Для обеспечения правильного и эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов станция, как и любое другое предприятие проводит всесторонний анализ производственно-финансовой деятельности. Анализ позволяет выяснить причины успехов или потерь, имевших место в работе предприятия. Он производится по окончанию каждого месяца, квартала и с наибольшей полнотой и тщательностью – по результатам работы за год.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности начинается с изучения выполнения плана объемных и качественных показателей работы.
Анализ выполнения технико-экономических показателей работы станции.
Методика анализа основывается на сопоставлении фактически выполненных показателей с показателями по плану и за предшествующий период. При этом устанавливается общая оценка выполнения анализируемых показателей в процентах к плану и предшествующему году. Затем переходят к выяснению причин отклонения от плана, изучению факторов, под влиянием которых произошли эти отклонения, определяют полученную экономию или потери, выявляют внутренние резервы.
На сортировочных и участковых станциях наибольшее значение придается анализу вагонооборота. Рассматривается выполнение плана по отправлению вагонов транзитных с переработкой, транзитных без переработки и местных. В случае невыполнения этих показателей, особое внимание уделяется причинам, непосредственно зависящим от работников станции.
Выполнение плана погрузки рассматривают по каждому роду груза и основным грузоотправителям, особое внимание уделяют выполнению плана погрузки по грузам, которые установлены в качестве основных для этой станции.
Рассмотрев выполнение объема работы, приступают к анализу качественных показателей – среднего простоя вагона на станции и статической нагрузки. Сокращение простоя вагонов и увеличение статической нагрузки позволяют станции получить экономию рабочего парка вагонов.
Важное значение имеет ритмичность грузовой работы в течении суток. Поэтому при анализе рассматривают объем погрузки, выгрузки и сортировки грузов, выполняемый в дневное и ночное время. При наличии на станции средств механизации погрузо-разгрузочных работ устанавливают необходимый уровень использования механизмов и их производительность.
Большое внимание уделяется изучению сохранности грузов.
На сортировочных и участковых станциях важным показателем качества работы является отправление поездов по расписанию.
Одной из основных причин отправления транзитных поездов не по расписанию является нарушение плана их формирования. Транзитные поезда, прибывшие на попутную сортировочную или участковую станцию с нарушением плана формирования, вызывают серьезные затруднения в работе станции. Поэтому о прибытии таких поездов станция сообщает в отделение дороги и ДДАЦУ для принятия мер по обеспечению выполнения плана формирования.
Задержки поездов своего формирования возникают в связи с обнаружением в парке отправления в составе технически неисправных вагонов, в случае разъединения вагона с документами, при несвоевременной выдаче локомотива под поезд, вследствие отсутствия свободной нитки графика и др. Анализируя случаи задержки отправления поездов в отчетном периоде, группируют их по основным причинам, а затем намечают меры для их устранения.
При анализе выполнения показателя «рабочий парк вагонов» сначала определяют «право» станции на величину этого парка в соответствии с количеством отправляемых вагонов. Рассчитывают его исходя из фактического вагонооборота и установленных норм простоя вагона транзитного с переработкой и местного. Затем сопоставляют фактический рабочий парк с плановой нормой и «правом».
Анализ выполнения плана по труду
Основным показателем плана по труду, утверждаемыми вышестоящей организацией, являются задания по росту производительности труда, лимиту численности рабочих и служащих, годового фонда заработной платы. Целью анализа этих показателей - выявление внутренних резервов в использовании трудовых ресурсов, обеспечение рационального использования работников и их рабочего времени, снижение затрат по фонду заработной платы на единицу продукции.
В процессе анализа определяют уровень выполнения задания по росту производительности труда и использованию фонда заработной платы, выявляют потери рабочего времени и непроизводительные расходы по фонду заработной платы, выявляют соответствие роста производительности труда росту среднемесячной заработной платы.
Важнейшим фактором повышения производительности труда является улучшение использования рабочего времени. Поэтому при анализе по труду рассматриваются причины не планируемых невыходов на работу.
При анализе плана по труду рассматривают также обеспеченность станции квалифицированными кадрами, изучают движение численности работников, текучести кадров.
Конечной целью анализа является разработка мероприятий по дальнейшему повышению производительности труда и рациональному использованию фонда заработной платы.
Анализ выполнения плана эксплуатационных расходов и себестоимости продукции
Анализ выполнения плана расходов производится сравнением фактических расходов с плановыми, скорректированными на выполненный объем работ, и с уровнем их в предшествующем году в целом и по элементам затрат. При анализе выясняют отклонение расходов, вызванные изменением объема работы и снижением себестоимости.
Анализ финансового состояния и использования денежных ресурсов
Финансовое положение предприятия зависит от соотношения между средствами, вложенными в производство, и полученными результатами.
Финансовые результаты станции определяются по данным бухгалтерского баланса, который отражает всю производственную деятельность станции в денежном выражении.
