«Бюджетная система»
1.На функционирование бюджетного учреждения по смете расходов на 2006 год предусмотрены ассигнования из городского бюджета в сумме 25800 грн., на оплату энергоносителей – 3400 грн., на приобретение медикаментов – 2400 грн., на другие расходы – 1800 грн. Бюджетные обязательства по медикаментам за год составили – 2380 грн., кассовые расходы – 2300 грн.
Определите размер кредиторской задолженности по медикаментам на конец года.
2.Согласно смете больницы предусмотрены средства на оплату энергоносителей в сумме 52,1 тыс. грн. Финуправление предоставило управлению Государственного казначейства распоряжение на финансирование больницы с текущего счета местного бюджета на 49,8 тыс. грн. Зарегистрированные больницей в управлении Государственного казначейства бюджетные обязательства составили 45,6 тыс. грн.
Определите в каком размере перечислены управлением Госказначейства средства для расчетов больницы за энергоносители.
3. Потребность в средствах на содержание бюджетной сферы, расположенной на территории города на предстоящий бюджетный год составляет 13970 тыс. грн., в том числе общеобразовательных школ – 4600 тыс. грн., детских дошкольных учреждений – 500 тыс. грн., больниц коммунальной собственности – 5400 тыс. грн., дома-интерната для престарелых – 865 тыс. грн., профтехучилища – 680 тыс. грн., госпиталя Великой Отечественной войны – 945 тыс. грн., территориального центра для престарелых – 125 тыс. грн. Согласно расчетам необходимы средства на осуществление государственных программ по социальной защите населения – 855 тыс. грн.
Определите, сумму бюджетных расходов, которая должна осуществляться за счет бюджета города, бюджета АРК и Государственного бюджета.
4. На территории города АРК за 2006 год мобилизовано НДС – 55800 тыс. грн., акцизного сбора – 14500 тыс. грн., налога на прибыль – 9650 тыс. грн., в том числе от предприятий коммунальной собственности – 430 тыс. грн., от приватизации имущества коммунальной собственности – 3500 тыс. грн., дивидендов в части государственной собственности в уставном фонде предприятий – 200 тыс. грн.
Определите размер платежей, подлежащий зачислению в Государственный бюджет.
5. На территории города прогнозируются поступления налога с доходов физических лиц в сумме 25000 тыс. грн., платы за землю в сумме 9600 тыс. грн., налога с прибыли предприятий коммунальной собственности – 600 тыс. грн., платы за патент – 700 тыс. грн., госпошлины – 50 тыс. грн.
Определите размер налогов и сборов, которые будут зачислены в бюджет города.
6. Расходы по бюджету развития при формировании бюджета города определены в сумме 5100 тыс. грн. Предусмотрено, что в бюджет развития по прогнозным данным поступят доходы от отчуждения имущества коммунальной собственности в сумме 3000 тыс. грн., от продажи земли 500 тыс. грн.
Определите за счет какого источника может быть сбалансирован бюджет развития и в какой сумме.
7. При расчете объема дотации выравнивания бюджету г. Судака на 2006 год Минфин Украины определил объемы расходов на образование 8816,8 тыс. грн., на охрану здоровья 5548,8 тыс. грн., на соцзащиту и соцобеспечение (без целевых субвенций) 303,8 тыс. грн., на культуру и искусство – 602,6 тыс. грн., на физкультуру – 119,8 тыс. грн., на госуправление – 962,5 тыс. грн., на поэтапное введение Единой тарифной сетки – 979,9 тыс. грн.
Определите нераспределенный резерв средств, учтенный Минфином Украины по бюджету города Судака при определении дотации выравнивания на 2006 год.
8. Показатели объема по бюджету г. Евпатории, которые были определены Минфином Украины на 2006 год составили на госуправление – 3,7 млн. грн., на образование – 30,9 млн. грн., на охрану здоровья – 23,6 млн. грн., на соцзащиту и соцобеспечение (без целевых субвенций) – 0,9 млн. грн., на культуру и искусство – 2,6 млн. грн., на физкультуру и спорт – 0,5 млн. грн., на поэтапное введение Единой тарифной сетки – 3,8 млн. грн. Кроме того МФ Украины определен нераспределенный резерв средств по бюджету города на 2006 год в сумме 0,7 млн.. грн.
Определите объем расходов, которые учитываются при определении объема дотации выравнивания по бюджету города Евпатории на 2006 год.
9. На территории АРК поступления от продажи земли за 2006 год составили 39,5 млн. грн.
Определите размер средств от продажи земли, который был зачислен в Государственный бюджет, бюджет АРК и бюджеты городов и районов.
