Денежные средства предприятия совершают постоянный оборот, проходя последовательно следующие стадии.
Денежные стадии
(ден. в обороте)
 |  | ||
Дебет.
Зад-ть
Краткосрочные
фин.вложения
Произв. cтад.
(произв. запасы незаверш. пр-ва)
Товарн. cтад.
Денежные ср-ва могут быть вложены во внеоборотные активы, кот. Совершают кругооборот в течение нескольких производственных циклов и в оборотные активы, которые совершают кругооборот быстро.
Фактором, влияющим на денежные потоки является величина финансового цикла.
Финансовый цикл – время, в течение которого денежные ср-ва, вложенные в запасы (с момента оплаты), незавершённое пр-во, гот. продукцию, дебиторскую задолженность возвращ. на пр-тие.
Величина ФЦ складывается из:
ФЦ=ВОЗап + ВОДЗ – ВОКЗ
Зависит от времени обращения запасов, времени обращ. деб. зад-ти и времени обращения кред. зад-ти.
Запасы рассчитываются как
ВОЗап = Запср*360
Сn
ВОДЗ = ДЗср*360
Сn
ВОКЗ = КЗСР*360
Сn
Главная задача фин. службы пр-тия – оптимизация фин. цикла. Схема!!!
Поток ден. ср-в связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между притоком и оттоком. Поток ден.ср-в – сумма всех поступлений и выплат за определённый период времени. Притоки – поступления, оттоки – выплаты. Разница между пост. и выпл. будет сост. поток.
На пр-тии выделяют потоки ден. ср-в по 3 видам деят-ти:
1) основная, потоки призваны обеспечить необходимыми ресурсами, все виды деятельности предприятия и являются основным источником прибыли
2) потоки от инвестиционной деятельности
3) фин. деятельность
Все потоки денежных средств взаимосвязаны и по мере необходимости могут перетекать из одной сферы в другую. В настоящее время наблюдается движение денежных ср-в от всех видов деят-ти, преимущественно в основную.
Вопрос 17. Основной капитал предприятия, его состав. Основные фонды: сущность, стр-ра, классификация, показатели движения и эффективности использования. Лизинг как форма финансирования основных фондов.
Основной капитал – часть активов предприятия, вложенные в ОС, долгосрочные инвестиции.
ОК
Нематериальные активы
ОС
незаверш. долгосрочные фин.
долгосрочные инвестиции
инвестиции В виде затрат на
(оборудование, долевое уч-тие
незаверш. стр-во) в уставном капитале
Они могут быть использованы
в хоз. д-ти, др. организаций;
Но амортизация не исчисляется ценные бумаги;
(сч.01,08) ст-ть имущества в фин.
Лизинге
Основные фонды – совокупность средств труда, действ. в течение длительного периода времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере и переносящих свою стоимость в себестоимость продукции частями по мере материального и морального износа.
ОФ классифицируются по различным признакам:
По отраслевому признаку: здания, сооружения, передататочные устройства, регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, рабочий и продуктивный скот.
По назначению: производственные и непроизводственные. Производственные непосредственно участвуют в создании материальных благ, непроизводственные влияют косвенно. Производственные: активные и пассивные.
Активные – непосредственно оказывают воздействие на предметы труда и обеспеч. технол. Процесс (рабочие машины, оборудование).
Пассивные косвенно участвуют в процессе производства и создании условия для протекания технологического процесса.
По принадлежности: собств. (числятся на балансе), заемные (лизинг, аренда)
По использованию: ОС в эксплуатации; ОС на реконструкции; ОС в запасе; ОС на консервации.
Для классификации ОФ, определения их объема, структуры, количественных и качественных показателей эффективности их использования, прим. стоимостная оценка ОФ. Денежная оценка ОФ – есть ОС.