При данной системе просчитываются оценочные коэффициенты, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость организации. В зависимости от значимости каждого показателя для оценки финансового состояния организации и нормативов, определены балльные оценки значений коэффициентов и веса их изменений (табл.3.7).
Таблица 3.7
Критерии оценки показателей финансового состояния организации по балльной системе
| Оценочный коэффициент | Алгоритм расчета коэффициента | Максимальное значение показателя | Максимальное количество баллов за максимальное значение показателя | Условия снижения баллов | |
| 1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |  ,
где СК -собственный капитал; ВБ – валюта баланса
| 0,5 и выше | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,4 балла | ||
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости |  ,
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы
| 0,8 и выше | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,1 балла | ||
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 
где СОС – собственные оборотные средства;
ОА – оборотные активы
| 0,1 и выше | 12,5 | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,3 балла | |
| 5.Коэффициент текущей ликвидности | 
КО - краткосрочные обязательства
| 2 и выше | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,3 балла | ||
| 6.Коэффициент критической ликвидности |  ,
где ДС – денежные средства; КФВ –краткосрочные финансовые вложения ДЗ – дебиторская задолженность
| 1 и выше | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,2 балла | ||
| 7. Коэффициент абсолютной ликвидности | 
| 0,2 и выше | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,2 балла | ||
| 8. Доля оборотных средств в активах | 
| 0,5 и выше | За каждые 0,01 пункта снижения снимается 0,25 балла |
|
|
Общая сумма баллов, рассчитанная по фактическим значениям оценочных коэффициентов, позволяет определить классность финансового состояния организации.
Границы классов для оценки финансового состояния организации по балльной системе определяются следующими параметрами:
-для организаций, относящихся к первому классу - сумма баллов по оценочным показателям должна составлять от 97 до 100 баллов;
- второму классу - от 68,6 до 96,9 балла,
- третьему классу – от 39 до 68,5,
- четвертому классу – от 13,8 до 38,9,
- пятому классу – от 0 до 13,7 баллов.
1–й класс – это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, довольно прибыльные.
2-й класс – это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Это обычно рентабельные организации.
3-й класс – это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.
4-й класс - это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.
5-й класс – это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособные и абсолютно неустойчивые с финансовой точки зрения. Это предприятия убыточные.
|
|