10. В бюджете АРК на 2007 год предусмотрены налоговые и неналоговые поступления по общему фонду в сумме 396,5 млн. грн., дотация выравнивания – 303,5 млн. грн., дополнительные дотации из Госбюджета – 56,0 млн грн., целевые субвенции из Госбюджета – 835,2 млн. грн. Доходы по спецфонду на 2007 год утверждены в сумме – 218,0 млн. грн.
Определите объем межбюджетных трансфертов, предусмотренный в доходной части общего фонда бюджета АРК на 2007 год, а также утвержденный объем доходов бюджета АРК (по общему и спецфонду) на 2007 год.
11. В Законе Украины «О Государственном бюджете на 2007 год» предусмотрена бюджету АРК дополнительная дотация на выравнивание финансовой обеспеченности в общей сумме 26025,1 тыс. грн.
Определите размер дополнительной дотации бюджетам городов республиканского подчинения и районов, который должен согласно бюджетному законодательству в обязательном порядке предусмотрен в расходной части бюджета АРК на 2007 год.
12. На территории района мобилизованы следующие налоги и сборы: налог с доходов физических лиц – 4500 тыс. грн., единый налог – 420 тыс. грн., плата за землю – 1900 тыс. грн., госпошлина – 170 тыс. грн., налог на прибыль – 720 тыс. грн., в том числе от предприятий коммунальной собственности – 75 тыс. грн., плата за торговый патент – 85 тыс. грн.
Определите объем налогов и сборов, который поступит в бюджет района, а также размер платы за землю и налога с доходов физических лиц, которые зачислены в сельские и поселковые бюджеты района.
13. Определите объем закрепленных доходов бюджета города на 2007 год, который учитывается при определении дотации выравнивания, если индекс относительной налогоспособности бюджета города составляет 1,0898, прогнозный объем доходов закрепленных в целом по местным бюджетам Украины в расчете на одного жителя 225,7 грн., а средняя за три года численность населения города – 816 тыс. чел.
14. В АРК ежемесячно нуждается в помощи по уходу 786 инвалидов І и ІІгруппы вследствие психического расстройства. Размер помощи определен в размере 10 % от прожиточного минимума.
Определите потребность в бюджетных средствах на выплату помощи в 2007 году, если размер прожиточного минимума составляет с 01.01.2007 г. – 525 грн., с 01.04.2007 г. – 561 грн. и с 01.10.2007 г. – 568 грн.
15. Финансовый норматив бюджетной обеспеченности на одного ребенка дошкольного возраста на 2007 год определен в сумме 3510,43 грн. В городе в возрасте от 0 до 6 лет проживает 8400 детей. Фактический коэффициент охвата детей в возрасте от 0 до 6 лет в дошкольных учреждениях города составляет 0,592.
Определите расчетный показатель объема расходов на дошкольное образование по бюджету города на 2007 год.
16. В бюджете города на 2006 год предусмотрены расходы в сумме 130,8 млн. грн., в том числе на зарплату – 69,2 млн. грн., начисления на зарплату – 24,9 млн. грн., на оплату энергоносителей – 20,5 млн. грн., на приобретение продуктов питания – 3,5 млн. грн., на благоустройство города – 5,7 млн. грн., трансферты населению – 0,9 млн. грн., на капитальные расходы – 1,5 млн. грн., на оплату услуг связи – 0,6 млн. грн., на другие расходы – 4 млн. грн.
Определите какие расходы относятся к защищенным статьям расходов и в какой сумме.
17. Министерство финансов Украины при формировании Государственного бюджета Украины на предстоящий бюджетный год определило объем доходов по общему фонду Государственного бюджета Украины в сумме 116176,2 млн. грн., объем расходов по общему фонду – 130090,2 млн. грн. В планируемом году предусмотрен возврат кредитов в Госбюджет по общему фонду в сумме 539,4 млн. грн. Кроме того, запланировано предоставление кредитов из Госбюджета Украины за счет средств общего фонда на сумму 1037,8 млн. грн.
Определите размер дефицита Государственного бюджета по общему фонду.
18. В бюджет города в течение бюджетного года поступили следующие доходы: налог с доходов физических лиц – 12200 тыс. грн., плата за торговый патент – 500 тыс. грн., налог на прибыль от предприятий коммунальной собственности – 350 тыс. грн., единый налог – 150 тыс. грн., поступления от отчуждения имущества коммунальной собственности – 1500 тыс. грн., налог с владельцев транспортных средств – 2700 тыс. грн., плата за землю – 1090 тыс. грн., поступления от продажи земли – 5000 тыс. грн.
