БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Методические указания по изучению теоретического курса
И выполнению курсовой работы
Псков
СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ
| № п/п | Наименование раздела дисциплины | Содержание раздела |
| 1. | Понятие субъектов малого предпринимательства | Понятие малого предпринимательства, значение и перспективы его развития. Критерии малого предпринимательства за рубежом. Критерии малого и среднего предпринимательства в РФ. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства. Этапы развития малого предпринимательства в России. |
| 2. | Законодательные основы функционирования малого предпринимательства | Система нормативного регулирования малого предпринимательства в РФ. Порядок создания и ликвидации субъектов малого предпринимательства. Организационно-правовые формы малого и среднего предпринимательства. Открытие банковских счетов. Лицензирование отдельных видов деятельности. Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг. |
| Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях | Принципы организации бухгалтерского учета. Основные элементы учетной политики малого предприятия. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Упрощенный план счетов. Индивидуальный план счетов. Форма бухгалтерского учета. Формы бухгалтерской отчетности. | |
| Форма бухгалтерского учета простая и с применением регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия | Критерии применения простой формы бухгалтерского учета. Книга учета хозяйственных операций, и порядок ее заполнения. Ведомость учета оплаты труда и порядок ее заполнения. Общая характеристика формы с применением регистров учета имущества малого предприятия. Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений. Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям. Ведомость учета затрат на производство. Ведомость учета денежных средств и фондов. Ведомость учета расчетов и прочих операций. Ведомость учета реализации. Ведомость учета расчетов и прочих операций. Ведомость учета расчетов с поставщиками. Ведомость учета оплаты труда. Ведомость шахматная. | |
| Особенности бухгалтерского и налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения | Сущность и порядок применения УСН. Понятие единого налога. Объект налогообложения. Проблемы применения льгот по ведению бухгалтерского учета субъектами УСН. Особенности организации учета в зависимости от выбранного объекта налогообложения и ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов при УСН. Налоговый учет при УСН. | |
| Особенности бухгалтерского и налогового учета при применении единого сельскохозяйственного налога | Сущность и порядок применения ЕСХН. Понятие единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Проблемы применения льгот по ведению бухгалтерского учета субъектами ЕСХН. Особенности организации учета в зависимости от выбранного объекта налогообложения и ведения бухгалтерского учета. Налоговый учет при ЕСХН. | |
| Особенности бухгалтерского и налогового учета при применении ЕНВД | Сущность и порядок применения ЕНВД. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД. Учет и отчетность малых предприятий при применении ЕНВД. | |
| Особенности бухгалтерского и налогового учета при применении патентной системы | Сущность и порядок применения патентной системы. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, облагаемые патентной системы. Учет и отчетность малых предприятий при применении патентной системы. | |
| Особенности бухгалтерского и налогового учета в переходный период и при совмещении разных налоговых режимов | Причины смены малым предприятием налоговых режимов. Добровольная и принудительная смена налогового режима. Особенности ведения учета в переходный период. Особенности ведения учета при совмещении общего режима налогообложения и ЕНВД. Особенности учета при совмещении УСН и ЕНВД. Учет основных средств при совмещении режимов налогообложения. Учет общехозяйственных расходов при совмещении режимов налогообложения. | |
| Отчетность малых предприятий | Состав бухгалтерской отчетности малых предприятий. Требования, предъявляемые к оформлению и содержанию бухгалтерской отчетности. Сроки представления бухгалтерской отчетности. Статистическая отчетность. |
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Выполнение курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение на предприятиях малого бизнеса» состоит из нескольких этапов:
1. Формулировка темы курсовой работы. Курсовая работа состоит из двух частей. Первая часть теоретический вопрос по предложенным темам. Вторая часть описание практической работы.
