Финансовый план завода на два года может быть представлен прогнозом отчета о прибыли и убытках, прогнозом движения денежных средств и предполагаемым балансом.
Из таблицы 1, характеризующей рыночный потенциал и представляющей виды фильтров «Альфа» по пропускной способности, объемам производства и ценам, можно найти величину предполагаемой выручки от реализации продукции; однако данная величина может быть достигнута только на втором году, выручка же за первый год, вследствие неполной (около 60%) загрузки оборудования, скорее всего, составит величину, меньшую примерно на 1 500 тыс. евро (по позднее произведенным расчетам, недополученная за первый год выручка составит 1 526 150 евро).
Предполагается, что расчет амортизации оборудования будет осуществляться линейным методом, вне зависимости от того, загружено ли оборудование в данный период. Полезный срок службы оборудования определен в пять лет.
В соответствии с текущими условиями, вся реализация будет осуществляться с немедленной оплатой через кассу или расчетный счет предприятия. Все затраты также оплачиваются практически без отсрочек, из кассы или перечислением с расчетного счета. Таким образом, на ближайшие два года у предприятия не должно быть как дебиторов (т. е. покупателей, приобретающих товар в кредит), так и краткосрочных, в том числе коммерческих, кредиторов (для расчетов можно принять, что выплата заработной платы и уплата налогов производятся немедленно после начисления).
Как объявил Анатолий Черкасов, директор по производству, в такой ситуации практически вся получаемая в течение года выручка должна будет немедленно пойти на приобретение сырья или покрытие какого-либо вида операционных и прочих затрат. Исходя из необходимости постоянно иметь запасы сырья на три рабочих недели плюс один резервный день, необходимые закупки сырья можно определить следующим образом:
|
|
1-й год закупки сырья предполагаются на сумму 1 711 310 евро
2-й год закупки сырья предполагаются на сумму 2 903 300 евро
Анатолий Черкасов представил данные по затратам к характеристике намечаемого производства.
ООО «ЧИСТЫЙ ПОТОК»
ЗАТРАТЫНА ПРОИЗВОДСТВО ФИЛЬТРОВ «АЛЬФА»
(в тыс. ЕВРО)
| Наименование статей | 1-й год | 2-й год |
| Материал (сырье) для производства фильтров «Альфа» | 1 688.15 | 2 902.66 |
| Топливо и электроэнергия для производственных нужд | 104.00 | 126.00 |
| Затраты по заработной плате (сдельная оплата труда) | 17.15 | 32.02 |
| Всего производственных затрат: | 1 809.30 | 3 060.68 |
| Обслуживание оборудования (осуществляется по временным нормативам) | 0.45 | 0.46 |
| Командировочные расходы | 6.00 | 6.02 |
| Зарплата высшего управленческого звена | 14.28 | 14.32 |
| Услуги сторонних организаций (других фирм) | 0.85 | 0.85 |
| Связь и вычислительная техника | 2.00 | 2.01 |
| Юридические услуги | 0.90 | 0.90 |
| Расходы на рекламу и маркетинг | 21.37 | 21.43 |
| Аренда | 54.00 | 54.16 |
| Транспортные расходы | 12.00 | 12.04 |
| Амортизация основных фондов | 9.09 | 9.09 |
| Премии управленческому персоналу | 7.14 | 7.16 |
| Непредвиденные затраты | 3.25 | 3.26 |
| Всего операционных затрат | 131.33 | 131.70 |
| ВСЕГО | 1 940.63 | 3 192.38 |
Финансовый директор Анна Новикова, не высказывая какой-либо критики в отношении этих величин, взяла их за основу и рассчитала, в соответствии с существующим налоговым законодательством, суммарную величину налогов (включая налог на недвижимость, налог на прибыль и налог с оборота):
|
|
для 1-го года 147.20 тыс. евро
для 2-го года 295.55 тыс. евро.
Приведенные данные позволяют сформировать финансовые прогнозы деятельности по следующим форматам.
ООО «ЧИСТЫЙ ПОТОК»
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(в тыс. ЕВРО)
| Наименование статей | 1-й год | 2-й год |
| Выручка от реализации | ||
| Себестоимость реализованной продукции | ||
| Валовая прибыль | ||
| минус административные затраты и прочие операционные затраты | ||
| Прибыль до уплаты налогов и процентов | ||
| минус налог на прибыль и недвижимость | ||
| Прибыль до уплаты процентов | ||
| Проценты по займу | ||
| Чистая объявленная прибыль |
ООО «ЧИСТЫЙ ПОТОК»
ОТЧЕТ О НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ
(в тыс. ЕВРО)
| Наименование статей | 1-й год | 2-й год |
| Нераспределенная прибыль на конец прошлого года | ||
| Дополнительная чистая прибыль за год | ||
| Всего нераспределенной прибыли | ||
| Нераспределенная прибыль на конец текущего года |
ООО «ЧИСТЫЙ ПОТОК»
БАЛАНС
(в тыс. ЕВРО)
| Наименование статей | 1-й год | 2-й год | |
| АКТИВЫ | |||
| Оборотные средства | |||
| Денежные средства | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Запасы | |||
| Всего оборотных средств | |||
| Основные средства | |||
| Оборудование по начальной стоимости | |||
| Накопленная амортизация | |||
| Оборудование по балансовой стоимости | |||
| Капитализированные инвестиции | |||
| Долгосрочные инвестиции | |||
| Всего основных средств | |||
| БАЛАНС | |||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ | |||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные обязательства | |||
| Банковские и другие кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Другие задолженности | |||
| Всего краткосрочных обязательств | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Банковский долгосрочный заем минус положенная годовая порция возмещения займа | |||
| Всего долгосрочных обязательств | |||
| КАПИТАЛ | |||
| Собственные средства | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Всего капитал | |||
| БАЛАНС | |||
|
|
ООО «ЧИСТЫЙ ПОТОК»