Определите объем доходов, которые зачислены в общий и специальный фонды бюджета города.
Решение задач:
1. Размер кредиторской задолженности по медикаментам на конец бюджетного года составит 80 гр. (2380 гр. – 2300 гр.), поскольку бюджетные обязательства по медикаментам были приняты в сумме 2380 гр., а оплачено 2300 гр.
2. Согласно бюджетному законодательству перечисление средств за выполненные работы и оказанные услуги осуществляется в пределах сметных назначений и взятых бюджетных обязательств. Поскольку бюджетные обязательства зарегистрированы в органах Государственного казначейства в сумме 45,6 тыс.гр. и по смете бюджетного учреждения на оплату энергоносителей предусмотрено 52,1 тыс.гр., то Государственным казначейством будут перечислены средства на оплату энергоносителей – 45,6 тыс.гр.
3. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетов осуществляется на основе принципа субсидиарности, т. е приближение оказания общественных услуг непосредственно до потребителя.
Объем расходов, который осуществляется:
а) за счет средств бюджета города:
4600 тыс.гр. + 500 тыс.гр. + 5400 тыс.гр. + 125 тыс.гр. = 10625 тыс.гр.
б) за счет бюджета АРК:
865 тыс.гр. + 680 тыс.гр. + 945 тыс.гр. = 2490 тыс.гр.;
в) за счет Государственного бюджета Украины:
855 тыс. гр.
4. В Государственный бюджет будут зачислены следующие платежи:
- НДС - 55800 тыс.гр.;
- Налог на прибыль, за исключением
предприятий коммунальной собственности – 9220 тыс. гр. (9650 – 430);
- Дивиденды в части государственной собственности -200 тыс.гр.
Итого платежей в Государственный бюджет – 65220 тыс. гр.
5. В бюджет города согласно действующему законодательству будут
зачислены:
- налог с доходов физических лиц в сумме 18750 тыс.гр. (0,75 х 25000 тыс.гр.);
- плата за землю в сумме 7 200 тыс.гр. (0,75 х 9 600 тыс.гр.);
- налог на прибыль предприятий коммунальной собственности – 600 тыс.гр.;
- плата за патент - 700 тыс.гр.;
- госпошлина - 50 тыс.гр.
Итого налогов и сборов, которые поступят в бюджет города – 27 300 тыс.гр.
6. В бюджет развития по прогнозным данным поступит 3500 тыс.гр.
(3000 тыс. гр. + 500 тыс.гр.).
Поскольку для формирования расходов, которые должны быть осуществлены из бюджета развития необходимо 5100 тыс.гр., то источником покрытия недостающей суммы 1600 тыс.гр. (5100 – 3500 тыс.гр.) может быть передача средств из общего фонда бюджета в бюджет развития.
Ответ: передача средств из общего фонда в бюджет развития в сумме 1600 тыс. гр.
7. Определяем объем расходов, которые учитываются при расчете объема межбюджетных трансфертов:
- на образование – 8816,8 тыс.гр.;
- на охрану здоровья – 5548,8 тыс. гр;
- на соцзащиту и соцобеспечение – 303,8 тыс.гр.;
- на культуру и искусство – 602,6 тыс.гр.;
- на физкультуру – 119,8 тыс.гр.;
- на государственное управление – 962,5 тыс.гр.;
- на поэтапное введение Единой тарифной сетки – 979,9 тыс.гр
Итого: 17 342 тыс.гр.
Согласно формульным расчетам нераспределенный объем средств определяется в размере 1 % от объема расходов, которые учитываются при расчете межбюджетных трансфертов. Нераспределенный объем средств по бюджету города составляет 173,34 тыс. гр. (0,01 х 17342 тыс.гр.).
8. Объем расходов, которые учитываются при расчете дотации выравнивания, равен 66,7 тыс.гр.:, в том числе:
- на госуправление -3,7 тыс.гр.;
- на образование - 30,9 тыс.гр.;
- на охрану здоровья – 23,6 тыс.гр.;
- на соцзащиту и соцобеспечение – 0,9 тыс.гр.;
- на культуру и искусство – 2,6 тыс.гр.;
- на физкультуру и спорт – 0,5 тыс.гр.;
- на поэтапное введение тарифной сетки – 3,8 тыс.гр.;
- нераспределенный резерв – 0,7 тыс.гр
9. Поступления от продажи земли. распределяются между бюджетами в следующих размерах: 10 % зачисляется в Государственный бюджет Украины, 90 % - в местные бюджеты. При этом по АРК 35 % – зачисляется в бюджет АРК, а 55 % - в бюджеты городов и районов.