2. Сбор материала. Студент самостоятельно расширяет список рекомендованных преподавателем источников. В процессе подбора литературы студенту рекомендуется создать собственную картотеку. В картотеку целесообразно включать все научные источники по теме курсовой работы; нормативные документы, используемые только в последних редакциях. Детальное изучение студентом источников научной литературы заключается в их конспектировании и систематизации. Характер конспектов определяется возможностью использования данного материала в будущей курсовой работе. Это могут быть выписки, цитаты, краткое изложение содержания научного источника или характеристика фактического материала. Источниками информации для выполнения курсовой работы могут быть: учебники; монографии; конспекты лекции; материалы статистических органов; материалы научных конференций; сеть интернет; отчеты о НИР и ОКР; методические разработки; результаты научной работы кафедры и студенческого научного общества; другие источники.
3. Разработки структуры работы. На основе собранного материала устанавливаются цель и задачи работы, а также методы и способы решения поставленных задач. После постановки задачи студент разрабатывает структуру и план работы.
4. Написание и оформление работы.
Работа засчитывается при соблюдении следующих условий:
- содержание работы соответствует заявленной теме;
- работа оформлена в соответствии с данными методическими указаниями, т. е. соблюдены структура, объем, формат;
- в работе содержится творческая часть в виде рекомендаций по использованию рассмотренных методов, методик, концепций и т. п.
Срок выполнения курсовой работы определяется исходя из того, чтобы преподаватель успел их проверить и зачесть работу до начала зачетной сессии. Поэтому срок сдачи выполненной работы устанавливается за две недели до начала зачетной сессии.
Консультации являются основной формой текущего контроля за выполнением курсовой работы, в процессе консультации руководитель курсовой работы дает рекомендации и замечания, предлагает способы устранения недостатков. Рекомендации и замечания студент должен воспринимать критически. Он может учитывать или отклонить их по своему усмотрению, поскольку разработка и освещение темы, качество содержания и оформление курсовой работы полностью лежит на ответственности студента, а не руководителя.
Студент несет полную ответственность за содержание и самостоятельность работы. В случае несоблюдения указанных условий работа отдается студенту на доработку. Невыполнение работы в срок или получение неудовлетворительной оценки означает возникновение у студента академической задолженности.
Законченная курсовая работа сдается руководителю на проверку. Если она удовлетворяет необходимым требованиям, то руководитель допускает ее к защите, о чем делается отметка на титульном листе.
Курсовая работа оценивается по следующим критериям:
- составлен план работы, имеется научный аппарат; изложение логично;
- собран и проанализирован фактический материал, составлены (если необходимы по теме) и проанализированы таблицы, дана оценка статистических материалов;
- изложена своя точка зрения на основе анализа фактического материала.
Курсовая работа, имеющая теоретическую и практическую ценность, рекомендуется на конкурсы студенческих научных работ и на другие мероприятия студенческого научного общества.
Курсовая работа должна содержать разделы:
- титульный лист;
- оглавление (содержание);
- введение;
- разделы и подразделы;
- ситуационная задача;
- заключение;
- список использованной литературы.
Содержание включает название всех глав, параграфов с указанием номера страницы, на которой размещается их начало.
Введение занимает одну – две страницы. В ней должно быть отражено: актуальность и значимость темы, степень изученности проблемы, цель и задачи исследования, методическое обеспечение написания работы.
Первая глава курсовой работы должна содержать последовательное логическое изложение сущности рассматриваемого вопроса. Кроме того, должны быть определены проблемы учета отдельных ситуаций в современных условиях деятельности организаций и пути их решения. При этом в содержании проекта должны быть приведены собственное мнение по исследуемому вопросу. Объем теоретической части не должен превышать 15-20 листов формата А-4 (машинописного текста). Листы должны иметь поля: левое 30 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее и нижнее не менее 20 мм, с межстрочным интервалом - 1,5.
Вторая глава посвящена решению ситуационной задачи. Решение ситуационной задачи осуществляется в соответствии с рекомендациями для субъектов малого предпринимательства по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности ИПБ России и Министерством финансов Российской Федерации информация № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Выбор задания для выполнения курсовой работы осуществляется самостоятельно студентом.
Темы теоретического задания в группе не должны повторяться.