Табличные макеты для проведения финансового анализа
(по бухгалтерской отчетности ЗЖБИ)
Примечание: табл. 2-8 рекомендуется делать на 3 отчетные даты
Таблица 1
Общая характеристика деятельности организации
| № п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолют., тыс. руб. | относит., %. | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел | |||||
| Среднемесячная заработная плата работников, руб. | |||||
| Среднегодовая стоимость имущества организации, тыс. руб. | |||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | |||||
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | |||||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб. | |||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. | |||||
| Затраты на 1 руб. реализации, руб. | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | |||||
| Рентабельность продаж, % | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | |||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. |
Таблица 2
Больные статьи отчетности
| № п/п | Показатель | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Изменение | |
| абсолют., тыс. руб. | относит., % | ||||
| 5=4 - 3 | 5 / 3 | ||||
| Кредиты и займы, не погашенные в срок - долгосрочные - краткосрочные | |||||
| Просроченная кредиторская задолженность | |||||
| Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей ее сумме, % | |||||
| Просроченная дебиторская задолженность | |||||
| Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей ее сумме, % | |||||
| Предыдущий год | Отчетный год | ||||
| Непокрытый убыток отчетного года | |||||
| Дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты | |||||
| Штрафы, пени и неустойки уплаченные |
|
|
Таблица 3
Экспресс – анализ финансового состояния
| № п/п | Показатель | На начало года | На конец года | Норматив | Изменение |
| 4 - 3 | |||||
| Общий коэффициент покрытия | |||||
| Коэффициент срочной ликвидности | |||||
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | |||||
| Соотношение заемных и собственных средств | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | |||||
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | |||||
| Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности | х | ||||
| Предыдущий год | Отчетный год | ||||
| Рентабельность чистых активов по чистой прибыли | |||||
| Рентабельность продукции | |||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | |||||
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
Таблица 4
Сравнительный аналитический баланс
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | абс-е, тыс. руб. | относ-е, % | в стр-ре | |
| 6=4-2 | 7=6/2 | 8=5-3 | |||||
| Актив | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||
| 2. Оборотные активы | |||||||
| 2.1.Запасы | |||||||
| 2.2. НДС по приобретенным мат. ценностям | |||||||
| 2.3.Дебиторская задолженность | |||||||
| 2.4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Итого имущество | |||||||
| Пассив | |||||||
| 1. Капитал и резервы | |||||||
| 2. Заемные средства | |||||||
| 2.1.Долгосрочные займы и кредиты | |||||||
| 2.2.Краткосрочные займы и кредиты | |||||||
| 2.3.Кредиторская задолженность | |||||||
| Итого источники формирования имущества |
Таблица 5
Коэффициенты финансовой устойчивости
| № п/п | Показатель | На начало года | На конец года | Изменение за год | Норматив |
| 1. | Коэффициент маневренности собственного капитала | ||||
| 2. | Коэффициент автономии (независимости) | ||||
| 3. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ||||
| 4. | Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) | ||||
| 5. | Коэффициент финансовой устойчивости | ||||
| 6. | Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
|
|
Таблица 6
Диагностика финансовой устойчивости
| № п/п | Показатель | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| 1. | Собственный капитал и резервы, тыс. руб. | |||
| 2. | Внеоборотные активы, тыс. руб. | |||
| 3. | Собственные оборотные средства, тыс. руб. | |||
| 4. | Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | |||
| 5. | Долгосрочные источники формирования запасов, тыс. руб. | |||
| 6. | Краткосрочные кредиты, тыс. руб. | |||
| 7. | Общая величина источников формирования запасов, тыс. руб. | |||
| 8. | Общая величина запасов, тыс. руб. | |||
| 9. | Излишек или недостаток собственных оборотных средств, тыс. руб. | |||
| 10. | Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, тыс. руб. | |||
| 11. | Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов, тыс. руб. | |||
| 12. | Тип финансовой устойчивости |
Таблица 7
Баланс ликвидности
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек (недостаток) | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы | 1. Наиболее срочные обязательства | ||||||
| 2. Быстрореализуемые активы | 2. Краткосрочные пассивы | ||||||
| 3. Медленно реализуемые активы | 3. Долгосрочные пассивы | ||||||
| 4. Труднореализуемые активы | 4. Постоянные пассивы | ||||||
| Баланс | Баланс | Х | Х |
Таблица 8
Коэффициентный анализ ликвидности и платежеспособности
| № п/п | Показатель | Норматив | На начало года | На конец года | Изменение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||
| Коэффициент срочной ликвидности | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||
| Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности | |||||
| Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности | |||||
| Соотношение продолжительности оборота краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности |
Таблица 9