В Государственный бюджет от продажи земли будет зачислено – 3 950 тыс.гр. (0,1 х 39,5 млн. гр.); в бюджет АРК – 13 825 тыс. гр. (0,35 х 39,5 млн.гр.).; в бюджеты городов и районов – 21 725 тыс.гр. (0,55 х 39,5 млн. гр.).
10. Объем межбюджетных трансфертов, предусмотренный в бюджете АРК составит:
303,5 млн.гр. + 56,0 млн.гр. + 835,2 млн.гр. = 1 194,7 млн.гр.
Утвержденный объем доходов по общему фонду: 396,5 млн.гр. + 1 194,7 млн.гр. = 1 591,2 млн. гр.
.
Утвержденный объем доходов по общему и специальному фондам по бюджету АРК на 2007 год: 1 591,2 +218,0 млн.гр. = 1 809,2 млн.гр.
11. Согласно Закону Украины о Госбюджете Украины на 2007 год дополнительная дотация на выравнивание финансовой обеспеченности предусматривается в общей сумме бюджету АРК (областным бюджетам), которые должны передать этот вид трансферта бюджетам городов и районов, в размере не менее 75 %.
В связи с этим размер дополнительной дотации бюджетам городов и районов, который должен в обязательном порядке, предусмотрен в расходной части бюджета АРК на 2007 год составит 19 518,83 тыс.гр. (0,75 х 26 025,1 тыс.гр.).
12. а). В бюджет района согласно Бюджетному кодексу поступят следующие налоги и сборы:
- налог с доходов физических лиц – 3 375 тыс.гр. (0,75 х 4 500 тыс.гр.);
- единый налог – 180,6 тыс.гр. (0,43 х 420 тыс.гр.);
- плата за землю – 1 425 тыс.гр. (0,75 х 1900 тыс. гр.);
-госпошлина – 170 тыс.гр.;
- налог на прибыль предприятий коммунальной собственности – 75 тыс.гр.;
- плата за торговый патент – 85 тыс.гр.
Итого поступит в бюджет района – 5310,6 тыс.гр.
б). В сельские и поселковые бюджеты будут зачислены налог с доходов физических лиц и плата за землю в следующих размерах:
- налог с доходов физических лиц -1 125 тыс.гр. (0,25 х 4500 тыс.гр.);
- плата за землю – 1 140 тыс.гр.(0,6 х 1 900 тыс.гр.).
13. Объем закрепленных доходов бюджета города, который учитывается при определении дотации выравнивания составит:
1,0898 х 225,7 гр..х 816 тыс.чел. = 200 709,8 тыс.гр.
14. Размер годовой помощи по уходу за инвалидами 1 и 11 группы вследствие психического расстройства составит:
786 чел х (525 х 3 + 561 х 6 = 568 х 3) = 5 222,97 тыс.гр.
15. Расчетный показатель объема расходов на дошкольное образование:
3 510,43 гр. Х 8 400 детей х 0,592 = 17 456,67 тыс.гр..
16. К защищенным статьям расходов бюджета города относятся:
- заработная плата - 69,2 млн. гр.;
- начисления на зарплату - 24,9 млн. гр.;
- оплата энергоносителей - 20,5 млн.гр.;
- приобретение продуктов питания - 3,5 млн.гр.;
- трансферты населению -0,9 млн.гр.;
Итого - 119 млн.гр.
17.а) Объем доходов по общему фонду Государственного бюджета равен:
116 176,2 млн.гр. + 539,4 млн.гр. = 116 715,6 млн.гр.
б) Объем расходов по общему фонду:
130 090,2 млн.гр. + 1 037,8 млн. гр.= 131 128 млн.гр..
в) дефицит Государственного бюджета:
131 128 млн.гр. – 116 715,6 млн.гр. = 14 412,4 млн.гр.
18. а). Согласно законодательству в общий фонд бюджета будут зачислены следующие налоги:
- налог на доходы физических лиц - 12 200 тыс.гр.;
- плата за торговый патент - 500 тыс.гр.;
- налог на прибыль предприятий коммунальной собственности – 350 тыс.гр.;
- единый налог - 150 тыс.гр.;
- плата за землю - 1 090 тыс. гр.
Итого - 14 290 тыс.гр.
б). В специальный фонд бюджета будут зачислены:
-поступления от отчуждения имущества коммунальной собственности-1 500 тыс.гр.
- налог с владельцев транспортных средств- 2 700 тыс.гр.;
- поступления от продажи земли - 5 000 тыс.гр.
Итого - 9 200 тыс.гр.