Контрольные вопросы:
1. Перечислите требования, предъявляемые к экономическому анализу.
2. Какова роль анализа в управлении предприятием?
3. Перечислить и пояснить виды экономического анализа.
4. Назвать основные методы экономического анализа.
5. Составить алгоритм анализа работы станции.
6. Что такое ревизия, ее назначение, виды.
Тема 5.5 Бизнес-планирование деятельности предприятия
В рыночной экономике рабочим документом, которым руководствуется современный руководитель, является бизнес-план.
С развитием рынка в России применение его становиться обязательным.
Правительство страны рекомендует использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов»
Бизнес-план служит основой управления не только коммерческим проектам, но и самим предприятиям. Состав и степень его детализации зависит от объемов производства, характера строящихся объектов, размера рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив развития.
Бизнес-план в отраслевом аспекте может использоваться:
Во-первых, при подготовке мероприятий, связанных с реформированием предприятий железнодорожного транспорта и созданием смежных предприятий, осуществляющих деятельность по оказанию транспортных услуг, заинтересованных в получении льгот по перевозкам и особых прав обслуживания на магистральной сети;
Во-вторых, при подготовке крупных социально-экономических мероприятий, требующих более подробной финансовой и инвестиционной проработки;
В-третьих, при подготовке мероприятий для включения в комплексные и целевые научно-технические и инновационные программы.
Несомненно, что бизнес-планирование окажет важное воздействие на форму и порядок разработки маркетинговых и инновационных проектов, широко используемых на железнодорожном транспорте в различных сферах, а также при капитальном и текущем ремонте основных средств и их модернизации.
В последнее время наблюдается некоторое повышение к бизнес-планированию на железнодорожном транспорте. Толчком для этого послужили структурная реформа и реорганизация железных дорог. Кроме того, анализ мероприятий научно-технического развития железнодорожной отрасли также показывает целесообразность использование бизнес-планирования в этой сфере при решении проблемы выбора мероприятий для включения их в различные научно-технические программы. Система бизнес-планирования предусматривает соблюдение принципа единообразия в представлении материалов и расчетов.
В общем виде структура бизнес-плана включает в себя:
-титульный лист с информацией о том, где, когда и кем он составлен название проекта, четко и кратко формулирующее идею, заложенную в бизнес-план;
-оглавление с номенклатурой разделов и параграфов;
-введение с указание задачи составления бизнес-плана (необходимости) и кругом лиц, которым он адресован;
- основные разделы –
«Возможности фирмы» (резюме),
«Виды работ, товаров и услуг»,
«Рынки сбыта»,
«Конкуренция на рынках сбыта»,
«План маркетинга»,
«План производства»,
«Организационный план»,
«Правовое обеспечение деятельности фирмы»,
«Оценка рисков и страхования»,
«Финансовый план»,
«Стратегия финансирования».
В разделе 1 бизнес плана дается комплексная оценка предприятия как экономической системы для осуществления предлагаемого проекта и оценка возможностей предприятия в его осуществлении.
В разделе 4 описывают результаты изучения потенциальных сегментов транспортного рынка, устанавливаются потребители предлагаемой продукции и услуг, определяется ниша предприятия на рынке.
В результате анализа и оценок, представленных в разделах 1-5 бизнес плана, решаются важные задачи предлагаемого проекта, связанные с учетом специфики железнодорожного транспортного рынка и транспортной продукции, не имеющей натурально- вещественного выражения.
Обязательным и едва ли не самым главным разделом бизнес-планирования является раздел, характеризующий финансовые потоки и определяющий источники, формы и условия получения потребных финансовых средств.
Немаловажное значение для участников осуществления проекта имеет разработка разделов 6-10, нацеленных на обеспечение максимальных выгод и защиту от возможных потерь.
В приложениях к бизнес-плану приводятся обоснования отдельных положений бизнес-плана, статистические данные, копии документов, расчеты и другие справочные данные.
Таким образом бизнес-план это:
- документ, в котором отражены наиболее важные аспекты, основные положения и финансовые прогнозы, связанные с каким-либо деловым мероприятием;
-документ, используемый для привлечения интереса к проекту и получения финансовой и иной поддержки.
-документ для привлечения потенциального инвестора, это юридический документ при привлечении капитала.
Составление бизнес-плана очень важная практика, позволяющая руководителю взглянуть на свое предприятие со стороны.
Цель бизнес-плана убедительно показать, каким образом деньги или иные ресурсы превратятся в еще большие деньги того же инвестора.
По сравнению с директивным планирование бизнес-планирование означает «больше плана» - планирование не только производства, но и всех сторон деятельности предприятия.
Контрольные вопросы:
1. Что такое бизнес-план?
2. В каких ситуациях на железнодорожном транспорте целесообразно разрабатывать бизнес-план?
3. Что должен показать бизнес-план?
4.Назовите отличие директивного планирования и бизнес планирования.