Тест оценки системы учета и внутреннего контроля производственных запасов в рамках цикла закупок





Вопросы Ответ (да/нет) Примечания
Предусмотрен ли для идентификации конкретной позиции производственных запасов номенклатурный справочник    
Позволяет ли структура шифра производственных запасов получать необходимую информацию во всех разрезах для ведения оперативного, аналитического и синтетического учета    
Установлен ли перечень лиц имеющих прямой и опосредствованный доступ к материальным ценностям    
Присутствует ли на предприятии разделение обязанностей лиц осуществляющих функции закупок, приемки товарно-материальных ценностей, ведения бухгалтерского учета материалов и возникновения и погашения обязательств перед поставщиками    
Установлен ли порядок заключения договоров и формирования заказов на закупки сырья и материалов    
Утвержден ли список (банк данных) поставщиков    
Производится ли расчет потребности пополнения сырья, материалов на складе    
Осуществляется ли проверка и подтверждение заявок на закупку материалов по видам и количеству    
Ведется ли контроль за поступлением грузов в службе снабжения: - обеспечивает ли установленный документооборот продвижение сопроводительных документов на поставленные запасы через службу снабжения в бухгалтерию; - проверяет ли служба снабжения соответствие ассортимента, объема и сроков поставки договорным условиям; - ведется ли ведомость оперативного учета выполнения договоров поставок; - ведется ли журнал учета поступающих грузов    
Вносятся ли в список счета фактуры поставщиков сразу по получении    
Сравниваются ли счета фактуры поставщиков с заказами на поставку (согласно договоров) и документами о приемке грузов    
Контролируются ли записи об обязательствах перед поставщиками в регистрах учета    
Составляются ли коммерческие акты    
Как организовано складское хозяйство с позиции: - оснащения охраной и пожарной сигнализацией; - специально подготовленными площадками для открытого хранения материалов; -оснащения весовым хозяйством, весоизмерительными приборами, мерной тарой    
Хранятся ли в различных складских помещениях одни и те же номенклатурные группы производственных запасов    
Оформлены ли договора с материально-ответственными лицами    
Ведется ли учет по местам хранения и материально-ответственным лицам    
Как часто осуществляется контроль записей в карточки складского учета    
Проверяется ли полнота и своевременность оприходования запасов: - проводится ли сверка данных отдела снабжения, учета доверенностей, первичных документов по оприходованию запасов, записей в карточки складского учета, накопительные ведомости по поступлению запасов по дате, наименованию ценностей, поставщикам    
Составляет ли с какой периодичностью кладовщик отчет о соответствии остатков производственных запасов установленным нормам    
Выявляются ли излишние и ненужные материальные ценности    
Какой вид инвентаризации применяется в компании    
Как часто проводится периодическая инвентаризация    
Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц    
Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия    
Были ли в отчетном периоде факты кражи и порчи запасов. Были ли недостачи запасов по другим причинам Были ли неучтенные потери по закупочным обстоятельствам    
Правильно отражаются в учете результаты инвентаризации    
Соблюдаются ли правила оформления документации: - применяются ли типовые документы; - записи в документах осуществляются надлежащим образом; - все ли электронные документы распечатываются; - имеются ли прочерки в свободных строках; - нумеруются ли документы и осуществляется ли их регистрация; - оформляется ли сверхлимитный отпуск материалов сигнальными документами    
Содержатся ли в учетной политике и рабочем плане счетов указания о счетах и субсчетах по учету производственных запасов, а в инструкциях по применению рабочего плана счетов порядок отражения операций    
Сверяются ли данные об операциях с производственными запасами в материальном и производственном отделах бухгалтерии    
Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета производственных запасов    

 

Тестирование оценки системы учета и внутреннего контроля производственных запасов по вопросам, приведенным в таблице имеет своей целью выяснить, существуют ли и используются ли средства контроля на предприятии. Если результат оценки при измерении в баллах меньше 1, то можно переходить к третьему этапу оценки риска внутреннего контроля, а именно к тестированию эффективности его функционирования. По результатам этого этапа уточняется оценочное значение риска контроля, которое и используется для определение риска необнаружения . Полученный коэффициент риска необнаружения используется при тестировании по существу на уровне утверждений по циклам или основным показателям отчетности для расчета выборки по количественным признакам.

В процессе сбора аудиторских доказательств по операциям поступления и оприходования на предприятии материальных ценностей в рамках закупочного цикла применяются следующие процедуры:

  Тип процедур Пример применения
Опрос Получение дополнительной информации от руководства, служащих в виде справок, сведений и др. Например, запрос руководству об устаревших запасах, о причинах длительной не востребованности отдельных видов материалов, опрос относительно выполняемых обязанностей
Наблюдение Наблюдение за проведением инвентаризации
Проверка -на подтверждение     -на прослеживание Проверка документов и записей на подтверждение: статья баланса производственные запасы – Главная книга – журнал ордер – документ бухгалтерского оформления – первичный документ. Проверка документации и записей на прослеживание: первичный документ – документ бухгалтерского оформления – журнал-ордер – Главная книга – статья баланса
Пересчет Контрольный пересчет запасов во время инвентаризации
Внешнее подтверждение Подтверждение от третьих сторон о материалах находящихся на ответственном хранении, подтверждение кредиторской задолженности от третьих сторон
Сканирование Поиск причин отрицательного сальдо на счетах производственных запасов
Аналитические процедуры Анализ соотношений между данными запасы – поставщики в целях поиска неожиданных отклонений

 





Читайте также:
Романтизм: представители, отличительные черты, литературные формы: Романтизм – направление сложившеесяв конце XVIII...
Основные направления социальной политики: В Конституции Российской Федерации (ст. 7) характеризуется как...
Книжный и разговорный стили речи, их краткая характеристика: В русском языке существует пять основных...
Расчет длины развертки детали: Рассмотрим ситуацию, которая нередко возникает на...

Рекомендуемые страницы:



Вам нужно быстро и легко написать вашу работу? Тогда вам сюда...

Поиск по сайту

©2015-2021 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-16 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:

Мы поможем в написании ваших работ! Мы поможем в написании ваших работ! Мы поможем в написании ваших работ!
Обратная связь
0.014 с.