кассе ООО «Виктория»
Лимит остатка кассы, установленный приказом руководителя – 8 000 руб.
Остаток денежных средств в кассе на 01 февраля составил 3 487 руб.
Таблица 1 -Хозяйственные операции ООО «Виктория» за февраль
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Кор.счета | |
| Д | К | ||||
| 1. | 01.02 | Оприходовано в кассу с расчетного счета на различные цели | 15 000 | ||
| 2. | 01.02 | Оприходована от покупателя за проданную продукцию | 6 000 | ||
| 3. | 01.02 | Выдано на командировочные расходы | 12 000 | ||
| 4. | 01.02 | Выдано на хозяйственные нужды | 3 000 | ||
| 5. | 01.02 | Остаток в кассе сдан на расчетный счет в банке | |||
| 6. | 02.02 | Получен аванс от покупателей | 7 000 | ||
| 7. | 03.02 | Оприходовано в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы | 101 000 | ||
| 8. | 03.02 | Выплачена зарплата за январь | 101 000 | ||
| 9. | 03.02 | Возвращен краткосрочный займ кредитному учреждению | 6 000 | ||
| 10. | 06.02 | Получена оплпьа от покупателя | 5 000 | ||
| 11. | 08.02 | Неиспользованная подотчетная сумма возвращена в кассу | |||
| 12. | 10.02 | Получено с расчетного счета на выдачу аванса за февраль | 49 000 | ||
| 13. | 10.02 | Выдан аванс на февраль | 49 000 | ||
| 14. | 10.02 | Уплачена арендная плата | 4 000 | ||
| 15. | 10.02 | Получено от покупателя | 9 780 | ||
| 26. | 10.02 | Остаток в кассе сдан на расчетный счет | |||
| 17. | 13.02 | Оприходовано в кассу с расчетного счета | 12 000 | ||
| 18. | 13.02 | Выдано под отчет на командировочные расходы | 12 000 | ||
| 19. | 16.02 | Возвращен остаток подотчетных сумм | |||
| 20. | 17.02 | Получена выручка от покупателя | 71 000 | ||
| 21. | 17.02 | Остаток в кассе сдан на расчетный счет в банке | |||
| 22. | 23.02 | Оприходовано с расчетного счета | 2 000 | ||
| 23. | 23.02 | Выдано на хозяйственные нужды | 2 000 | ||
| 24. | 24.02 | Возвращен остаток подотчетных сумм | |||
| 26. | 26.02 | Получено от покупателя | 17 300 | ||
| 27. | 26.02 | Оплачено поставщику | 3 900 | ||
| 28. | 26.02 | Остаток в кассе сдан на расчетный счет |
Практическое занятие №10 Решение ситуационных задач
Задание 1
Обработать выписки банка ООО «Виктория» за февраля, произвести записи в журнал операций по счету 51 «Расчетные счета» (табл. 2)
Выписка банка за 1 февраля
Клиент: ООО «Виктория»
Операционист: Котова К.Е. ДПВ: 1 февраля.
Входящий остаток: пассив – 0 руб.
| В.О. | № док-та | корреспондентский счет | БИК | Счет | Дт | Кт |
| ООО «Стайл» за товар | № 10 от 01.02 | 17 000 | ||||
| ООО «Аверс» за товар | №26 от 01.02 | |||||
| ООО «Романтика» за материалы | № 22 от 01.02 | 21 600 | ||||
| Получено по объявлению на взнос наличными | №0010 от 01.02 | |||||
| Итого оборотов |
Исходящий остаток: пассив – 124 800 руб.
Выписка банка за 2 февраля
Лицевой счет: 40702810001002105418
Клиент: ООО «Виктория»
Операционист: Котова К.Е.
ДПВ: 2 февраля входящий остаток: пассив –124 800 руб.
| В.О. | № док-та | корреспондентский счет | БИК | Счет | Дт | Кт |
| Выдано по чеку на хоз. нужды, премии | Чек Д2 №380931 | |||||
| ООО «Аверс» за товар | №26 от 01.02 | |||||
| ООО «Романтика» за материалы по счету № 00057 от 01.02 | № 22 от 01.02 | |||||
| ООО «Спектр» за товар по счету №097 от 01.02 | 54 000 | |||||
| Получено по объявлению на взнос наличными | №0011 от 01.02 | 12 690 | ||||
| Итого оборотов |