Оглавление
Введение. 3
Раздел 1. Налоговое администрирование и налоговый контроль. 6
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Субъекты налоговых правоотношений.. 6
Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение. 21
Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 38
Раздел 2. Федеральные налоги.. 60
Тема 1. Налог на добавленную стоимость. 60
Тема 2. Акцизы.. 130
Тема 3. Налог на доходы физических лиц. 143
Тема 4. Налог на прибыль организаций.. 161
Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых. 226
Раздел 3. Региональные налоги.. 235
Тема 1. Транспортный налог. 235
Тема 2. Налог на имущество организаций.. 241
Раздел 4. Местные налоги.. 253
Тема 1. Земельный налог. 253
Раздел 5. Специальные налоговые режимы.. 262
Тема 1. Упрощенная система налогообложения. 262
Тема 2. Единый налог на вмененный доход. 275
Тема 1. Страховые взносы в Российской Федерации.. 282
Раздел «Налогообложение» (продвинутый курс) 291
Подраздел 1. Отдельные вопросы налогового менеджмента. 291
Подраздел 2. Отдельные аспекты налогообложения и налогового контроля. 311
Приложение 1. Комплексная задача по налогу на добавленную стоимость. 320
Приложение 2. Комплексная задача по налогу на прибыль. 323
Приложение 3. Таблица ответов к контрольным тестам.. 331
Список использованных документов и литературы.. 332
Введение
Целью пособия является обобщение теоретических знаний и практического их применения в области налогообложения, налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования, а также подготовка к тестированию на соответствие уровню квалификации В/04.6 профессионального стандарта «Бухгалтер» по трудовой функции «Ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, налоговое планирование».
Содержание пособия соответствует Программе НП «ИПБ России» по подготовке и аттестации специалистов на соответствие уровню квалификации В/04.6 профессионального стандарта «Бухгалтер» по обобщенной трудовой функции «Составление и представление финансовой отчетности экономического субъекта».
Пособие ориентировано на соискателей, имеющих уровень профессиональной квалификации (знаний, навыков и опыта) не ниже установленного профессиональным стандартом «Бухгалтер» по обобщенной трудовой функции «Составление и представление финансовой отчетности экономического субъекта» и рассматривает вопросы, возникающие в ходе практической деятельности, связанной с организацией эффективного функционирования бухгалтерской службы в части налогового учета и налоговой отчетности.
Кроме того, в соответствии с Программой экзамена для получения аттестата профессионального бухгалтера «Главный бухгалтер коммерческой организации, имеющей обособленные подразделения» (7-ой уровень) в пособии в соответствующих темах отражены вопросы порядка исчисления и уплаты налогов организациями, имеющими обособленные подразделения.
Для подготовки в экзамену на получение аттестата профессионального бухгалтера ‑ Главного бухгалтера ‑ эксперта в области налогового учета и налоговой отчетности в пособие включен раздел «Налогообложение (продвинутый курс)», в котором предусмотрено два подраздела:
· подраздел 1 «Отдельные вопросы налогового менеджмента»;
· подраздел 2 «Отдельные аспекты налогообложения и налогового контроля».
Пособие может быть также использовано аудиторами, налоговыми консультантами и студентами высших учебных заведений.
Пособие разработано на основе действующих на 1 июля 2019 года законодательных и нормативных актов в области налогообложения, а также разъяснений Минфина России и ФНС России, судебной практики по вопросам налогообложения.
В соответствии с целью настоящего пособия в него включены следующие тематические разделы:
1.1. Налоговое администрирование и налоговый контроль
2.1. Федеральные налоги (подробный обзор, включая налоговый учет и налоговую отчетность, особенности учетной политики)
· Налог на добавленную стоимость
· Акцизы
· Налог на доходы физических лиц
· Налог на прибыль организаций
· Налог на добычу полезных ископаемых
2.2. Региональные налоги (подробный обзор, включая налоговый учет и налоговую отчетность, особенности учетной политики)
· Транспортный налог
· Налог на имущество организаций
2.3. Местные налоги (подробный обзор, включая налоговый учет и налоговую отчетность, особенности учетной политики)
· Земельный налог
2.4.Специальные налоговые режимы (подробный обзор, включая налоговый учет и налоговую отчетность, особенности учетной политики)
· Упрощенная система налогообложения
· Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
2.5. Страховые взносы
2.6. Налогообложение (продвинутый курс)
· Отдельные вопросы налогового менеджмента
· Отдельные аспекты налогообложения и налогового контроля
В конце тем представлены контрольные вопросы и тесты, которые могут быть использованы читателями для самопроверки полученных знаний. По налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и налогу на прибыль - комплексные задачи по составлению деклараций
В пособии используются сокращенные названия следующих законодательных и нормативных актов, а также названий министерств, ведомств и судебных инстанций:
Налоговый кодекс Российской Федерации ‑ НК РФ или Кодекс;
Гражданский кодекс Российской Федерации ‑ ГК РФ;
Трудовой кодекс Российской Федерации ‑ ТК РФ;
Министерство финансов Российской Федерации Минфин России;
Федеральная налоговая служба Российской Федерации ‑ ФНС России.
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (до его преобразования в ФНС России в 2004 году) ‑ МНС России;
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) – Банк России;
Конституционный Суд Российской Федерации ‑ КС РФ;
Верховный Суд Российской Федерации ‑ ВС РФ;
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации ‑ ВАС РФ.
Раздел 1. Налоговое администрирование и налоговый контроль